国土资源系统财务制度

PAGE国土资源系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国土资源系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国土资源事业的健康发展，确保国土资源工作严格按照国家法律法规和相关政策要求执行，维护国有资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于国土资源系统内各级行政单位、事业单位及其所属独立核算的企业。涵盖国土资源调查、土地管理、矿产资源管理、地质勘查、测绘等各项业务活动所涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规以及国土资源管理的相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖国土资源系统财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：实行统一的财务政策和制度，在国土资源部门的统一领导下，各级单位根据职责权限分级负责财务管理工作，充分调动各方面的积极性。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，加强成本核算，提高国土资源工作的经济效益和社会效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和国土资源事业发展规划，结合本地区、本单位实际工作任务和发展目标，科学合理地编制年度预算。上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，参考历史数据和相关业务指标，确保预算编制的准确性和可靠性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算要求对各项预算支出重新进行评估和审核，不考虑以往的预算安排情况；滚动预算则根据实际情况逐年滚动调整，使预算更具前瞻性和灵活性。按照收入预算与支出预算相平衡的原则，分别编制收入预算和支出预算。收入预算要充分考虑各项收入来源的稳定性和增长趋势，支出预算要严格按照项目轻重缓急和实际需求进行安排。3.编制程序各单位在规定时间内提出下一年度预算建议数，经本单位负责人审核后报送上级主管部门。上级主管部门对所属单位报送的预算建议数进行审核、汇总，结合本部门预算控制指标，提出本部门年度预算草案，报财政部门审批。财政部门根据国家预算管理要求和国土资源工作实际，对各部门报送的预算草案进行审核、批复，下达年度预算控制数。各单位根据财政部门批复的预算控制数，编制正式年度预算，报上级主管部门备案后执行。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门和上级主管部门批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，要采取有效措施加以推进，确保预算执行的均衡性和有效性。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入单位绩效考核体系，对预算执行情况好的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行问责。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致国土资源工作任务和资金需求发生较大变动。因不可抗力因素，如自然灾害、重大突发事件等，对预算执行产生重大影响。经财政部门批准的其他特殊情况需要调整预算的。2.预算调整的程序各单位根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。经本单位负责人审核后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核同意后，报财政部门审批。财政部门根据审核情况，下达预算调整批复文件，各单位按照批复文件调整预算，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。2.加强决算数据分析和利用，通过对决算数据的分析，总结预算执行经验教训，发现财务管理中存在的问题，为改进预算管理和财务管理提供依据。3.各单位决算报表经本单位负责人审核签字后，报上级主管部门审核汇总。上级主管部门审核汇总后，报财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围国土资源系统的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指各级财政部门拨入的各类资金，包括国土资源专项经费、人员经费、公用经费等。2.事业收入：指国土资源系统开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如土地出让金收入、矿产资源补偿费收入、测绘成果销售收入等。3.经营收入：指国土资源系统在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如所属企业的经营收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算指标和实际收到的款项确认收入。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认收入。对于土地出让金收入、矿产资源补偿费收入等，应按照相关法律法规和政策规定及时足额收取，并按照规定的时间和方式确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认收入。经营活动取得的收入应符合国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，并按照财务制度进行核算。4.其他收入按照实际收到的款项确认收入。利息收入应按照银行存款利率和实际计息期限计算确认；捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认；资产出租收入应按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。收入票据应妥善保管，定期进行核销和检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间、缴纳情况等信息，确保收入管理的规范化和信息化。4.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行内部审计和外部监督，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生，确保收入及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。四、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和相关政策规定，严格按照预算安排和财务制度执行。2.真实性原则：支出应当真实、准确地反映实际发生的经济业务，不得虚列支出、虚报冒领等。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。4.专款专用原则：对有专项用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指为完成特定的国土资源工作任务而发生的专项支出，如国土资源调查评价项目、土地整治项目、地质灾害防治项目、矿产资源勘查开发项目等。项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理和核算。4.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、偿债支出等。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出或专项支出应经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或财政部门审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合预算安排和财务制度要求。对于不符合规定的支出，不得审批通过。3.加强对支出审批的监督检查，定期对支出审批情况进行内部审计和外部监督，防止违规审批和滥用职权等行为的发生。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出的发生情况。支出核算应遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实性和准确性。2.对人员经费支出、公用经费支出和项目支出应分别进行明细核算，便于分析和管理。对于项目支出，应按照项目名称、项目编号、项目预算等进行详细核算，确保项目资金专款专用。3.加强对支出凭证的审核和管理，支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关附件。支出凭证应按照会计档案管理规定妥善保管，以备查阅和审计。（五）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、定额控制和审批控制。严格按照预算安排控制支出规模，对各项支出设定合理的定额标准，规范支出审批流程，防止超预算支出和不合理支出的发生。2.加强对公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等重点支出项目的控制。严格执行相关规定和标准，实行总量控制和限额管理，确保重点支出项目合理合规。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。通过支出分析和评估，优化支出结构，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类国土资源系统的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指国土资源系统以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期股权投资和长期债权投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应严格按照政府采购制度和相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。合同签订后，应按照合同约定及时支付款项，办理资产验收手续。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.对固定资产应进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，合理开发利用无形资产，提高无形资产的经济效益和社会效益。4.对外投资应按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全和效益。对外投资应进行可行性研究和风险评估，建立健全投资决策机制和风险控制机制。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.对重大资产处置事项，应经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或财政部门审批。六、负债管理（一）负债分类国土资源系统的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指国土资源系统从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。2.应付及预收款项：指国土资源系统在经营活动和其他活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.应缴款项：指国土资源系统按照国家有关规定应上缴国库或财政专户的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据单位的财务状况和业务发展需要，科学确定负债水平，避免过度负债。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。借入款项应纳入单位预算管理，确保还款资金来源。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务的真实性和准确性。对应付账款、预收账款等应建立台账，定期进行核对和清理，防止形成坏账。4.加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、拖欠。（三）债务风险防控1.建立健全债务风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等进行动态监测和分析，及时发现债务风险隐患。2.制定债务风险应急预案，明确债务风险处置措施和责任分工，确保在债务风险发生时能够及时、有效地进行处置，避免债务风险扩大。3.加强与财政部门、金融机构等的沟通协调，争取政策支持和资金保障，降低债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部财务监督应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.加强内部审计工作，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对单位负责人负责，确保内部审计的独立性和权威性。3.加强对财务人