兰州大学内控制度

PAGE兰州大学内控制度一、总则（一）目的为了加强兰州大学内部管理，规范各项经济活动，提高资源使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于兰州大学各学院、部门及附属单位等校内各机构及其所开展的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理等各个方面，实现全方位、全过程的内部控制。3.重要性原则在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制，确保风险可控。4.制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。5.适应性原则内控制度应与学校经济活动的规模、业务范围、风险水平以及管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校发展战略的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.学校根据事业发展规划和年度工作计划，按照“二上二下”的程序编制年度预算。各预算单位应结合本单位实际情况，提出预算建议数，经归口管理部门审核后报财务部门。2.财务部门对各预算单位上报的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，将预算草案提交校长办公会审定，审定通过后报上级主管部门。经上级主管部门批复后的预算，由财务部门下达各预算单位执行。（二）预算执行1.各预算单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各预算单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。因国家政策调整、学校事业发展需要等原因导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请由预算执行单位提出，经归口管理部门审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交校长办公会审定，审定通过后报上级主管部门备案。（四）预算决算1.年度终了，各预算单位应按照财务部门的要求编制年度决算报表，经归口管理部门审核后报财务部门。2.财务部门对各预算单位上报的决算报表进行汇总、审核，编制学校年度决算报告，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，将年度决算报告提交校长办公会审定，审定通过后报上级主管部门。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规、及时足额入账。严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行收费政策。收费项目和标准发生变化时，应及时办理相关手续，并向社会公示。4.建立收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管等环节的管理。收入票据应专人负责，专柜存放，定期盘点，确保票据安全。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理合规。2.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。重大支出项目应实行集体决策，并按照规定进行公示。3.加强对各项支出的审核，严格控制支出范围和标准。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序办理预算调整手续。5.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等项目。货物采购是指各种设备、材料、办公用品等的采购；工程采购是指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等项目的采购；服务采购是指除货物和工程以外的其他采购项目，如物业管理、会议服务、培训服务等。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序办理审批手续。3.对于采购金额较小、技术规格简单的采购项目，可以采用询价方式进行采购。对于符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。（三）采购程序1.采购项目实施前，应编制采购预算，明确采购项目的名称、规格、数量、金额等内容。采购预算应报归口管理部门审核后报财务部门备案。2.采购部门应根据采购项目的特点和要求，制定采购方案，明确采购方式、采购程序、采购时间等内容，并报归口管理部门审核。3.采购方案审核通过后，采购部门应按照规定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中应严格按照采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。4.采购项目完成后，采购部门应组织验收，验收合格后办理付款手续。财务部门应加强对采购项目资金支付的审核，确保资金支付合法合规。（四）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动全过程的监督检查。采购监督部门应定期对采购项目进行检查，发现问题及时督促整改。2.加强对采购人员的管理，提高采购人员的业务素质和职业道德水平。采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂和其他不正当利益。3.建立采购项目投诉处理机制，对供应商提出的投诉，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给供应商。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。3.规范短期投资行为，严格按照国家有关规定进行投资决策和管理，并加强对投资项目的跟踪和监控，确保投资收益。4.加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，减少坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的操作流程，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求和操作流程。3.加强对固定资产购置的管理，严格按照学校预算安排和资产配置标准进行采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。4.固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。财务部门应按照规定及时计提固定资产折旧。5.加强对固定资产使用过程的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的评估、登记、入账及使用等环节的管理。3.学校自行开发的无形资产，应按照规定进行成本核算，并及时办理登记入账手续。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。4.加强对无形资产使用过程的管理，明确无形资产的使用权限和范围，确保无形资产得到合理利用。对无形资产的转让、许可使用等行为，应按照规定进行审批和管理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应严格按照规定的程序办理，由资产使用部门提出申请，经归口管理部门审核后报学校资产处置管理部门审批。重大资产处置事项应报学校校长办公会审议。3.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行“收支两条线”管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.工程项目立项应符合学校事业发展规划和相关政策要求，具有明确的建设目标和必要性。2.项目建设单位应编制项目可行性研究报告，对项目的建设背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益、社会效益等进行论证分析。3.项目可行性研究报告编制完成后，应组织相关专家进行评审，并报学校相关部门审批。经审批通过的项目方可进行下一步建设程序。（二）项目招标1.工程项目招标应按照国家有关法律法规和学校采购管理规定进行，选择合适的招标方式和招标代理机构。2.招标过程中应严格按照规定的程序进行操作，确保招标活动公开、公平、公正。加强对投标单位资格审查和评标过程的监督，保证中标单位具备相应的资质和能力。3.与中标单位签订合同，明确双方的权利和义务，包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式等条款。（三）项目建设1.项目建设单位应按照合同约定组织施工，加强对工程质量、工程进度、工程安全等方面的管理。建立健全工程项目管理制度，明确项目建设各环节的责任人和管理要求。2.加强对工程变更的管理，严格控制工程变更的范围和金额。工程变更应按照规定的程序办理审批手续，并签订补充合同。3.定期对工程项目进行检查和监督，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。建立工程项目进度报告制度，定期向上级主管部门和学校汇报项目建设进展情况。（四）项目验收1.工程项目竣工后，项目建设单位应及时组织验收。验收工作应按照国家有关规定和合同要求进行，确保工程质量符合标准。2.验收内容包括工程实体质量、工程技术资料、工程造价等方面。验收合格后，应办理竣工验收备案手续，并交付使用。3.加强对工程项目竣工决算的管理，及时办理竣工决算审计。竣工决算审计报告作为项目结算和资产入账的依据。七、合同管理（一）合同订立1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。合同内容应符合国家法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务。2.合同承办部门应在签订合同前对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订合同的资格和能力。3.合同文本应采用书面形式，条款应完整、准确、清晰。合同文本由合同承办部门起草，经归口管理部门审核后报学校法律事务部门审查。重大合同应组织相关专家进行论证。4.合同签订前，应加盖学校合同专用章或法定代表人印章。合同签订后，合同承办部门应及时将合同副本送财务部门、归口管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定全面履行合同义务，确保合同有效执行。加强对合同履行过程的跟踪和监控，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.如因不可抗力或其他原因需要变更、解除合同的应按照规定的程序办理审批手续，并签订补充协议或解除合同协议。3.建立合同履行情况报告制度，合同承办部门应定期向学校相关部门汇报合同履行情况，对合同履行过程中出现的重大问题应及时报告。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，财务部门应加强对合同结算的审核，确保结算金额准确无误。2.合同承办部门应及时收集、整理合同结算所需的资料，按照规定的程序办理结算手续。结算资料应包括合同文本、验收报告、发票等相关凭证。3.加强对合同款项支付的管理，严格执行资金支付审批制度。对不符合合同约定的款项支付，财务部门有权拒绝支付。（四）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，合同承办部门应及时报告学校相关部门，并积极采取措施解决纠纷。2.合同纠纷处理应遵循合法合规、协商解决的原则。如协商不成，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。3.在合同纠纷处理过程中，应及时收集、整理相关证据，维护学校的合法权益。八、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督部门应定期对学校内控制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对重点领域和关键环节的监督，如预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理等。对发现的重大问题，应及时向上级主管部门和学校领导报告。3.建立健全内部审计制度，加强对学校财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。内部审计部门应定期开展审计工作，出具审计报告，并提出改进建议。（二）外部监督1.积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检