工会支出管理内控制度

PAGE工会支出管理内控制度一、总则（一）目的为加强本公司工会支出管理，规范工会经费使用行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的经费收支管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：工会经费收支管理严格遵守国家法律法规和工会相关财务制度规定，确保经费使用合法合规。2.预算管理原则：工会各项支出应纳入年度预算管理，按照预算安排和规定程序审批后执行，不得超预算支出。3.民主管理原则：坚持民主理财，定期向会员大会或会员代表大会报告工会经费收支情况，接受会员监督。4.勤俭节约原则：工会经费使用应注重效益，厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出。二、工会支出管理组织与职责（一）工会委员会1.负责制定工会年度工作计划和经费预算草案，报经会员大会或会员代表大会审议通过。2.审批工会各项支出，对重大支出事项进行集体研究决策。3.监督工会经费的使用情况，定期检查经费收支账目，确保经费使用合规、合理、透明。（二）工会经费审查委员会1.审查工会经费预算、决算草案，监督预算执行情况。2.审查工会经费收支账目，检查经费使用的合法性、合规性和效益性。3.对工会经费管理中存在的问题提出意见和建议，督促整改落实。（三）财务人员1.负责工会经费的会计核算和财务管理工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.严格执行财务制度和财经纪律，认真审核各项支出凭证，确保支出手续完备、内容真实、数字准确。3.定期编制工会经费财务报表，及时向工会委员会和经费审查委员会报告经费收支情况。三、工会支出预算管理（一）预算编制1.工会应根据年度工作计划和实际工作需要，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则编制年度经费预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年度收入情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应按照工会各项工作任务和活动安排，分项目、分科目进行详细编制，确保预算涵盖工会所有支出项目。3.预算编制应广泛征求工会委员、各基层工会组织和会员的意见，经工会委员会集体讨论通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经工会委员会和上级工会批准。2.各项支出应严格控制在预算范围内，确保专款专用。财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的；工会工作任务和活动安排发生重大调整，需要增加或减少经费支出的；其他不可预见因素导致预算执行出现重大偏差的。2.预算调整应按照以下程序进行：由工会相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和调整金额；财务人员对调整申请进行审核，提出审核意见；工会委员会对调整申请进行审议，形成调整方案；将调整方案报经会员大会或会员代表大会审议通过后，报上级工会备案。四、工会支出审批流程（一）日常费用支出审批1.工会各项日常费用支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，核对支出金额是否超出预算范围，无误后签署审核意见。4.工会主席对报销事项进行审批，签署审批意见。金额较大的支出（具体金额标准由工会委员会确定），需经工会委员会集体研究决定后，由工会主席审批。（二）重大项目支出审批1.对于工会开展的重大活动、购置大型设备等重大项目支出，应在项目实施前编制详细的项目预算和实施方案，报经工会委员会审议通过。2.项目实施过程中，经办人应定期向工会委员会报告项目进展情况和经费使用情况。3.项目完成后，经办人应及时办理项目决算手续，提交项目决算报告和相关财务资料。4.工会经费审查委员会对项目决算进行审查，出具审查报告。5.工会委员会根据审查报告和项目决算情况，对项目支出进行审批。审批通过后，财务人员按照规定进行账务处理。五、工会支出范围与标准（一）职工活动支出1.职工教育活动支出用于开展政治、法律、科技、业务等专题培训和职工技能竞赛活动的费用，包括聘请授课教师费用、培训资料费、竞赛奖品等。标准：根据实际培训内容和竞赛规模合理确定费用标准，确保培训和竞赛效果。2.文体活动支出用于开展文艺演出、体育比赛、职工运动会等文体活动的费用，包括活动场地租赁、设备器材购置、服装道具制作、奖品奖励等。标准：活动场地租赁费用按照市场价格据实结算；设备器材购置应遵循勤俭节约原则，根据实际需要合理配置；服装道具制作费用应控制在预算范围内；奖品奖励应根据活动性质和参与人数合理确定标准。3.宣传活动支出用于工会组织开展的各类宣传活动的费用，包括制作宣传展板、宣传资料印刷、宣传标语制作等。标准：宣传活动支出应根据活动规模和宣传效果合理控制费用，确保宣传活动达到预期目的。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解、集体协商等活动的费用，包括聘请法律顾问费用、调解人员补贴、协商会议费用等。标准：根据实际工作需要和活动规模合理确定费用标准，确保劳动关系协调工作顺利开展。2.劳动保护支出用于为职工购买劳动保护用品、防暑降温用品等费用。标准：按照国家相关规定和公司实际情况，合理确定劳动保护用品和防暑降温用品的采购标准和发放范围。3.困难职工帮扶支出用于对困难职工的生活救助、医疗救助、子女教育救助等费用。标准：根据困难职工实际情况和帮扶需求，制定合理的帮扶标准，确保帮扶资金真正用于解决困难职工的实际问题。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部和积极分子参加各类培训的费用，包括培训学费、差旅费、住宿费等。标准：按照培训内容和培训地点的实际情况，合理确定培训费用标准，确保培训质量和效果。2.会议支出用于召开工会会员大会、工会委员会会议、经费审查委员会会议等各类会议的费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等。标准：会议支出应严格控制在预算范围内，根据会议规模和实际需要合理安排费用，确保会议顺利召开。3.专项业务支出用于工会开展的其他专项业务活动的费用，如工会信息化建设、职工文化阵地建设等。标准：根据专项业务活动的实际情况，制定合理的费用预算和支出标准，确保专项业务活动取得实效。（四）资本性支出1.设备购置支出用于购置工会办公设备、文体活动设备、职工教育培训设备等固定资产的费用。标准：按照公司固定资产管理制度和工会实际工作需要，合理确定设备购置标准和审批程序，确保设备购置符合规定要求。2.设施建设支出用于工会职工文化活动中心、职工书屋等设施建设的费用。标准：设施建设支出应根据建设项目的规模和预算安排，严格按照基本建设程序进行审批和管理，确保建设项目质量和资金使用效益。（五）其他支出1.会员活动支出用于组织会员开展各类活动的费用，如会员生日慰问、节日慰问、会员体检等。标准：会员生日慰问、节日慰问等支出应按照公司工会相关规定执行；会员体检应根据公司实际情况和会员需求，合理确定体检项目和费用标准。2.其他杂项支出用于工会日常办公、水电费、邮电费等其他杂项费用支出。标准：其他杂项支出应严格控制在预算范围内，根据实际发生情况据实报销。六、工会支出核算与监督（一）会计核算1.工会应按照国家统一的会计制度设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应真实、准确、完整、及时，全面反映工会经费的收支情况。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照规定的会计科目进行账务处理。记账凭证应注明经济业务内容、金额、日期、凭证编号等信息，并加盖制单、审核、记账等人员印章。3.工会应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，并由工会主席、财务负责人签字盖章。（二）财务监督1.工会经费审查委员会应定期对工会经费收支情况进行审查，审查内容包括预算执行情况、经费使用的合法性、合规性和效益性等。2.经费审查委员会应出具审查报告，对审查中发现的问题提出意见和建议，并督促工会委员会进行整改。3.工会委员会应定期向会员大会或会员代表大会报告工会经费收支情况，接受会员监督。会员有权对工会经费使用情况提出疑问和建议，工会应及时给予答复和处理。4.公司审计部门应定期对工会经费收支情况进行审计，审计结果作为对工会工作考核评价的重要依据。七、票据管理（一）票据种类工会经费收支活动中涉及的票据主要包括发票、收据、财政票据等。（二）票据购买与保管1.工会应指定专人负责票据的购买、保管和使用工作。票据购买应按照规定程序办理，确保票据来源合法、真实有效。2.票据保管应设立专门的票据保管专柜，实行分类存放、专人管理。票据保管人员应定期对票据进行盘点核对，确保票据数量准确、安