安徽省立医院财务制度

PAGE安徽省立医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范安徽省立医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院持续健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合安徽省立医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于安徽省立医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.医院设立总会计师岗位：协助医院主要行政领导人全面领导医院的财务工作，负责组织和管理医院的财务管理、成本核算、预算管理等工作。2.财务部门职责负责医院财务预算、决算的编制、执行和分析。组织会计核算，编制财务报告，提供财务信息。负责医院资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。开展成本核算与控制，降低医疗成本。负责医院资产管理，定期进行资产清查。参与医院经济决策，提供财务建议。负责财务档案的整理、保管和查阅。（二）财务决策机制1.医院重大财务决策实行集体审议联签制度。涉及重大投资、融资、资产处置、大额资金使用等事项，需经医院领导班子集体研究决定，并按照规定程序进行审批。2.财务部门应当为医院决策提供充分的财务分析和建议，参与决策过程，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。结合医院发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。参考以前年度预算执行情况，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法收入预算：根据医院业务发展计划、收费标准和市场需求等因素，采用零基预算、弹性预算等方法编制。支出预算：按照成本核算和定额管理的要求，分类分项目编制，包括人员经费、公用经费、业务经费等。3.预算编制程序每年第四季度，各部门、科室根据医院年度工作计划和本部门实际情况，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标，提出医院年度预算草案，报医院领导班子审议。医院领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院预算一经批复下达，各部门、科室必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应当按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行的监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况。3.各部门、科室应当严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（三）预算调整与追加1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事项等原因，导致原预算无法执行的，可以进行预算调整。2.预算调整应当由相关部门提出申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报医院领导班子审议。3.预算调整经批准后由财务部门下达调整通知，各部门、科室按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.医院建立预算考核制度，对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入，是医院开展医疗服务活动取得的收入，主要包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、药品收入、卫材收入等。2.财政补助收入：是指医院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。3.科教项目收入：是指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目资金。4.其他收入：包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.医院应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁自立项目收费、分解项目收费、超标准收费等违规行为。3.建立健全收入票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销工作，确保票据的安全和规范使用。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、成本管理（一）成本核算对象1.医院成本核算对象分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算等。2.科室成本核算是医院成本核算的基础，以科室为核算对象，归集和分配科室发生的各项成本费用。（二）成本核算方法1.医院成本核算采用制造成本法，将医院业务活动中发生的各项费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指科室为开展医疗服务活动而直接发生的各项成本，如人员经费、设备购置费用、药品费用等，直接计入科室成本。3.间接成本是指医院行政管理部门和后勤部门为组织、管理医疗服务活动而发生的各项费用，按照一定的方法分摊计入各科室成本。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各部门、科室，严格控制成本支出。2.优化医院资源配置，提高设备利用率、床位周转率等，降低运营成本。3.加强物资管理，合理控制库存，降低物资损耗和浪费。4.开展成本分析与评价，定期对医院成本情况进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。医院应当严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理，确保货币资金的安全。建立健全货币资金内部控制制度，实行钱账分管，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付账款等。医院应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。对长期挂账的应收款项，应当查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，按照规定程序报经批准后核销。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应当建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期进行存货盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货，保证账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六类。2.固定资产购置与验收医院固定资产购置应当按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置的固定资产应当进行严格的验收，确保质量和数量符合要求。验收合格后，及时办理入账手续。3.固定资产折旧与减值医院应当按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查，发现固定资产存在减值迹象的，应当按照规定计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应当按照规定程序报经批准后进行。处置固定资产取得的收入，应当按照规定纳入医院预算管理，处置固定资产发生的损失，应当按照规定报经批准后核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销医院无形资产取得时，应当按照实际成本入账。医院应当按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应当按照规定程序报经批准后进行。处置无形资产取得的收入，应当按照规定纳入医院预算管理，处置无形资产发生的损失，应当按照规定报经批准后核销。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款医院因资金周转需要，可以按照规定向银行等金融机构借入短期借款。短期借款应当按照借款合同约定及时还本付息。医院应当加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，降低借款成本和财务风险。2.应付及预收款项包括应付医疗款、应付职工薪酬、应交税费、预收医疗款等。医院应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务的及时清偿。对确实无法支付的应付款项，按照规定程序报经批准后转入其他收入。（二）长期负债1.长期借款医院因购置大型设备、基本建设等需要，可以按照规定向银行等金融机构借入长期借款。长期借款应当按照借款合同约定及时还本付息。医院应当加强对长期借款的管理，合理确定借款规模和期限，优化借款结构，降低借款成本和财务风险。2.长期应付款医院发生的长期应付款主要包括融资租入固定资产应付的租赁费等。医院应当按照合同约定及时支付长期应付款项。（三）负债风险管理1.医院应当建立健全负债风险管理制度，加强对负债规模、结构和期限的监控和分析，合理控制负债水平。2.定期对医院的偿债能力进行评估，制定偿债计划，确保医院按时足额偿还债务。3.加强与债权人的沟通与协调，维护医院良好的信用形象。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应当由单位负责人、总会计师、财务部门负责人等签字并盖章。（二）财务分析1.财务分析的主要内容包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应当采用科学的方法，运用各项财务指标和相关数据，对医院财务活动进行全面、深入的分析和评价。3.定期撰写财务分析报告，为医院领导决策提供依据。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、主要财务指标变动情况及原因、存在的问题及建议措施等内容。九、财务监督（一）内部监督1.医院应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的