工会经审内控制度

PAGE工会经审内控制度一、总则（一）目的为加强本公司工会经费审查监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及行业标准，结合本公司工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各基层工会。（三）基本原则1.合法性原则：工会经费收支活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：涵盖工会经费预算、收支、资产管理等各个环节的内部控制。3.制衡性原则：确保工会经费管理各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：与公司工会实际情况和管理要求相适应，并随着外部环境变化和管理需要不断完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）工会经费审查委员会1.工会经费审查委员会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理情况进行审查监督的组织。2.其主要职责包括：审查同级工会及其所属企业、事业单位的预算、决算编制执行是否符合国家法律法规、政策和工会有关规定。检查工会经费收支情况和财产管理情况，对存在的问题提出意见和建议。督促同级工会及时整改审计中发现的问题，监督审计决定的执行情况。对工会经费审查中发现的重大问题，向上级工会经费审查委员会报告。（二）工会财务部门1.负责工会经费的预算编制、收支核算、资产管理等日常财务工作。2.具体职责如下：根据国家法律法规、工会政策和本公司实际情况，编制工会年度预算草案，报经工会委员会和经费审查委员会审查通过后执行。严格按照国家财务制度和工会会计制度进行会计核算，确保工会经费收支数据真实、准确、完整。加强对工会经费收支的管理，严格执行审批制度，确保经费支出合规、合理。定期编制工会财务报告，如实反映工会经费收支情况和财务状况，为工会委员会和经费审查委员会提供决策依据。负责工会资产的登记、核算、清查等工作，确保工会资产安全完整。（三）工会委员会1.工会委员会是工会的领导机构，对工会经费管理工作负总责。2.主要职责有：领导和监督工会财务工作，确保工会经费管理符合法律法规和工会规定。审议通过工会年度预算、决算草案，以及重大经费支出事项。支持经费审查委员会开展工作，督促落实审计意见和建议。对工会经费管理中存在的问题进行研究决策，推动工会经费管理工作不断完善。三、预算管理（一）预算编制1.工会财务部门应在每年第四季度，根据本年度工会经费收支情况和下一年度工会工作计划，编制工会年度预算草案。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑工会各项工作任务和活动安排，合理安排经费支出。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上一年度收入情况、本年度工作计划及可能的收入来源进行预测编制；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项支出项目及金额，如职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。4.工会财务部门编制的预算草案应报经工会委员会和经费审查委员会审查通过。审查过程中，应充分听取各方意见，对预算草案的合理性、完整性进行审核，确保预算符合工会实际工作需要和财务状况。（二）预算执行1.工会年度预算一经批准，必须严格执行。工会财务部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时查找原因，并采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由工会财务部门提出预算调整方案，经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会备案。预算调整方案应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.符合以下情形之一的，可以进行预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，对工会经费收支产生重大影响的。工会工作任务和活动安排发生重大调整，导致原预算无法满足实际需要的。因不可抗力等因素，致使预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整应按照以下程序进行：工会财务部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。工会委员会对预算调整申请进行审议，充分听取各方意见，对调整的必要性和合理性进行审核。经工会委员会审议通过的预算调整方案，报经费审查委员会备案。经费审查委员会应关注预算调整的合规性，如有异议应及时提出。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入来源主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入及其他收入等。2.会员会费收入应按照规定的比例和计算基数，及时足额收取。工会财务部门应建立会员会费收缴台账，详细记录会员会费收缴情况，确保会费收缴工作准确无误。3.拨缴经费收入应按照国家法律法规和工会规定，督促本公司行政按时足额拨缴工会经费。工会财务部门应与行政部门保持密切沟通，及时核对拨缴经费金额，确保收入足额入账。4.上级工会补助收入应严格按照上级工会的相关规定和要求进行管理，及时入账核算。对于上级工会下拨的专项补助资金，应专款专用，按照规定的用途使用，并定期向上级工会报告资金使用情况。5.行政补助收入应明确补助项目和金额，按照规定程序办理相关手续。行政补助收入应纳入工会财务统一核算，不得另设账外账。6.其他收入应严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规。对于捐赠收入、利息收入等其他收入，应及时入账，并按照规定用途使用。（二）支出管理1.工会支出应严格按照国家法律法规、工会政策和本公司工会相关规定执行，确保支出合法合规、合理有效。2.工会支出应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格执行审批制度。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.职工活动支出应围绕工会工作重点和职工需求，合理安排活动项目和经费预算。活动支出应注重活动效果和职工参与度，确保活动经费使用合理、合规。4.维权支出应重点保障职工合法权益，用于劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。维权支出应严格按照相关规定和标准执行，确保资金使用到位，切实维护职工权益。5.业务支出应主要用于工会开展各项业务工作所需的费用，如培训、会议、宣传等方面的支出。业务支出应注重提高工作效率和质量，合理控制费用支出。6.行政支出应严格控制在合理范围内，主要用于工会办公、差旅、通讯等方面的支出。行政支出应遵循勤俭节约的原则，严格执行费用标准，杜绝铺张浪费。7.资本性支出应按照规定的审批程序和财务制度进行管理，用于购置工会固定资产、无形资产等方面的支出。资本性支出应进行严格的可行性研究和论证，确保资产购置合理、有效，避免资产闲置和浪费。（三）审批流程1.工会各项支出应按照以下审批流程进行：支出经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报工会财务部门审核。工会财务部门对支出的合规性、准确性进行审核，重点审核支出是否符合预算安排、审批制度及相关财务规定。审核通过后，报工会主席审批。工会主席对重大支出事项进行审批，对于超出一定金额标准的支出，应提交工会委员会集体研究决定。经审批同意的支出，由工会财务部门按照规定办理报销手续。五、资产管理（一）资产分类与登记1.工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.工会财务部门应建立健全资产管理制度，对各类资产进行分类登记，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息，确保资产信息准确完整。3.对于固定资产，应按照国家相关规定进行固定资产卡片管理，明确资产的使用部门和责任人，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行。购置固定资产、无形资产等重大资产时，应进行可行性研究和论证，经工会委员会审议通过后，按照规定的采购程序进行采购。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定程序办理。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。对于资产处置收入，应及时足额入账，纳入工会财务统一核算。3.资产处置审批流程如下：资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置原因、资产状况、处置方式及处置价格等信息，并提交相关证明材料。工会财务部门对资产处置申请进行审核，重点审核处置的合规性、资产价值评估的准确性等。审核通过后，报工会委员会审议。工会委员会对资产处置事项进行审议，对于重大资产处置事项，应提交会员大会审议通过。审议通过后，按照规定程序办理资产处置手续。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由工会财务部门牵头，资产使用部门配合，确保清查盘点工作全面、准确。2.清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查盘点情况。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行处理。3.如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时调整资产账目，确保资产账实相符。资产盘盈、盘亏或毁损的处理结果应报经费审查委员会备案。六、监督检查（一）内部监督1.工会经费审查委员会应定期对工会经费收支和资产管理情况进行审查监督，每年至少进行一次全面审查。审查内容包括预算执行情况、收支合规性、资产管理情况等。2.经费审查委员会应制定详细的审查计划，明确审查范围、内容、方法和时间安排等。审查过程中，应认真查阅相关文件、资料、账目，实地查看资产状况，广泛听取各方意见，确保审查工作客观、公正、深入。3.对于审查中发现的问题，经费审查委员会应及时提出审计意见和建议，并督促工会财务部门和相关部门进行整改。整改情况应定期向工会委员会和会员大会报告，接受会员监督。（二）外部监督1.工会应自觉接受上级工会、审计机关、财政部门等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。2.对于外部监督检查中提出的意见和建议，工会应认真研究，及时整改落实，并将整改情况向上级工会和相关部门报告。七、信息与沟通（一）财务信息报告1.工会财务部门应定期编制工会财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。财务报告应如实反映工会经费收支情况和财务状况，数据准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等主要报表，以及相关附表和附注。季度财务分析报告应结合工会工作实际，对预算执行情况、收支变动原因、财务状况等进行分析，提出存在的问题和改进建议。年度财务决算报告应全面总结本年度工会经费收支和资产管理情况，对下一年度财务工作提出计划和建议。3.工会财务报告应报经工会委员会和经费审查委员会审议通过后，按照规定向会员大会公开披露，接受会员监督。（二）沟通机制1.建立健全工会内部沟通机制，加强工会委员会、经费审查委员会、财务部门及各基层工会之间的信息交流与沟通。定期召开工作会议，通报工会经费管理工作情况，研究解决存在的问题。2.加强与公司行政部门的沟通协调，及时