广西财政厅内控制度

PAGE广西财政厅内控制度一、总则（一）目的为了加强广西财政厅内部管理，规范财政业务流程，有效防范风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序运行，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于广西财政厅机关各处室、所属事业单位及相关工作人员在履行财政职能过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，不留死角。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据财政工作发展变化和内外部环境要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制。二、组织架构与职责分工（一）组织架构广西财政厅设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构；内控委下设办公室，负责日常工作的组织协调；各处室、所属事业单位设立内部控制岗位，负责具体业务的内部控制执行。（二）职责分工1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法。审议重大内部控制事项，做出决策。协调解决内部控制工作中的重大问题。监督内部控制制度的执行情况。2.内控委办公室职责组织起草内部控制制度、年度工作计划等文件。负责内部控制工作的具体组织实施，协调各部门之间的工作。收集、整理、分析内部控制信息，定期向上级汇报。对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。3.各处室、所属事业单位内部控制岗位职责负责本部门业务范围内的内部控制工作，制定具体的内部控制操作规程。对业务流程中的风险进行识别、评估和控制。配合内控委办公室开展内部控制检查和评价工作，及时整改发现的问题。三、预算编制内部控制（一）预算编制流程1.前期准备：收集、分析上年度预算执行情况、本年度经济社会发展预测等相关资料。2.目标设定：根据财政政策和工作重点，确定本年度预算编制的总体目标和要求。3.草案编制：各处室按照职责分工，结合工作实际，提出本部门的预算草案。4.审核汇总：财务部门对各处室提交的预算草案进行审核、汇总，形成初步预算方案。5.审查平衡：内控委组织相关部门对初步预算方案进行审查、平衡，提出修改意见。6.批准下达：将审查通过的预算方案报厅党组批准后，下达执行。（二）风险评估与控制1.风险评估政策风险：关注国家财政政策调整对预算编制的影响。数据准确性风险：确保基础数据的真实、准确、完整。项目合理性风险：对申报项目的必要性、可行性进行评估。编制程序合规性风险：严格按照规定的流程编制预算。2.控制措施加强政策研究，及时掌握政策动态，调整预算编制策略。建立数据审核机制，对基础数据进行多轮核对。组织专家评审项目，提高项目申报质量。明确各环节的责任人和时间节点，严格执行编制程序。四、预算执行内部控制（一）预算执行流程1.指标下达：将批准的预算指标分解下达至各处室、所属事业单位。2.资金拨付：根据预算执行进度和相关规定，办理资金拨付手续。3.会计核算：财务部门按照会计准则进行会计核算，反映预算执行情况。4.监控分析：定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施。5.绩效评价：对预算执行结果进行绩效评价，为后续预算编制提供参考。（二）风险评估与控制1.风险评估资金支付风险：防范资金支付错误、违规等情况。执行进度风险：确保预算执行按计划推进，避免进度滞后。会计核算风险：保证会计信息真实、准确、完整。绩效评价风险：评价结果客观、公正，能有效反映预算执行效果。2.控制措施建立资金支付审核制度，严格把关支付凭证。制定预算执行进度跟踪机制，定期通报进度情况。加强会计人员培训，规范会计核算流程。完善绩效评价指标体系和方法，确保评价结果科学合理。五、政府采购内部控制（一）政府采购流程1.采购计划编制：各处室根据工作需要，提出政府采购计划。2.采购方式确定：根据采购项目特点，选择合适的采购方式。3.采购文件编制：编制采购文件，明确采购需求、评审标准等。4.采购活动组织：组织开标、评标、谈判等采购活动。5.合同签订与履行：与中标供应商签订合同，并监督合同履行。6.验收付款：组织对采购项目进行验收，验收合格后办理付款手续。（二）风险评估与控制1.风险评估采购需求风险：需求不明确、不合理导致采购结果不符合要求。采购方式选择风险：选择不当影响采购效率和质量。采购文件风险：文件编制不规范引发争议。采购活动组织风险：开标、评标等环节存在违规操作。合同风险：合同条款不清晰、履行不到位。验收风险：验收标准不明确、走过场。2.控制措施加强采购需求调研，明确需求并经相关部门审核。严格按照规定选择采购方式，履行审批程序。组织专业人员编制采购文件，进行审核把关。规范采购活动组织流程，加强现场监督。认真审核合同条款，跟踪合同履行情况。制定明确的验收标准和流程，确保验收工作真实有效。六、资产管理内部控制（一）资产配置1.需求申报：各处室根据工作需要，提出资产配置需求。2.审核审批：财务部门会同资产管理部门对需求进行审核，报厅领导审批。3.采购配置：按照审批结果进行资产采购或配置。（二）资产使用1.登记入账：对新增资产及时登记入账，建立资产台账。2.使用管理：明确资产使用责任人，规范使用行为。3.维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。（三）资产处置1.处置申请：各处室提出资产处置申请，说明处置原因和方式。2.评估鉴定：资产管理部门组织对拟处置资产进行评估鉴定。3.审批备案：报厅领导审批，并按规定报相关部门备案。4.处置实施：按照审批结果进行资产处置。（四）风险评估与控制1.风险评估资产配置风险：配置不合理造成资源浪费或不足。资产使用风险：资产闲置、损坏、丢失等。资产处置风险：处置不规范导致国有资产流失。2.控制措施建立资产配置标准体系，科学合理配置资产。加强资产使用监督检查，落实使用责任。严格资产处置程序，确保处置公开、公正、透明。七、债务管理内部控制（一）债务规模控制1.债务限额设定：根据财政承受能力和相关规定，设定债务限额。2.债务规模监测：定期监测债务规模，确保不突破限额。（二）债务举借1.举借计划制定：根据经济社会发展需要，制定债务举借计划。2.举借审批：报经相关部门批准后实施举借。（三）债务偿还1.偿还计划安排：制定债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.资金筹集：合理筹集偿债资金，保障偿还资金来源。（四）风险评估与控制1.风险评估债务规模风险：过度举债导致财政风险加大。举借风险：举借程序不规范、资金使用不当。偿还风险：偿还能力不足引发债务违约。2.控制措施严格控制债务规模，加强限额管理。规范举借程序，加强资金使用监管。强化偿债责任，确保按时足额偿还债务。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立日常监督检查制度，由内控委办公室牵头，定期对各处室、所属事业单位内部控制制度执行情况进行检查。2.开展专项监督检查，针对重点领域、关键环节和重大项目进行专项检查。3.接受内部审计监督，配合审计部门开展审计工作。（二）评价指标体系1.制定内部控制评价指标体系，涵盖预算管理、政府采购、资产管理、债务管理等方面。2.指标体系应具有科学性、合理性、可操作性，能够全面、客观地反映内部控制效果。（三）评价结果应用1.根据监督检查和评价结果，对内部控制执行情况好的部门和个人进行表彰奖励。2.对存在问题的部门和个人，下达整改通知书，要求限期整改。3.将内部控制评价结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，促进内部控制制度有效执行。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全财政业务信息系统，实现预算编制、执行、监督等环节的信息化管理。2.加强信息系统安全防护，保障信息系统稳定运行和数据安全。（二）信息传递与共享1.明确信息传递流程和责任，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.建立信息共享平台，实现财政业务信息的共享共用，提高工作效率。（三）沟通协调机制1.加强内部沟