2025年办税服务厅窗口人员招聘考试笔试试题（含答案）

2025年办税服务厅窗口人员招聘考试笔试试题（含答案）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《税务系统首问责任制度（试行）》，首问责任制的第一责任人是指（）A.办税服务厅负责人B.第一个受理纳税人咨询、办理涉税事项的税务人员C.导税台值班人员D.分管纳税服务的局领导2.按照2025年适用的增值税优惠政策，按季申报的增值税小规模纳税人季度应税销售额不超过（）万元的，免征增值税。A.10B.30C.45D.1003.纳税人享受3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月（）元定额扣除。A.1000B.1500C.2000D.30004.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之五C.万分之五D.万分之一5.办税服务厅落实“一窗通办”服务模式的核心要求是（）A.单个窗口可受理所有依申请税费事项B.每个窗口仅受理单一税种业务C.每个窗口仅负责咨询业务D.窗口按纳税人类型划分受理范围6.目前我国企业职工基本养老保险单位缴费比例为（）A.8%B.16%C.20%D.25%7.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭（）作为增值税进项税额的抵扣凭证。A.销售方提供的记账联复印件B.相应发票的发票联复印件C.购票记录截图D.纳税申报记录8.税务系统“最多跑一次”清单的覆盖范围是（）A.所有依申请税费事项B.仅涉税审批事项C.仅发票办理事项D.仅申报纳税事项9.根据《税收征收管理法》，纳税人申请延期申报的，核准的延期期限最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.1210.我国契税的法定税率范围为（）A.1%-3%B.2%-4%C.3%-5%D.5%-7%11.按照2025年适用的个人所得税优惠政策，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.50012.办税服务厅出现核心征管系统大面积崩溃无法办理业务时，窗口人员第一时间应当（）A.自行离岗等待系统恢复B.第一时间告知纳税人，引导纳税人通过电子税务局办理或后续前来C.让纳税人自行在窗口等待D.关闭窗口暂停服务13.房产税从价计征的法定税率为（）A.1.2%B.4%C.10%D.12%14.纳税信用等级A级的评分标准为年度评价指标得分（）分以上。A.70B.80C.90D.9515.纳税人办理跨区域涉税事项报告的有效期限为（）A.最长180天B.最长1年C.按合同执行，无固定期限限制D.最长6个月16.对出口退（免）税管理类别为一类的出口企业，符合规定的正常出口退（免）税业务，税务机关办结时限为（）个工作日。A.1B.3C.5D.1017.目前我国“非接触式”办税缴费的主渠道是（）A.12366热线B.电子税务局C.自助办税终端D.政务服务平台18.城市维护建设税的计税依据为（）A.纳税人当期取得的销售收入B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人当期应缴纳的增值税、消费税税额D.纳税人当期净利润19.下列不符合办税服务厅窗口人员服务规范的行为是（）A.挂牌上岗、统一着装B.对纳税人咨询的问题耐心解答C.工作时间刷短视频、接私人电话D.落实延时服务要求20.居民个人取得综合所得办理年度汇算清缴的时间为每年的（）A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日【单项选择题参考答案及解析】1.B解析：首问责任制明确第一个接听来电、接待来访、受理涉税事项的税务人员为首问责任人，不得推诿扯皮。2.B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，按季申报的纳税人季度销售额不超过30万元即可享受免税政策。3.C解析：2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准分别提高至每个婴幼儿每月2000元、每个子女每月2000元、每个老人每月2000元。4.C解析：税收征管法明确滞纳金加收比例为每日万分之五。5.A解析：“一窗通办”要求单个窗口可受理所有依申请税费事项，避免纳税人多窗跑、来回跑。6.B解析：我国企业职工基本养老保险单位缴费比例统一为16%，个人缴费比例为8%。7.B解析：纳税人丢失已开具专票抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件作为抵扣凭证；丢失发票联的，可凭抵扣联复印件作为记账凭证。8.A解析：“最多跑一次”清单覆盖所有依申请税费事项，纳税人资料齐全、符合法定形式的，最多跑一次即可办结。9.B解析：延期申报的核准期限最长不得超过3个月。10.C解析：契税法定税率为3%-5%，具体适用税率由各省在幅度内确定。11.B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。12.B解析：系统故障时首先要做好纳税人告知引导，避免引发舆情，同时立即联系技术部门修复系统。13.A解析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征法定税率为12%，个人出租住房减按4%征收。14.C解析：纳税信用等级A级为90分以上，B级为70-90分，M级为新设立或无失信记录的纳税人，C级为40-70分，D级为40分以下。15.C解析：2018年起已取消跨区域涉税事项报告180天有效期限制，按合同执行期限确定。16.A解析：一类出口企业正常退税业务1个工作日内办结，二类3个工作日，三类5个工作日，四类10个工作日。17.B解析：电子税务局是“非接触式”办税的主渠道，覆盖95%以上的依申请税费事项。18.B解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，进口环节不征收。19.C解析：窗口人员工作时间不得从事与工作无关的活动，违反服务规范要求。20.B解析：居民个人综合所得汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于首问责任人应当履行的职责的有（）A.对属于自身职责范围内的事项，应当场解答或按规定办理B.对不属于自身职责范围的事项，应当主动告知纳税人办理部门及联系方式，必要时做好对接C.对涉及多部门的复杂事项，应当主动协调相关部门办理D.对不符合政策规定的诉求，直接拒绝纳税人无需解释2.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）A.向消费者个人销售货物、服务B.销售免税货物（另有规定除外）C.商业企业零售烟、酒、食品等消费品D.小规模纳税人销售货物3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.住房公积金C.大病医疗D.赡养老人4.办税服务厅“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”工作模式适用的场景包括（）A.增值税专用发票最高开票限额审批B.注销税务登记C.退税申请D.纳税信用补评5.下列属于税务部门征收的社会保险费的有（）A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.工伤保险D.住房公积金6.下列属于纳税信用A级纳税人享受的激励措施的有（）A.单次可领取3个月的增值税发票用量B.普通发票按需领用C.出口退税优先办理D.办税服务厅绿色通道服务7.下列属于虚开增值税专用发票行为的有（）A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票B.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D.按实际发生的业务金额如实开具增值税专用发票8.纳税人申请延期缴纳税款，需要符合的条件有（）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款C.企业连续3年亏损D.企业当期应纳税额超过100万元9.下列属于2025年适用的小型微利企业优惠政策的有（）A.年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%B.从事国家非限制和禁止行业C.从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元D.需要事前提交备案材料方可享受优惠10.下列属于办税服务厅窗口人员禁止行为的有（）A.泄露纳税人的商业秘密、个人隐私B.接受纳税人赠送的礼品、礼金C.对纳税人的诉求推诿扯皮、敷衍塞责D.与纳税人发生争执、争吵【多项选择题参考答案及解析】1.ABC解析：首问责任人对不符合政策规定的诉求，应当耐心做好政策解释，不得生硬拒绝，D选项错误。2.ABC解析：小规模纳税人发生应税行为可以自愿开具增值税专用发票，D选项错误。3.ACD解析：住房公积金属于专项扣除项目，不属于专项附加扣除，B选项错误。4.ABCD解析：所有需要内部核查、审批的依申请事项均适用该模式，避免纳税人多次跑、多部门跑。5.ABC解析：住房公积金由住房公积金管理部门征收，不属于税务部门征收的社会保险费范围，D选项错误。6.ABCD解析：以上均为纳税信用A级纳税人可享受的官方明确的激励措施。7.ABC解析：如实开具与实际业务相符的发票不属于虚开，D选项错误。8.AB解析：延期缴纳税款的法定条件只有两类，与企业亏损金额、应纳税额大小无关，C、D选项错误。9.ABC解析：小型微利企业所得税优惠实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需事前备案，D选项错误。10.ABCD解析：以上均为《税务人员廉洁自律若干规定》和纳税服务规范明确禁止的行为。三、判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不判断不得分）1.纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）2.2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（）3.纳税人对其报送的涉税资料的真实性和合法性承担责任。（）4.纳税人咨询的涉税事项不属于首问责任人职责范围的，首问责任人可直接告知纳税人自行联系对应业务科室办理。（）5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.纳税人办理跨区域涉税事项报告后，必须到经营地税务机关现场办理报验登记方可开展经营活动。（）7.办税服务厅出现纳税人拥堵、排队时间过长的情况时，应当及时增设临时窗口，启动延时服务，引导纳税人通过线上渠道办理。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）9.居民个人可以委托任职受雇单位、涉税专业服务机构或其他个人代为办理个人所得税综合所得年度汇算清缴。（）10.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。（）【判断题参考答案及解析】1.√解析：符合注销税务登记的法定办理要求。2.√解析：该政策执行期限延长至2027年12月31日，2025年适用。3.√解析：纳税人作为涉税事项的主体，对其报送资料的真实性、合法性负责。4.×解析：首问责任人应当主动为纳税人做好指引对接，不得要求纳税人自行联系其他部门。5.√解析：该政策为个人住房转让的长期优惠政策，无执行期限限制。6.×解析：目前跨区域涉税事项报告提交后，系统自动推送至经营地税务机关，无需纳税人现场报验。7.√解析：符合办税服务厅应急预案的要求，旨在提升纳税人缴费人办事体验。8.√解析：符合企业所得税法关于公益性捐赠扣除的规定。9.√解析：居民个人可通过自行办理、单位代办、委托第三方办理三种方式办理个税汇算。10.√解析：符合《发票管理办法》关于发票存根联和登记簿保存的要求。四、简答题（共3题，每题10分，共30分。要求表述准确、条理清晰）1.请简述办税服务厅窗口人员落实“一次性告知”制度的具体要求。2.请简述2025年小型微利企业所得税优惠政策的内容、享受条件及办理方式。3.请简述办税服务厅应对突发群体性办税诉求的处置流程。【简答题参考答案及解析】1.一次性告知制度的具体要求如下：（1）对纳税人咨询的属于职责范围内的涉税事项，应当一次性告知该事项的办理条件、所需全部资料、办理流程、办理时限、注意事项及政策依据（3分）；（2）对纳税人提交的资料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次性书面或通过电子渠道告知纳税人需要补正的全部资料，不得分次告知（3分）；（3）对不属于本部门职责范围的事项，应当一次性告知纳税人对应的办理部门、联系方式，必要时主动为纳税人对接相关人员（2分）；（4）告知时应当使用规范、通俗易懂的语言，不得使用模糊表述或推诿性表述，对政策理解有困难的纳税人要做好解释说明（2分）。解析：该制度是避免纳税人“来回跑”的核心服务制度，是窗口人员必须掌握的基本服务准则。2.（1）优惠内容：2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（4分）；（2）享受条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件（3分）；（3）办理方式：实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，纳税人在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填报纳税申报表相关栏次即可享受优惠，无需事前提交备案材料（3分）。解析：小型微利企业优惠是当前适用范围最广的企业所得税优惠政策，是窗口人员高频咨询的政策内容。3.突发群体性办税诉求处置流程如下：（1）第一时间启动应急预案，导服人员及窗口负责人第一时间上前安抚纳税人情绪，疏散拥堵人员，避免矛盾升级（2分）；（2）快速核实诉求核心内容，属于政策咨询类的，安排业务骨干现场集中答疑、统一解读；属于集中办理业务类的，立即增设临时窗口、开通绿色通道，引导纳税人通过电子税务局、自助终端等渠道分流办理，同时启动延时服务，确保已到厅纳税人全部办结（3分）；（3）对无法现场解决的共性诉求，要做好纳税人信息登记，明确答复时限，安排专人跟进办理进度，及时向纳税人反馈（2分）；（4）事件处置完成后，第一时间梳理问题根源，属于政策宣传不到位的及时开展针对性宣传，属于服务流程不合理的优化办理流程，避免同类问题再次发生（2分）；（5）按要求及时向上级主管部门报告事件处置情况（1分）。解析：该流程是办税服务厅应急预案的核心内容，直接考验窗口人员的应急处置能力。五、实务操作题（共2题，每题10分，共20分。要求列明计算步骤，结果保留两位小数）1.某个体工商户为查账征收户，2024年全年取得营业收入180万元，成本费用合计120万元，无其他纳税调整事项，该个体工商户业主未取得综合所得，当年享受赡养老人专项附加扣除每年2.4万元。请计算该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税税额。2.某增值税小规模纳税人按季申报纳税，2025年第二季度取得货物销售收入价税合计90.9万元，无其他应税收入，该纳税人注册地位于市区，无其他增值税减免税备案事项。请计算该纳税人第二季度