医院内控制度及流程

PAGE医院内控制度及流程一、总则（一）目的本内控制度及流程旨在规范医院各项经济活动，加强内部管理，防范财务风险，提高医院运营效率和效果，确保医院的可持续发展，保障医疗服务的质量和安全，维护医院及患者的合法权益，符合国家法律法规及医疗卫生行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于医院内部各部门、科室及其工作人员在经济活动中涉及的各类业务事项，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等国家法律法规及医疗卫生行业相关标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，对各项业务事项进行全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内控制度及流程，确保其有效性和适应性。6.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高运营效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财务状况等因素，按照国家有关规定和要求编制年度预算。2.编制流程下达预算编制通知：医院财务部门于每年规定时间向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制原则、方法、要求及时间安排等。各部门、科室编制预算草案：各部门、科室根据预算编制通知要求，结合本部门、科室业务活动特点和工作计划，提出本部门、科室年度预算建议数，报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门、科室报送的预算建议数进行审核，结合医院整体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见，汇总编制医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报医院领导班子审定。职代会审议通过：医院年度预算草案经医院领导班子审定后，提交职代会审议通过。上报主管部门：经职代会审议通过的年度预算，按照规定程序上报主管部门备案。（二）预算执行1.分解落实预算指标：医院将审定后的年度预算指标分解下达至各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度：医院制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式、考核周期等内容。2.实施预算考核：财务部门定期对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室绩效挂钩，激励各部门、科室严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入分类：医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.收入确认原则：医疗收入在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入；财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入；其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。3.收入核算与管理建立健全收入管理制度：明确收入管理流程，规范收入核算方法，确保收入数据真实、准确、完整。加强收费管理：严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，确保收费项目准确、收费标准合规。建立收费票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理。加强医保结算管理：严格按照医保政策规定，做好医保患者就医费用的结算工作，确保医保基金合理使用。加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化，做好医保费用的申报、审核及结算工作。（二）支出管理1.支出分类：医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.支出审批原则：医院各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，按照规定的审批程序进行审批。3.支出核算与管理建立健全支出管理制度：明确支出管理流程，规范支出核算方法，确保支出数据真实、准确、完整。加强成本核算与控制：医院应当按照规定开展成本核算工作，加强成本管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。建立成本控制制度，对各项成本费用进行分析、控制和考核，采取有效措施降低成本费用。加强专项资金管理：对于财政项目补助资金和科教项目资金等专项资金，应当按照专款专用的原则，严格按照项目预算和规定用途使用，确保资金使用效益。建立专项资金管理制度，加强对专项资金的申报、审批、使用、监督和绩效评价等环节的管理。四、采购管理（一）采购计划制定1.需求分析：各部门、科室根据业务活动需要，结合库存情况，提出采购需求，报采购部门。2.采购部门审核：采购部门对各部门、科室报送的采购需求进行审核，综合考虑医院实际情况、采购预算等因素，确定采购计划。3.采购计划审批：采购计划报医院采购管理委员会审批后执行。（二）采购方式选择1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：采购的货物规格、标准统一且货源充足、价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购流程1.采购申请：各部门、科室根据采购计划，填写采购申请表，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、技术参数等内容，报采购部门。2.采购部门受理：采购部门收到采购申请表后，对采购申请进行审核，审核通过后，按照规定的采购方式组织采购活动。3.采购实施：采购部门根据采购方式，发布采购公告、邀请供应商、组织谈判、询价等采购活动，确定中标（成交）供应商。4.签订合同：采购部门与中标（成交）供应商签订采购合同，明确双方权利义务、采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。5.验收付款：采购项目到货后，采购部门组织相关部门、科室进行验收，验收合格后，按照合同约定办理付款手续。（四）采购监督与管理1.建立采购监督机制：医院设立采购监督小组，对采购活动进行全过程监督，确保采购活动合法合规、公开透明。2.加强供应商管理：建立供应商评价制度，对供应商的信誉、资质、产品质量、价格等方面进行评价，定期更新供应商信息库，选择优质供应商。3.加强采购档案管理：采购部门应当建立采购档案管理制度，对采购活动过程中形成的各类文件、资料进行整理、归档和保管，确保采购档案完整、有效。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分工：医院应当建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格执行现金管理制度规定的现金使用范围，不得坐支现金。加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应当及时存入银行。建立现金盘点制度，定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。3.银行存款管理：严格按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款支付管理，严格执行银行存款支付审批程序，对重大资金支付实行集体决策和审批。（二）库存物资管理1.库存物资分类与计价：医院库存物资分为药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。库存物资按照实际成本计价，购入的物资，按照买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等计价；自制的物资，按照制造过程中的各项实际支出计价；委托外单位加工的物资，按照实际耗用的原材料或者半成品成本加运输费、装卸费、保险费、加工费用以及按规定应计入成本的税金等计价。2.库存物资采购与验收：库存物资采购应当按照采购管理制度执行。采购的库存物资到货后，采购部门应当组织相关部门、科室进行验收，验收合格后办理入库手续。3.库存物资保管与盘点：医院应当建立库存物资保管制度，加强库存物资的保管和养护，确保库存物资安全完整。定期对库存物资进行盘点，盘点结果与库存物资明细账进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产分类与计价：医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应当按照采购管理制度执行。购置的固定资产到货后，采购部门应当组织相关部门、科室进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧与减值：医院应当按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查，如发现固定资产存在减值迹象，应当按照规定计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。处置固定资产取得的收入，应当按照国家有关规定进行处理。（四）无形资产管理1.无形资产分类与计价：医院无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销与减值：医院应当按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行清查，如发现无形资产存在减值迹象，应当按照规定计提减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。处置无形资产取得的收入，应当按照国家有关规定进行处理。六、工程项目管理（一）项目立项1.项目申请：医院各部门、科室根据业务发展需要，提出工程项目立项申请，报医院项目管理部门。2.项目评估：医院项目管理部门对工程项目立项申请进行评估，组织相关专家对项目的必要性、可行性、经济性等进行论证，提出评估意见。3.项目审批：项目评估意见报医院领导班子审定后，按照规定程序报主管部门审批。（二）项目设计1.设计单位选择：医院按照规定的程序选择具有相应资质的设计单位进行工程项目设计。2.设计方案评审：设计单位完成工程项目设计后，医院组织相关部门、科室及专家对设计方案进行评审，提出修改意见和建议。3.设计文件审批：设计方案经评审通过后，报医院领导班子审定，按照规定程序报主管部门审批。（三）项目招标1.招标方式选择：工程项目招标应当按照规定的招标方式进行，达到公开招标限额标准的，应当采用公开招标方式；符合邀请招标条件的，可以采用邀请招标方式。2.招标程序：工程项目招标按照采购管理制度规定的招标程序进行，包括发布招标公告、资格预审、发售招标文件、开标、评标、定标等环节。3.签订合同：工程项目招标确定中标单位后，医院与中标单位签订工程项目合同，明确双方权利义务、工程内容、工程价款、工期、质量标准等内容。（四）项目施工1.施工单位选择：医院按照规定的程序选择具有相应资质的施工单位进行工程项目施工。2.施工过程管理：医院项目管理部门应当加强对工程项目施工过程的管理，定期对工程进度、质量、安全等进行检查，及时发现问题并督促施工单位整改。3.工程变更管理：工程项目施工过程中，如遇工程变更，应当按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更工程内容。（五）项目验收1.验收申请：工程项目竣工后，施工单位向医院提交工程竣工验收申请报告。2.验收组织：医院项目管理部门组织相关部门、科室及专家对工程项目进行竣工验收，验收内容包括工程质量、工程进度、工程价款结算、工程资料等方面。3.验收备案：工程项目竣工验收合格后，医院按照规定程序报主管部门备案。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：医院经济活动涉及的各类合同应当由承办部门负责起草，合同内容应当符合法律法规及医院内控制度要求，明确双方权利义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，承办部门应当将合同文本提交医院合同管理部门进行审核。合同管理部门应当对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，提出审核意见。3.合同审批：合同审核通过后，报医院领导班子审批。重大合同应当经医院法律顾问审核，并提交医院院长办公会或党委会审议。4.合同签订：合同经审批通过后，由承办部门与对方当事人签订合同。签订合同应当使用医院统一印制的合同文本，加盖医院合同专用章。（二）合同履行1.合同执行跟踪：承办部门应当对合同履行情况进行跟踪，及时掌握合同履行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.合同变更管理：合同履行过程中，如遇合同变更，应当按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更合同内容。3.合同纠