卫生局财务科管理制度

PAGE卫生局财务科管理制度一、总则（一）目的为加强卫生局财务科的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财务工作的各个方面，确保财务管理无漏洞。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务人员岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则。3.组织编制年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务科人员的工作安排、考核和培训，提高财务人员业务素质。5.协调与财政、审计、税务等部门的关系，维护本局良好的财务环境。6.审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性和完整性。3.定期核对账目，进行财产清查，及时发现和处理财务问题。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务科长编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保安全。4.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性和合法性。5.定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务科应根据本局事业发展规划和工作任务，组织各科室编制下一年度财务预算。2.各科室应认真分析上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和工作重点，提出本科室的预算收支建议。3.财务科对各科室上报的预算建议进行审核、汇总，综合考虑全局财力状况和发展需求，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经局领导班子讨论通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务科应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.各科室应严格执行本科室的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算时，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关科室提出，经财务科审核后，报局领导班子审批。3.财务科根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标和相关财务数据。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行准确率等。3.每年[具体时间]，财务科对各科室预算执行情况进行考核，并将考核结果报局领导班子。对预算执行情况好的科室给予表彰和奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围卫生局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨付时间确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.财务科应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.对事业收入，应按照规定进行分类核算，分别核算医疗收入、药品收入、其他收入等，并按照相关规定进行管理。（四）收入票据管理1.卫生局使用的收入票据应符合财政部门规定的种类和格式。2.收入票据由财务科统一购买、保管和发放，实行专人负责。3.开具收入票据时，应按照规定的内容和要求填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。4.收入票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出范围卫生局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，经分管领导审核后，报局长审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。对不符合规定的支出，不得审批。（三）支出核算1.财务科应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出。2.各项支出应按照规定的用途和标准使用，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.对项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算，确保专款专用。（四）费用报销1.费用报销应严格按照本局制定的费用报销制度执行。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.报销时，应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由相关人员签字确认。4.财务科对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，不予报销。（五）政府采购管理1.按照政府采购法律法规和相关政策要求，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应实行政府采购。2.采购部门应按照规定的采购程序进行采购，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织评标等。3.财务科应按照采购合同和财政国库集中支付制度的规定，及时支付采购款项。4.加强对政府采购项目的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，采购结果合法合规。六、资产管理（一）资产范围卫生局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各科室根据工作需要提出资产购置申请，经财务科审核、分管领导审批后，报局领导班子批准。2.资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产购置的合法性和规范性。3.财务科根据批准的资产购置计划，安排资金，办理资产购置手续。（三）资产入账1.资产购置完成后，采购部门应及时将资产交付使用科室，并办理资产验收手续。2.财务科根据资产验收单和发票等凭证，及时进行资产入账，确保资产账实相符。3.对固定资产，应按照规定进行分类核算，设置固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。（四）资产清查1.每年[具体时间]，财务科应组织开展资产清查工作，对本局资产进行全面盘点和核对。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.编制资产清查报告，报局领导班子和上级主管部门。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行，由使用科室提出申请，经财务科审核、分管领导审批后，报局领导班子批准。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高财务管理效率，促进财务工作规范化、科学化。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务工作的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当审批。3.会计核算与监督：规范会计核算流程，加强会计监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护：加强资产的保管和维护，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.风险评估：定期对财务风险进行评估，制定风险应对措施，防范财务风险。（四）内部审计1.建立内部审计制度，定期对财务科的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关科室进行整改。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的快速处理和传递。2.提升财务管理水平，为决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。3.加强财务内部控制，规范财务操作流程，防范财务风险。（二）信息化系统建设1.选择适合本局财务管理需求的财务信息化系统，确保系统的稳定性、安全性和兼容性。2.按照财务信息化系统的要求，进行系统初始化设置，包括会计科目设置、人员权限设置、基础数据录入等。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统正常运行。（三）数据管理1.加强财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和保密性。2.定期对财务数据进行备份，存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.严格控制数据访问权限，防止数据泄露和非法篡改。（四）信息化培训1.组织财务人员参加财务信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能。2.定期开展信息化系统操作培训和业务交流，使财务人员熟悉系统功能和操作流程。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、审计报告、税务资料等。（二）档案整理1.财务人员应按照国家档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订牢固。3.会计账簿应按照年度分类整理，账页齐全，账表相符。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申