宿松县财务制度

PAGE宿松县财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范宿松县各部门及所属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进宿松县经济社会持续健康发展。2.适用范围本制度适用于宿松县行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）。3.基本原则依法理财原则。严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。统筹兼顾原则。兼顾财政收支平衡，合理安排各项资金，优化支出结构，提高资金使用效率。规范透明原则。建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强财务信息公开，确保财务活动公开透明。绩效管理原则。强化预算绩效管理，将绩效目标贯穿预算编制、执行、监督全过程，提高财政资金使用效益。财务机构与人员1.财务机构设置各单位应根据财务管理需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。2.财务人员配备各单位应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：负责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算、决算，审核财务报表，监督财务收支，协调与财政、审计等部门的关系。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保管会计档案，办理会计交接等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算及票据管理，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。预算管理1.预算编制各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额和用途。同时，应加强项目可行性研究和论证，提高预算编制的准确性。2.预算审批各单位编制的年度预算应报经主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门应按照规定的程序和方法对预算进行审核，确保预算符合国家有关政策和法律法规要求。经财政部门审批后的预算，各单位应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。3.预算执行各单位应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用；支出应严格按照预算用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。各单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如发现预算执行偏差较大的，应及时采取措施进行调整和纠正。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，各单位应按照规定的程序申请预算调整。预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。财政部门应按照规定的程序对预算调整申请进行审核，经批准后下达预算调整通知。5.决算管理年度终了，各单位应按照财政部门的要求，编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。各单位应在规定的时间内将决算报主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门应组织对决算进行审核和批复，并将决算数据纳入财政决算数据库。收入管理1.收入范围各单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费；事业收入是指各单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入；经营收入是指各单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；上级补助收入是指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金；附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求各单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。各单位应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。同时，应定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.票据管理各单位收取的各项收入应使用财政部门统一监制的票据。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。票据使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转让、出借、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开票据。各单位应定期对票据使用情况进行检查和清理，及时核销已使用的票据，确保票据使用规范、安全。支出管理1.支出范围各单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.支出管理原则合法性原则。支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高开支标准。合理性原则。支出应根据实际需要和财力状况，合理安排各项支出，确保支出的合理性和必要性。效益性原则。支出应注重效益，提高资金使用效率，避免浪费和损失。3.支出审批程序各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。一般支出应按照“经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、单位负责人审批”的程序进行审批；重大支出应经过集体研究决定，并报主管部门和财政部门备案。支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。4.支出报销要求支出报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。凭证应注明支出的内容、金额、日期、经办人等信息，并加盖开具单位的公章。支出报销应按照规定的报销标准和范围进行，不得超标准、超范围报销。报销金额较大的支出，应提供相关的合同、协议等证明材料。支出报销应及时进行，不得拖延。财务部门应定期对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，并要求经办人重新提供合法有效的凭证。5.政府采购管理各单位使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照《中华人民共和国政府采购法》及相关规定执行政府采购。政府采购应按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收采购项目等。各单位应加强对政府采购项目的管理，确保采购项目符合规定的要求和标准，采购过程公开、公平、公正。同时，应及时支付采购资金，确保政府采购项目顺利实施。6.公务卡管理各单位应按照财政部门的要求，推行公务卡制度。公务卡是指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡消费应严格按照规定的范围和标准进行，不得用于个人消费。公务卡报销应按照规定的程序进行，包括持卡人申请报销、财务部门审核、银行还款等。各单位应加强对公务卡的管理，定期对公务卡使用情况进行检查和清理，确保公务卡使用规范、安全。同时，应及时与银行核对公务卡消费信息，确保报销资金及时到账。资产管理1.资产分类与计价各单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等；在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值真实、准确。2.资产购置与验收各单位购置资产应按照规定的程序进行，包括编制资产购置计划、申请购置资金、组织采购或招标、签订购置合同、验收资产等。资产购置应严格按照预算执行，不得超预算购置资产。购置资产应选择符合质量要求、价格合理的产品，并要求供应商提供相关的质量证明文件和售后服务承诺。资产验收应组织相关人员对购置的资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入单位资产管理。3.资产使用与保管各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。同时，应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常使用。对贵重资产和危险资产，应制定专门的保管措施，确保资产安全。4.资产处置各单位处置资产应按照规定的程序进行，包括提出处置申请、审核处置方案、报经批准、组织处置等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。各单位应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理、归档，妥善保管。负债管理1.负债分类与管理要求各单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。借入款项是指单位向财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项；应付账款是指单位因购买货物、接受服务等而应付给供应商的款项；预收账款是指单位按照合同规定向购货单位或接受服务单位预收的款项；其他应付款是指单位除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项；应缴款项是指单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。各单位应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。同时，应按照规定的期限和方式偿还债务，确保债务按时足额偿还。2.债务审批与核算各单位举借债务应报经主管部门审核后，报财政部门批准。未经批准，不得擅自举借债务。各单位应按照国家统一的会计制度进行债务核算，准确记录债务的发生、偿还等情况。同时，应定期对债务进行清理和分析，及时发现和解决债务管理中存在的问题。3.债务风险防控各单位应建立健全债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现债务风险隐患。如发现债务风险较大的，应及时采取措施进行防控，包括调整支出结构、增加收入、压缩债务规模等。同时，应积极与债权人沟通协商，争取有利的偿债条件，确保债务风险可控。财务监督1.内部监督各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督，以及对收入、支出、资产、负债等财务管理各环节的监督。各单位应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部财务监督中存在的问题。同时，应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的监督意识和业务水平。2.财政监督财政部门应加强对各单位财务活动的监督检查，定期对各单位的预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查和评估。财政监督检查应采取日常检查、专项检查、年度决算审查等方式进行。对检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知，要求各单位限期整改。对违反财经纪律的行为，财政部门应依法依规进行处理。3.审计监督审计部门应加强对各单位财务活动的审计监督，定期对各单位的财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等情况进行审计。审计监督应包括对年度预算执行情况的审计、对重大项目的专项审计、对领导干部的经济责任审计等。审计部门应按照规定的程序和方法进行审计，出具审计报告。对审计中发现的问题，审计部门应提出审计意见和建议，要求各单位限期整改。对违反财经纪律的行为，审计部门应依法依规进行处理。财务信息化建设1.信息化建设目标各单位应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务信息的自动化处理、实时共享和动态监控。财务信息化建设应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督等财务管理各环节，提高财务管理工作的效率和质量。2.信息化系统建设各单位应根据财务管理需要，选择合适的财务信息管理系统，并按照国家有关规定进行系统建设和验收。财务信息管理系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、