学校财务收支内控制度

PAGE学校财务收支内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务收支活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务收支行为，做到有章可循、操作规范。3.真实性原则财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经济活动。4.完整性原则涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。5.制衡性原则明确各部门在财务收支管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务收支管理职责（一）学校领导职责1.对学校财务工作负总责，领导和监督财务收支管理工作。2.审批重大财务收支事项，确保决策符合学校整体利益和发展战略。（二）财务部门职责1.负责制定和完善学校财务收支内控制度，并组织实施。2.办理各项财务收支业务，进行会计核算，编制财务报表。3.审核财务收支凭证，监督财务收支活动的合规性。4.定期进行财务分析，为学校领导决策提供财务信息支持。（三）其他部门职责1.按照学校财务制度规定，负责本部门预算编制和执行，合理控制经费支出。2.配合财务部门做好财务收支管理工作，及时提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作任务，提出本部门预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导和上级主管部门批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整事项经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，其中学费、住宿费等应按照国家规定的收费标准收取。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.票据使用人员应按照规定开具票据，并及时将款项足额上缴学校财务部门。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对收入的监督检查，严禁截留、挪用、坐支收入等行为。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销1.报销人员应按照学校财务制度规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严禁白条入账、虚假报销等行为。（四）支出控制1.加强对公用经费支出的控制，严格执行国家有关规定和学校内部管理制度。2.建立健全差旅费、会议费、培训费等专项支出管理制度，严格控制支出标准和范围。3.加强对基本建设支出的管理，严格按照基本建设程序和相关规定进行项目审批和资金管理。（五）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.加强对支出的监督检查，定期开展财务审计和专项检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产与负债管理（一）资产管理1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.建立健全资产管理制度，加强资产清查、登记、入账、核算等工作。3.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产管理，建立固定资产卡片，定期计提折旧，做好固定资产的维修、保养和报废等工作。5.加强无形资产和对外投资管理，确保无形资产的安全和有效利用，规范对外投资行为，防范投资风险。（二）负债管理1.学校负债包括借入款项、应付及预收款项等。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构。3.加强对负债的核算和管理，按时足额偿还债务，维护学校良好的财务信誉。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享。（二）系统功能模块1.账务处理模块实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能。2.预算管理模块进行预算编制、执行、调整、分析和考核等工作。3.收入管理模块管理学校各项收入的确认、核算和统计等。4.支出管理模块办理支出审批、报销、核算和控制等业务。5.资产管理模块对学校资产进行清查、登记、入账、核算和管理等。6.报表生成模块自动生成各类财务报表，满足学校内部管理和对外报送的需要。（三）系统安全与维护1.