县直单位财务制度

PAGE县直单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县直单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于县直各行政单位、事业单位及其他纳入县直财政管理的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误、报告及时，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。6.公开性原则：除涉及国家机密外，财务信息应适当公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要和财务业务量，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应独立于其他职能部门，直接对单位负责人负责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位领导决策提供财务依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制预算支出，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，办理相关业务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账证相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务预算、财务分析等工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作,如工资发放、票据传递等。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，客观公正，如实反映财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.坚持准则，严格按照法律法规和财务制度办事。5.提高技能，不断学习新知识，提高业务水平。6.参与管理，积极为单位财务管理提供合理化建议。7.强化服务，树立良好的服务意识，为单位和其他部门提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位年度工作计划和事业发展目标，科学合理地编制年度预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。。2.预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入以及基本支出、项目支出等。3.收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素，合理预测各项收入来源，确保收入预算的真实性和可靠性。4.支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制。基本支出预算要根据定员定额标准，结合单位实际情况，合理确定人员经费和公用经费支出；项目支出预算要按照项目申报指南和相关规定，对项目进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，确保项目支出预算的科学性和合理性。5.各单位应在规定时间内将编制好的预算草案报送财政部门审核。财政部门审核通过后，下达正式预算批复。单位应严格按照预算批复执行，不得擅自调整预算。（二）预算执行1.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的组织领导和监督检查。财务部门要定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.严格执行预算支出审批制度，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出。对无预算、超预算或不符合规定的支出，财务部门不得支付。3.加强收入管理，确保各项收入及时足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入，严禁私设小金库。4.建立预算执行动态监控机制，利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行进度和资金使用情况，发现异常情况及时预警并采取措施加以纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经单位内部审核后，报财政部门审批。财政部门审核同意后，下达预算调整批复。单位应按照批复的调整预算执行。（四）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制要严格按照国家统一的会计制度和财务制度规定进行，做到账表相符、表表一致。3.单位应在规定时间内将决算草案报送财政部门审核。财政部门审核通过后，下达决算批复。单位应按照决算批复进行账务调整和财务分析。4.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入、文化体育与传媒事业收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.合法性：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违规行为。2.合规性：严格按照财政、物价等部门核定的收费项目、标准和范围收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得扩大收费范围。3.完整性：及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用、坐支收入。4.票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，发现问题及时整改。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供收入相关资料和信息。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出、信息网络购建支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由单位分管财务领导审批；重大支出或超预算支出需经单位领导班子集体研究决定。2.严格执行支出控制标准，对各项支出的范围、标准、额度等进行明确规定。严禁超标准、超范围支出，严禁无预算、超预算支出。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人、经办人签名或盖章等要素，不符合规定的凭证不得作为报销依据。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分基本支出和项目支出，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.加强对支出的日常管理，定期对支出情况进行统计分析，掌握支出动态，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的经济性、效率性、效益性进行评价，提高资金使用效益。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，按照项目申报书和预算批复的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.建立专项经费单独核算制度，对专项经费的收支情况进行明细核算，确保资金流向清晰、准确。3.加强对专项经费项目实施过程的监督检查，定期对项目进展情况进行跟踪问效，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.专项经费项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。验收合格的项目，结余资金应按照财政部门的规定进行处理；验收不合格的项目，应根据情况追回已拨资金或责令整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：县直单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等类别。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部必要支出计价。接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费等计价；没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费等计价；没有相关凭据可供取得、也未经评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等计价。无偿调入的资产，按照调出方账面价值加上相关税费等计价。（二）固定资产管理1.固定资产标准：单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置纳入政府采购范围的固定资产，应按照政府采购规定执行。3.固定资产核算：财务部门应设置固定资产总账和明细账，对固定资产进行明细核算。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）流动资产与无形资产等管理1.流动资产：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。流动资产应加强日常管理，确保资金安全，及时清理往来款项，提高资金使用效率。2.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，加强保护和管理，防止无形资产流失。3.在建工程：指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程应按照工程进度进行核算，及时办理工程价款结算，确保工程质量和资金安全。4.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应严格按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全和效益。七、负债管理（一）负债分类1.应付及预收款项：指单位因购买货物、接受服务等而应付未付的款项，以及按照合同规定向购货方或接受服务方预收的款项。2.应缴款项：指单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款、应缴税费等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债水平，避免过度负债给单位带来财务风险。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，按照合同约定履行付款义务，维护单位良好的信用形象。3.依法依规缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用应缴税费等款项。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的发生时间、金额、债权人等信息。2.建立健全负债监督机制，定期对负债情况进行检查和分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供负债相关资料和信息。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度,明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.单位内部各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉遵守财务制度，接受财务监督。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料和信息，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实反映单位财务状况和经营成果。3.接受纪检监察部门的监督检查，对违反财经纪律的行为进行严肃查处。九、财务信息化建设（一）信息化规划各单位应根据财务管理工作需要，制定财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、步骤和保障措施。（二）系统建设与应用1