医院内控制度

PAGE医院内控制度一、总则（一）目的本医院内控制度旨在规范医院内部管理，确保医院运营活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实准确、提高运营效率和效果，促进医院实现发展战略。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及其全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等，以及医疗卫生行业标准和医院实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院运营管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.编制流程每年末，各科室根据下一年度工作计划和业务发展目标，提出本科室的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核和分析，结合医院总体发展战略和财务状况，提出医院年度预算建议方案。医院预算管理委员会对财务部门提交的年度预算建议方案进行审议，报医院管理层批准后下达各科室执行。2.编制方法收入预算应根据历史数据、市场需求、医疗服务价格政策等因素，采用零基预算或滚动预算等方法进行编制，确保收入预算的合理性和可靠性。成本费用预算应按照成本性态分析，区分固定成本、变动成本和混合成本，采用不同的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、增量预算等，严格控制成本费用支出。（二）预算执行1.各科室应严格按照下达的预算指标组织业务活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。2.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响。（三）预算考核1.医院建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率（或下降率）、成本费用控制率、资产负债率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行惩罚，以激励各科室积极执行预算，提高医院整体运营效益。三、收支管理（一）收入管理1.收费管理医院应严格执行国家医疗服务价格政策，规范收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受患者和社会监督。收费人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照收费标准进行收费操作，确保收费准确无误。收费票据应妥善保管，定期核销。2.收入核算与确认财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。收入确认应符合相关会计准则和医院财务制度的规定，确保收入的真实性和完整性。加强对收入的分析和监控，定期与业务部门核对收入数据，发现异常情况及时查明原因并进行处理。（二）支出管理1.支出审批医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出应按照科室负责人、分管领导、财务负责人、院长的顺序进行审批；重大支出应实行集体决策审批。支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合医院预算和相关规定。2.支出核算与控制财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，准确反映各项支出的性质和用途。加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。定期对支出进行分析，查找支出增长或异常变动的原因，采取有效措施加以控制。四、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工与授权医院应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。加强现金收付业务的管理，严格审核现金收付凭证，确保现金收付的真实性、合法性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理按照国家有关规定，加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支业务的管理，严格审核银行存款收付凭证，防范银行存款风险。（二）固定资产管理1.固定资产购置医院应根据业务发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产购置合同应明确双方的权利和义务，确保合同的有效履行。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照固定资产分类标准和折旧方法，对固定资产进行准确核算和折旧计提。固定资产折旧应采用年限平均法或工作量法等，折旧年限应符合国家规定。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额上缴医院财务，处置净收益或净损失应按照规定计入医院当期损益。（三）库存物资管理1.库存物资采购医院应建立库存物资采购管理制度，规范采购流程。采购计划应根据医院业务需求和库存情况制定，确保库存物资合理储备。采购物资应选择合格的供应商，签订采购合同，明确物资的规格、数量、价格、交货时间等条款。加强对采购过程的监督，确保采购物资的质量和供应及时性。2.库存物资核算与盘点财务部门应按照库存物资的品种、规格、数量等进行明细核算，准确反映库存物资的增减变动情况。定期对库存物资进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。对于盘盈、盘亏、毁损的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.库存物资领用建立库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限。各科室领用库存物资应填写领用申请表，经审批后到仓库领取。仓库管理人员应按照领用申请表发放物资，确保物资领用的真实性和合理性。加强对库存物资领用的监督，防止浪费和滥用。五、采购管理（一）采购计划1.各科室根据业务需求和库存情况，定期编制采购计划，明确采购物资的品种、规格、数量、采购时间等。采购计划应报医院采购管理部门审核。2.采购管理部门对各科室采购计划进行汇总、分析和平衡，结合医院整体预算和资金状况，制定医院年度采购计划。（二）采购流程1.供应商选择建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估。通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择合格的供应商，建立供应商档案，定期对供应商进行考核评价。2.采购合同签订采购业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同条款应符合法律法规和医院采购管理规定，确保合同的合法性和有效性。采购合同签订前，应进行审核，重点审核合同条款的完整性、准确性和合规性。合同签订后，应妥善保管合同副本，作为付款和验收的依据。3.采购验收采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照合同要求和相关标准对采购物资进行验收，确保物资的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的物资应办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。（三）采购监督1.医院内部审计部门应定期对采购业务进行审计监督，检查采购流程的执行情况、采购合同的履行情况、采购物资的验收情况等。2.加强对采购人员的职业道德教育和业务培训，提高采购人员的业务水平和廉洁自律意识，防止采购过程中的腐败行为。六、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。合同条款应符合法律法规和医院业务要求，避免出现模糊不清或歧义条款。2.合同签订前，应进行合同评审，由相关部门和人员对合同的合法性、合规性、可行性等进行审核。重大合同应组织法律专家进行论证。3.合同签订应加盖医院公章或合同专用章，由法定代表人或授权代表签字。合同签订后，应及时将合同副本交相关部门和人员存档。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效执行。业务部门应负责合同的具体执行，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.财务部门应按照合同约定进行付款结算，严格审核付款凭证，确保付款的准确性和合规性。对于合同变更或解除的，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务记录。（三）合同监督与考核1.医院内部审计部门应定期对合同履行情况进行审计监督，检查合同执行的真实性、合法性和效益性。2.建立合同考核制度，对合同执行部门和人员的合同履行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。七、信息系统管理（一）信息系统建设1.医院应根据业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能模块、技术架构、建设周期等。2.信息系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，确保信息系统的安全性、稳定性和兼容性。信息系统建设项目应进行可行性研究和论证，按照规定的程序进行审批。（二）信息系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，明确信息系统操作人员的职责权限，规范操作流程。操作人员应严格按照操作规程进行操作，确保信息系统的正常运行。2.加强信息系统的维护管理，定期对信息系统进行检查、维护和升级，及时处理系统故障和安全漏洞。建立信息系统备份制度，确保数据的安全性和完整性。（三）信息安全管理1.医院应高度重视信息安全工作，建立信息安全管理制度，明确信息安全管理部门和人员的职责。加强对信息系统的安全防护，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止信息泄露和网络攻击。2.定期对员工进行信息安全培训，提高员工的信息安全意识和防范能力。对涉及医院核心信息的人员进行严格的背景审查和权限管理。八、监督与评价（一）内部监督1.医院应建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、程序和方法。内部审计部门应定期对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.各科室应定期对本科室内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。医院管理层应定期听取内部监督工作汇报，对内部控制制度的有效性进行评价。（二）外部监督1.积极接受外部审计、财政、卫生等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息，配合外部监督工作的开展。2.对于外部监督检查提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况报告外部监督部门。（三）内部控制评价1.根据国家相关规定和医院实际情况，定期对医院内部控制制度的有效性