固定资产管理内控制度

PAGE固定资产管理内控制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指购置或建造固定资产时所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导，分级管理：公司固定资产实行统一领导，由公司总部财务部门负责制定固定资产管理制度，各部门、各分支机构负责本部门固定资产的日常管理，并接受公司总部的监督和指导。2.归口管理，责任到人：按照固定资产的类别，实行归口管理，明确各归口管理部门的职责，将固定资产管理责任落实到具体部门和个人。3.优化配置，提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资产闲置和浪费。4.规范核算，如实反映：按照国家统一的会计制度，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产的购置与预算管理（一）购置申请各部门根据本部门生产经营需要，提出固定资产购置申请。购置申请应包括购置固定资产的名称、规格型号、数量、购置理由、预计金额等内容，并填写《固定资产购置申请表》。（二）预算编制公司财务部门根据各部门提交的固定资产购置申请，结合公司年度经营计划和财务预算，编制固定资产购置预算。固定资产购置预算应明确购置固定资产的项目、金额、资金来源等内容，并报公司管理层审批。（三）审批流程1.固定资产购置申请经部门负责人审核后，报公司财务部门审核。2.公司财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。3.公司管理层根据公司年度经营计划和财务预算，对固定资产购置申请进行审批。审批通过的，下达固定资产购置预算指标；审批不通过的，退回申请部门，并说明理由。（四）购置实施1.各部门根据公司下达的固定资产购置预算指标，按照公司采购管理制度的规定，组织固定资产的采购。2.固定资产采购应通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产采购合同应明确采购固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，并报公司财务部门备案。（五）验收与入库1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。2.验收部门应按照采购合同的要求，对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收。验收合格的，填写《固定资产验收单》；验收不合格的，采购部门应及时与供应商协商解决。3.固定资产验收合格后，由采购部门办理入库手续，并将固定资产移交使用部门。使用部门应按照固定资产的类别和存放地点，对固定资产进行妥善保管。三、固定资产的核算与折旧（一）核算依据公司财务部门按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算。固定资产核算应依据固定资产购置发票、验收单、入库单等原始凭证进行。（二）入账价值1.购置的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。3.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为入账价值。（三）折旧方法1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。2.平均年限法的计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限3.预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定。（四）折旧计提1.公司财务部门按照固定资产折旧政策，按月计提固定资产折旧。2.固定资产折旧计提应按照固定资产的类别和使用部门进行明细核算。（五）固定资产减值准备1.公司财务部门应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象的，应按照国家统一的会计制度的规定，计提固定资产减值准备。2.固定资产减值准备一经计提，不得转回。四、固定资产的使用与维护（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和管理，确保固定资产的安全完整。2.按照固定资产操作规程，正确使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途和性能。3.定期对固定资产进行检查和维护，及时发现和处理固定资产存在的问题。4.负责本部门固定资产的盘点工作，配合公司财务部门和资产管理部门进行固定资产清查。（二）维护保养1.公司应建立固定资产维护保养制度，明确固定资产维护保养的责任部门、维护保养周期、维护保养内容等。2.固定资产维护保养应按照固定资产的类别和使用情况，制定相应的维护保养计划，并组织实施。3.固定资产维护保养费用应按照公司财务管理制度的规定，进行核算和管理。（三）维修管理1.固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据固定资产维修申请表，组织相关人员对固定资产进行维修。维修费用在规定限额内的，由资产管理部门审批；维修费用超过规定限额的，报公司管理层审批。3.固定资产维修完成后，使用部门应组织验收，并填写《固定资产维修验收单》。验收合格的，办理固定资产维修费用报销手续；验收不合格的，应重新维修，直至验收合格。（四）出租与出借1.公司固定资产原则上不得出租或出借。如因特殊情况需要出租或出借的，应经公司管理层审批。2.固定资产出租或出借应签订租赁合同或协议，明确出租或出借固定资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金或出借费用等内容，并报公司财务部门备案。3.固定资产出租或出借收入应按照公司财务管理制度的规定，进行核算和管理。五、固定资产的处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置、不需用的固定资产。4.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置方式1.出售：将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.投资转出：将固定资产作为对其他单位的投资。（三）处置审批1.固定资产处置申请由使用部门提出，填写《固定资产处置申请表》，并说明处置理由、处置方式、处置价格等内容。2.固定资产处置申请经部门负责人审核后，报资产管理部门审核。3.资产管理部门审核通过后，提交公司财务部门审核。4.公司财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。5.公司管理层根据公司固定资产处置政策，对固定资产处置申请进行审批。审批通过的，下达固定资产处置批复；审批不通过的，退回申请部门，并说明理由。（四）处置实施1.固定资产处置申请经公司管理层审批通过后，由资产管理部门组织实施。2.固定资产出售、报废、捐赠等处置方式，应按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的规定，进行账务处理。3.固定资产投资转出的，应按照公司投资管理制度的规定，办理相关手续。（五）处置收入管理1.固定资产处置收入应按照公司财务管理制度的规定，及时足额上缴公司财务部门。2.固定资产处置收入应优先用于固定资产更新改造和购置。六、固定资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.公司财务部门应会同资产管理部门，每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等内容。2.固定资产清查盘点计划应报公司管理层审批。（二）清查盘点实施1.公司按照固定资产清查盘点计划，组织相关人员对固定资产进行清查盘点。清查盘点应采用实地盘点的方法，对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等进行逐一核对。2.清查盘点过程中，应如实填写《固定资产清查盘点表》，详细记录固定资产的清查盘点情况。3.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写《固定资产盘盈盘亏报告单》。（三）清查盘点结果处理1.公司财务部门应根据固定资产清查盘点结果，及时调整固定资产账目，做到账实相符。2.对固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照公司财务管理制度的规定，进行账务处理。3.对固定资产清查盘点中发现的问题，应及时分析原因，提出改进措施，完善固定资产管理制度。七、固定资产的监督与检查（一）监督检查职责1.公司财务部门负责对固定资产的核算、折旧计提、减值准备等情况进行监督检查。2.公司资产管理部门负责对固定资产的购置、验收、入库、使用、维护、处置等情况进行监督检查。3.公司审计部门负责对固定资产管理内控制度的执行情况进行审计监督。（二）监督检查内容1.固定资产管理制度的执行情况。2.固定资产购置、验收、入库、使用、维护、处置等环节的合规性。3.固定资产账目与实物的相符性。4.固定资产折旧计提和减值准备的准确性。（三）监督检查方式1.定期检查：公司财务部门、资产管理部门、审计部门应定期对固定资产管理情况进行检查。2.不定期检查：公司财务部门、资产管理部门、审计部门可根据工作需要，不定期对固定资产管理情况进行检查。3.专项检查：对固定资产管理中的重大问题或重要事项，公司可组