广州职业院校财务制度

PAGE广州职业院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范广州职业院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州职业院校及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：提高资金使用效益，充分发挥资金的作用。二、财务管理体制（一）领导职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，组织领导学校的财务管理工作。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行和监督。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，做好财务收支的日常工作。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务报表的编制和分析，为学校领导决策提供财务信息支持。6.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。7.负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门职责校内各部门是学校财务管理的基层单位，负责本部门经费的使用和管理。其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务管理制度，严格按照预算安排使用经费。2.负责本部门经费预算的编制和执行，定期向财务部门报送经费使用情况。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。4.配合财务部门做好财务检查和审计工作，如实提供相关资料。5.完成学校交办的其他财务管理工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.坚持“统筹兼顾、保证重点”的原则，合理安排各项经费，优先保障教学、科研等重点工作的需要。3.坚持“勤俭节约、精打细算”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度经费预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导审批。3.学校预算调整方案经学校领导审批后，报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为学校领导决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门年度工作考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入的票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：学校应按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，并严格按照财政部门批复的预算执行。2.事业收入：学校应按照国家有关规定，合理确定事业收入项目和收费标准，并按照规定办理收费审批手续。事业收入要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。3.上级补助收入：学校应加强与上级主管部门的沟通与协调，积极争取上级补助收入，并按照上级主管部门的要求使用。4.附属单位上缴收入：学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按时足额上缴收入，并按照规定使用。5.经营收入：学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，依法组织经营收入，并按照规定缴纳相关税费。经营收入要纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。6.其他收入：学校应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。其他收入要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围与分类学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.坚持“勤俭节约、精打细算”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.加强支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合规性。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管财务工作的副校长审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.学校财务部门要严格按照审批程序办理支出业务，对不符合规定的支出，不予报销。（四）具体支出管理规定1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员支出要严格按照国家有关规定执行，确保教职工工资福利待遇的落实。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。公用支出要严格控制标准，节约使用资金。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。对个人和家庭的补助支出要严格按照国家有关规定执行，确保补助对象的合法权益。4.固定资产购建和大修理支出：学校固定资产购建和大修理支出要按照学校预算安排和有关规定执行，严格控制规模和标准。固定资产购建和大修理支出要进行可行性论证和效益分析，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围与分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益。3.加强对资产的清查盘点，定期进行资产清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏和毁损等问题。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全；加强对应收及预付款项的管理，及时清理债权债务；加强对存货的管理，合理控制存货库存，防止存货积压和浪费。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校要建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置要按照学校预算安排和有关规定执行，严格控制规模和标准；固定资产验收要严格按照规定程序进行，确保资产质量；固定资产登记要及时、准确、完整，建立固定资产卡片和台账；固定资产保管要落实保管责任，确保资产安全；固定资产使用要合理安排，提高资产使用效益；固定资产维修要及时、有效，确保资产正常使用；固定资产处置要按照规定程序进行，确保资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，加强无形资产的登记、入账、评估、使用、处置等环节的管理。无形资产登记要及时、准确、完整，建立无形资产卡片和台账；无形资产评估要按照规定程序进行，确保评估价值合理；无形资产使用要合理安排，提高资产使用效益；无形资产处置要按照规定程序进行，确保资产处置合法合规。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校要加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，加强对外投资的可行性论证、决策、实施、监督等环节的管理。对外投资要按照学校事业发展规划和有关规定执行，严格控制规模和风险；对外投资决策要按照规定程序进行，确保决策科学合理；对外投资实施要加强管理，确保投资项目顺利进行；对外投资监督要加强对投资项目的跟踪检查，及时发现和处理投资风险。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证学校财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高学校资金使用效益，促进学校事业发展。（二）内部控制原则1.合法性原则：内部控制制度要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：内部控制制度要涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。3.重要性原则：内部控制制度要突出重点，关注重要财务活动和关键风险点。4.制衡性原则：内部控制制度要建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度要根据学校内外部环境的变化，及时进行修订和完善，确保内部控制制度的有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。2.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.加强对财务活动的监督检查，定期进行财务审计和专项检查，及时发现和处理财务问题。4.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。5.加强对学校财务信息化建设的管理，提高财务管理信息化水平，确保财务信息安全。八、财务监督（一）监督主体与职责1.学校财务部门负责对学校财务活动进行日常监督检查，及时发现和处理财务问题。2.学校审计部门负责对学校财务活动进行定期审计和专项审计，对学校财务内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议。3.学校纪检监察部门负责对学校财务活动中的违法违纪行为进行查处，维护学校财经纪律。（二）监督内容与方式1.监督内容：包括学校财务管理制度的执行情况、预算执行情况、收入支出情况