乡镇医院财务工作制度

PAGE乡镇医院财务工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范乡镇医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为农村居民提供优质、高效、低成本的医疗服务。2.适用范围本制度适用于乡镇医院及其所属各部门和科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。完整性原则：医院财务工作应涵盖所有经济活动，确保财务信息的全面、完整。收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高医院的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置乡镇医院应单独设置财务科，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务科应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务科长：具有会计从业资格证书，具备中级以上会计专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历，负责财务科的全面管理工作。会计人员：持有会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。出纳人员：具备会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.人员职责财务科长职责组织制定医院财务管理制度、财务预算和财务计划，并组织实施和监督检查。负责财务科的日常管理工作，合理安排人员分工，协调与其他部门的关系。审核财务报表和财务分析报告，为医院领导决策提供财务依据。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责医院财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务数据的统计和分析，为医院财务管理提供数据支持。协助财务科长做好财务预算和财务计划的编制工作。出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算。完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，确保预算的全面性。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算的真实性。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和民生需求。收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法收入预算编制：根据医院历史收入数据、业务发展规划、市场需求等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等项目。支出预算编制：按照医院开展业务活动的需要和成本控制要求，采用零基预算法编制支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费、公用经费等；项目支出预算根据医院的专项业务活动和事业发展需要编制，如设备购置、基本建设、科研项目等。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年第四季度，医院财务科根据医院发展规划和工作重点，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各部门编制预算草案：各科室和部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务发展计划和工作实际，编制本部门的预算草案，上报财务科。财务科审核汇总：财务科对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制医院年度预算草案，并提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：医院预算管理委员会对医院年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务科根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成医院年度预算方案。院长办公会审定：医院年度预算方案经预算管理委员会审议通过后，提交院长办公会审定。院长办公会审定通过后，报医院职工代表大会审议通过。下达执行：医院年度预算方案经职工代表大会审议通过后，由院长下达执行。4.预算执行与控制分解落实预算指标：医院将年度预算指标分解到各科室和部门，明确各部门在预算执行中的责任和义务。建立预算执行监控机制：财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整的范围和幅度。5.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。预算考核：建立预算考核制度，对各科室和部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为科室和部门绩效考核的重要依据。四、收入管理1.医疗收入管理收费标准管理：严格执行国家和地方物价部门规定的医疗收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全、完整。收入核算管理：按照权责发生制原则，及时确认医疗收入，准确核算医疗收入的金额和明细。医疗收入应按照科室、项目等进行明细核算，以便于成本核算和分析。2.财政补助收入管理积极争取财政补助：加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金安排情况，积极争取财政补助资金，保障医院的正常运转和事业发展。规范财政补助资金使用：严格按照财政部门规定的用途和范围使用财政补助资金，不得擅自改变资金用途。建立财政补助资金使用台账，对财政补助资金的收支情况进行详细记录。3.上级补助收入管理加强与上级部门的联系：积极与上级主管部门沟通，及时了解上级补助政策和资金安排情况，争取上级部门的支持和补助。合理使用上级补助资金：按照上级部门的要求和医院的实际需要，合理使用上级补助资金，确保资金使用效益。4.其他收入管理规范其他收入来源：严格按照国家有关规定，规范其他收入的来源和渠道，确保收入的合法性。加强其他收入核算：对其他收入进行明细核算，准确反映收入的性质和金额。其他收入应纳入医院财务统一管理，不得账外设账。五、支出管理1.支出分类与审批程序支出分类：医院支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费、公用经费等；项目支出根据医院的专项业务活动和事业发展需要安排，如设备购置、基本建设、科研项目等。审批程序：医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由医院领导班子集体研究决定。2.人员经费支出管理工资福利支出：按照国家有关规定和医院的薪酬制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴、补贴等工资福利支出。社会保障缴费：按照国家和地方规定，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等社会保障缴费。3.公用经费支出管理办公费：严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、领用管理，降低办公成本。差旅费：制定差旅费管理办法，明确差旅费开支标准和报销程序，严格控制差旅费支出。业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费管理办法，明确业务招待费的开支标准和审批程序。业务招待费支出应符合医院的业务需要，不得用于与业务无关的活动。其他公用经费：对其他公用经费支出，如水电费、邮电费、物业管理费等，应加强管理，严格控制支出规模。4.项目支出管理项目申报与审批：项目实施部门应按照规定的程序申报项目，经医院相关部门审核和领导审批后实施。项目申报应明确项目的目标、内容、预算、实施期限等。项目实施与监控：项目实施部门应按照项目申报书的要求组织项目实施，确保项目进度和质量。财务科应加强对项目资金的监控，定期对项目资金的使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。项目验收与决算：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并编制项目决算报告。财务科应根据项目决算报告进行项目资金结算，确保项目资金使用合规、合理。5.成本费用管理成本核算：建立健全医院成本核算制度，对医院业务活动中发生的各种费用进行分类核算，计算医院总成本和单位成本。成本核算应涵盖医院的各个科室和业务环节，为医院成本控制和定价提供依据。成本控制：加强成本控制，采取有效措施降低医院运营成本。通过优化业务流程、合理配置资源、控制物资采购等方式，降低医院的人力成本、物力成本和财力成本。成本分析与考核：定期对医院成本情况进行分析，对比不同时期、不同科室的成本水平，分析成本变动原因，提出改进措施和建议。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，激励科室降低成本，提高经济效益。六、资产管理1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，规范银行存款收支业务。2.库存物资管理物资采购管理：建立物资采购管理制度，规范物资采购流程。物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保物资质量。物资验收入库管理：物资采购到货后，应及时组织验收。验收合格的物资应办理入库手续，登记库存物资明细账。物资保管与领用管理：加强库存物资的保管工作，定期盘点库存物资，确保物资安全、完整。建立物资领用制度，严格按照规定的程序办理物资领用手续。物资盘点与清查：定期对库存物资进行盘点清查，做到账实相符。发现物资盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产管理固定资产购置管理：根据医院发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商和产品。固定资产验收入库管理：固定资产购置到货后，应及时组织验收。验收合格的固定资产应办理入库手续，登记固定资产明细账和卡片。固定资产折旧与减值管理：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应及时计提减值准备。固定资产处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。4.无形资产管理无形资产确认与计量：按照国家有关规定，对医院拥有的无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。无形资产摊销管理：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的方法进行摊销。无形资产摊销应计入医院当期费用。无形资产处置管理：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报表种类：医院应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务科长审核、医院领导审批后，按时报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动的规律和存在的问题，为医院决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。分析报告：定期撰写财务分析报告，提交医院领导和相关部门。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部监督制度：医院应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作的有效开展。财务部门内部监督：财务科应加强对自身财务工作的监督检查，定期对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务核算的准确性和规范性。内部审计监督：医院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见和建议。2.外部监督接受财政部门监督：医院应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，如实反映医院财务状况和经营成果。接受审计部门监督：医院应接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时进行整改。接受社会监督：医院应主动接受社会监督，定期向社会公开医院财务信息，提高财务透明度，增强社会公信力。九、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据存根等。2.档案整理与装订会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表、财务预算、财务分析报告等应按年度分类整理装订。档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐。3.档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。