工会财会内控制度

PAGE工会财会内控制度一、总则（一）目的为了加强本工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各级组织及所属企事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工会发展的需要和外部环境的变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学预测和合理安排。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，经工会财务部门审核汇总后，提交工会委员会审议通过，报上级工会备案。（二）预算执行1.预算分解：将批准后的年度预算分解到各部门和各季度，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，要进行重点跟踪和督促。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为工会决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出合理性、预算执行差异原因等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认与计量1.会费收入：按照会员本人工资收入的[具体比例]计算缴纳，于每月工资发放时一并收取。会费收入以实际收到的金额确认入账。2.拨缴经费收入：根据工会经费拨缴的规定，按照全部职工工资总额的[具体比例]向所在单位行政拨缴工会经费。拨缴经费收入以实际收到的金额确认入账。3.上级工会补助收入：按照上级工会的补助通知和相关规定，确认上级工会补助收入的金额。上级工会补助收入以实际收到的金额确认入账。4.政府补助收入：按照政府部门的补助文件和相关规定，确认政府补助收入的金额。政府补助收入以实际收到的金额确认入账。5.行政补助收入：根据行政单位对工会的补助情况，确认行政补助收入的金额。行政补助收入以实际收到的金额确认入账。6.事业收入：按照事业活动的实际收入情况，确认事业收入的金额。事业收入以实际收到的金额确认入账。7.投资收益：按照投资合同或协议的约定，确认投资收益的金额。投资收益以实际收到的金额确认入账。8.其他收入：按照实际收到的金额，确认其他收入的金额。其他收入以实际收到的金额确认入账。（三）收入管理措施1.建立收入台账：财务部门要建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入记录准确无误。2.加强票据管理：严格按照国家有关票据管理的规定，使用和管理工会票据。票据的购买、保管、使用、核销等环节要严格履行手续，确保票据安全。3.定期核对收入：财务部门要定期与相关部门核对收入情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对逾期未缴纳的会费和拨缴经费，要及时催缴。四、支出管理（一）支出范围工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批与授权1.支出审批流程：工会各项支出实行分级审批制度。一般支出由工会主席审批；重大支出由工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.支出授权额度：根据工会工作实际需要和财务管理要求，合理确定各项支出的授权额度。对超出授权额度的支出，要按照规定的程序进行审批。（三）支出控制措施1.制定支出标准：根据国家有关规定和工会实际情况，制定各项支出的标准和定额，如职工活动经费标准、差旅费标准、会议费标准等。严格按照支出标准控制支出，杜绝超标准支出。2.加强支出审核：财务部门要对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出的合法性、合理性、真实性、完整性等。对不符合规定的支出，不予报销。3.规范支出报销手续：职工报销各项费用时，要按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。报销凭证经部门负责人审核、财务部门审核、工会主席审批后，方可报销。4.严格控制现金支出：严格按照国家现金管理的规定，控制现金支出范围和额度。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出一律通过银行转账结算。（四）专项资金管理1.专项资金范围：专项资金是指工会为完成特定工作任务或开展专项活动而设立的具有专门用途的资金，如劳模专项补助资金、困难职工帮扶资金等。2.专项资金管理原则：专项资金实行专款专用、单独核算、专项管理的原则。不得截留、挪用专项资金，确保专项资金的安全和有效使用。3.专项资金审批与使用：专项资金的使用要按照规定的程序进行审批，由相关部门提出申请，经财务部门审核、工会委员会审议通过后，方可使用。专项资金的使用要严格按照批准的用途和预算执行，不得擅自改变用途。4.专项资金监督与检查：财务部门要定期对专项资金的使用情况进行监督检查，确保专项资金使用合规、合理、有效。对发现的问题要及时整改，对违规使用专项资金的行为要严肃处理。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产和投资资产等。2.资产计价：资产按照取得时的实际成本计价。购置的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部必要支出计价；接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费等计价；盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置要按照规定的程序进行审批。购置前要进行可行性研究和论证，编制购置计划，经工会委员会审议通过后，方可购置。2.固定资产验收与入账：固定资产购置后，要及时组织验收。验收合格的固定资产，要按照规定的计价方法入账，并登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批。处置固定资产要进行评估，合理确定处置价格。处置收入要及时入账，处置净收益要按照规定上缴国库或纳入工会经费收入。（三）流动资产与无形资产、投资资产管理1.流动资产：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。要加强流动资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。要按照国家有关规定，对无形资产进行确认、计量和摊销。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。3.投资资产：包括短期投资和长期投资。要按照国家有关规定，对投资资产进行可行性研究和论证，合理确定投资规模和投资方向。加强投资资产的管理和监督，确保投资资产的安全和收益。（四）资产清查与盘点1.资产清查：定期对工会资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产盘点：对固定资产要定期进行盘点，盘点结果要与固定资产卡片和台账进行核对。对盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、负债管理（一）负债分类工会负债分为借入款、应付个人收入、应付款项、代管经费等。（二）负债管理措施1.建立负债台账：财务部门要建立健全负债台账，详细记录各项负债的来源、金额、偿还时间等信息，确保负债记录准确无误。2.严格控制负债规模：根据工会实际情况和财务承受能力，合理控制负债规模。不得盲目举债，避免因负债过多而增加财务风险。3.按时偿还债务：按照债务合同或协议的约定，按时偿还债务。对逾期未偿还的债务，要及时采取措施加以解决，避免产生不良信用记录。4.加强负债监督与检查：财务部门要定期对负债情况进行监督检查，确保负债管理规范、安全。对发现的问题要及时整改，对违规举债的行为要严肃处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：工会财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.财务报告编制要求：财务报告要按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：财务报告要及时报送上级工会和工会委员会，并按照规定进行公开，接受会员和社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为工会决策提供参考依据。财务分析报告要客观、准确、全面地反映工会财务状况和财务活动情况，提出存在的问题和改进建议。八、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：工会要建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部监督内容：内部监督主要包括对财务管理制度执行情况的监督、对财务收支活动的监督、对资产管理情况的监督等。3.内部监督方式：通过定期审计、专项检查、日常监督等方式，对工会财务活动进行内部监督。（二）外部监督