事业单位出纳工作制度

PAGE事业单位出纳工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范事业单位出纳工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效地运作，保障事业单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本事业单位全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：认真细致，保证现金收付、银行结算等各项业务准确无误。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：采取有效措施，保障库存现金、有价证券等资产的安全，防止发生丢失、被盗等情况。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。2.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。3.严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。4.负责登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须日清月结，账款相符。要定期与会计核对总账及有关明细账，保证账账相符、账实相符。如发现不符，应查明原因及时处理。5.负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。对库存现金要确保安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要严格保密，钥匙要妥善保管，不得转交他人。对有价证券、财务印章及有关票据等要建立健全保管制度，分类存放，确保安全。未经领导批准，不得将现金、有价证券等带出单位。6.负责办理本单位与银行之间的所有款项往来业务，包括开户、销户、账户信息变更等。及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。每月至少核对一次银行账户，如有未达账项应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。7.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员更正、补充。8.负责编制现金流量表等相关财务报表，及时反映单位资金收支情况和资金变动趋势，为领导决策提供准确的财务信息。（二）岗位分工与协作1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.出纳人员与会计人员应密切配合，相互协作。会计人员负责账务处理和财务报表编制等工作，出纳人员应及时将审核无误的原始凭证传递给会计人员，并按照会计人员的要求提供相关财务数据。3.在办理重大资金收支业务时，出纳人员应与会计人员共同核对相关信息，确保业务处理的准确性和合规性。4.定期召开财务工作协调会，由出纳人员和会计人员汇报工作进展情况，沟通协调工作中存在的问题，共同研究解决办法，保障财务工作的顺利进行。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金。属于下列范围的，可以使用现金：根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.支付现金，必须从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。6.现金支出应严格按照审批程序进行，先由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由出纳人员办理付款手续。付款申请单应附相关原始凭证，如发票、合同等。7.出纳人员在办理现金收付业务时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。（二）库存现金限额管理1.本单位根据日常现金开支需要，与开户银行共同商定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因业务发展等原因需要调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后调整。3.每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。属于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.本单位应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销应报经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定办理相关手续。2.出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡等重要资料，确保其安全完整。预留印鉴应清晰、规范，不得随意更换。如需更换预留印鉴，应及时通知开户银行，并办理相关手续。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金、办理结算等。出纳人员应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.银行账户信息如有变更，如账户名称、账号、开户行等，出纳人员应及时通知会计人员，并办理相关账务调整手续。同时，应将变更后的信息及时告知相关业务部门和人员，确保资金收付的顺利进行。（二）银行结算业务1.办理银行结算业务时，出纳人员应严格按照银行结算制度的规定，正确填写票据和结算凭证，确保其要素齐全、内容真实、字迹清晰。2.支票的签发应严格按照规定进行，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况确需签发空白支票，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应及时收回注销。3.收到银行汇票、商业汇票等票据时，出纳人员应认真审核票据的真实性、有效性和完整性。审核无误后，及时办理入账手续。对于背书转让的票据，应确保背书连续、合规。4.办理托收承付、委托收款等结算业务时，出纳人员应按照合同约定和银行规定，及时办理相关手续，确保款项及时收回。如因对方拒付等原因导致款项无法收回，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。5.定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。银行存款余额调节表应妥善保管，以备查核。五、票据及印章管理（一）票据管理1.本单位涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责票据的购买、保管、使用和核销等工作。2.票据的购买应按照规定向财政部门或税务部门申请，办理相关手续。购买的票据应妥善保管，存放于保险柜等安全场所，防止丢失、被盗。3.建立票据使用登记制度，出纳人员应详细记录票据的购买日期、号码、数量、领用日期、领用人、用途、使用情况等信息。票据的领用应严格按照规定程序进行，由领用人签字确认。4.在使用票据时，出纳人员应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。已开具的票据存根联应按照规定保存一定期限，期满后经批准方可销毁。5.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失或短缺，应及时查明原因，并按照规定进行处理。同时，应及时向有关部门报告，采取相应措施防止造成损失。（二）印章管理1.本单位财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应由专人负责保管，不得随意交由他人代管。2.财务印章的保管人员应严格遵守印章使用规定，确保印章安全。印章应存放于保险柜等安全设施内，钥匙由保管人员专人保管，不得随意转借他人。3.印章的使用必须经过严格的审批程序。使用印章时，应由经办人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。审批通过后，由保管人员在指定位置加盖印章，并进行登记。4.严禁在空白票据、空白纸张上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白票据上预留印章，必须经财务负责人批准，并由保管人员进行登记备案。5.定期对财务印章进行检查，确保印章清晰、完整，无损坏、变形等情况。如发现印章损坏或遗失，应及时报告单位领导，并按照规定办理挂失、更换等手续。六、财务报销管理（一）报销流程1.经办人取得原始凭证后，应及时进行整理、粘贴，并填写报销单。报销单应注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息。2.将填写好的报销单及原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据业务实际情况，对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.经部门负责人审核后的报销单报财务负责人审批。财务负责人应重点审核报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性等，并签署审批意见。4.出纳人员根据财务负责人审批后的报销单办理付款手续。付款方式包括现金支付、银行转账等。对于不符合规定的报销单据，出纳人员有权拒绝付款，并向报销人说明原因。（二）报销标准1.本单位制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、会议费等各项费用的报销标准。报销标准应符合国家有关规定和单位实际情况，并根据实际情况适时进行调整。2.差旅费报销标准应明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用标准。出差人员应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销。如有特殊情况需要超标准报销，必须经单位领导批准。3.业务招待费报销应严格控制，按照规定的限额和审批程序进行。业务招待费应与本单位的经营活动相关，报销时应提供真实、有效的发票和相关证明材料。4.办公用品费报销应按照采购制度进行，实行集中采购或定点采购。报销时应提供采购清单、发票等凭证，确保办公用品的采购符合单位实际需要。5.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。会议费用应严格按照预算执行，不得超支。七、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员应按照规定定期编制现金流量表等相关财务报表，及时反映单位资金收支情况和资金变动趋势。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.编制财务报表前，出纳人员应认真核对各项收支数据，确保账账相符、账实相符。对发现的问题应及时查明原因，并进行调整。3.财务报表编制完成后，应经出纳人员、会计人员等相关人员审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人应认真审核财务报表的准确性、合规性，并签署审核意见。审核通过后的财务报表应及时报送上级主管部门和财政部门等相关单位。（二）档案管理1.出纳工作相关的档案包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、支票存根、发票存根、财务印章使用记录、财务报销凭证等。出纳人员应负责档案的整理、装订和保管工作。2.档案应按照类别、时间顺序进行整理，定期装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.建立档案保管制度，明确档案保管期限。一般情况下，现金日记账、银行存款日记账等应永久保管；银行对账单、支票存根、发票存根等应保管10年；财务印章使用记录、财务报销凭证等应保管15年。保管期限届满后，经批准方可销毁。4.档案应存放于安全、干燥、通风的场所，防止档案受潮、发霉、虫蛀等。同时，应采取必要