临沭县石门镇财务制度

PAGE临沭县石门镇财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范临沭县石门镇的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，促进石门镇各项事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于临沭县石门镇政府机关及所属各部门、各事业单位的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财政收支平衡。实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。注重财务管理的科学性、规范性和透明度，接受社会监督。财务机构与人员1.财务机构设置石门镇设立独立的财政所，作为镇政府的财务管理机构，负责全镇的财务管理工作。财政所应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保财务管理工作的正常开展。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导全镇的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核财务收支计划、预算和决算，监督财务预算的执行情况。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质。协调与其他部门的关系，保障财务管理工作的顺利进行。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务监督。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，保证账账相符。预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算。完整性原则：将石门镇所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则：预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。合理性原则：根据石门镇的实际情况和事业发展需要，合理安排预算资金。稳妥性原则：预算安排要留有余地，避免出现预算缺口。2.预算编制方法收入预算编制：根据历年收入情况和当年经济社会发展趋势，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、非税收入等。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合石门镇的工作重点和事业发展规划，对各项支出进行详细测算。支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.预算审批程序财政所负责编制年度预算草案，经镇政府审核后，报镇人民代表大会审议批准。预算草案经批准后，财政所应及时下达各部门执行，并将预算批复情况向社会公开。4.预算执行与调整各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。预算调整方案应报镇政府审核后，提交镇人民代表大会常务委员会审查和批准。5.预算监督与考核财政所负责对预算执行情况进行监督检查，定期向镇政府报告预算执行情况。建立预算绩效考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。收入管理1.财政拨款收入管理严格按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金的及时到位。对财政拨款收入进行明细核算，准确反映资金来源和用途。2.非税收入管理严格执行非税收入管理规定，依法征收各项非税收入。加强非税收入票据管理，确保票据的领用、开具、保管和核销等环节规范有序。按照规定及时足额上缴非税收入，不得截留、坐支或挪用。3.其他收入管理对石门镇取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理。建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取标准和管理办法。加强对其他收入的核算和监督，确保收入的合法性和真实性。支出管理1.基本支出管理人员经费支出：严格按照国家有关规定和标准，发放工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的审核和管理，确保发放准确无误。公用经费支出：根据石门镇的实际情况和工作需要，合理安排公用经费。公用经费应主要用于办公费、水电费、差旅费、会议费等日常办公支出。严格控制公用经费支出标准，杜绝铺张浪费。2.项目支出管理项目申报：各部门应根据石门镇的工作重点和事业发展规划，提前申报项目。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等内容。项目审批：财政所对各部门申报的项目进行审核，提出审核意见。镇政府根据财政所的审核意见，对项目进行审批。项目实施：项目实施部门应按照项目批复要求，组织项目实施。在项目实施过程中，应严格控制项目进度、质量和资金使用，确保项目顺利完成。项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应办理项目结算和资产交付手续。验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改。3.支出审批程序一般支出审批：日常办公支出等一般支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出审批：金额较大的重大支出，如工程项目支出、大额设备购置支出等，应经镇政府领导班子集体研究决定，并报镇人民代表大会备案。支出报销：报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关原始凭证，经审核审批后，到财政所办理报销手续。财政所应严格审核报销凭证和原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。政府采购管理1.政府采购范围凡属于政府采购目录范围内或采购限额标准以上的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.政府采购程序采购计划编制：各部门根据工作需要，编制政府采购计划，明确采购项目名称、采购数量、采购预算等内容。采购方式确定：根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等。采购实施：按照确定的采购方式组织采购活动。采购过程中，应严格遵守政府采购法律法规和相关程序，确保采购活动的公开、公平、公正。采购合同签订：采购人与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财政所备案。采购验收：采购项目完成后，采购人应组织相关人员进行验收。验收合格后，办理资产交付手续。3.政府采购监督管理财政所负责对政府采购活动进行监督管理，确保政府采购活动符合法律法规和政策要求。建立健全政府采购投诉处理机制，及时处理政府采购过程中的投诉和举报。资产管理1.资产分类与登记对石门镇的资产进行分类管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等。建立资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记，确保资产账实相符。2.固定资产管理固定资产购置：按照规定的程序和审批权限购置固定资产。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对清查中发现的问题，应及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。3.流动资产与无形资产流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理使用。无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。应按照国家有关规定进行管理，确保无形资产的合法权益。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门的监督职责和监督流程。财政所定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.外部监督接受镇人民代表大会的监督，定期向镇人民代表大会报告财务收支情况。接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务管理的透明度。财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，定期进行归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保