上海实验学校财务制度

PAGE上海实验学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海实验学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海实验学校及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校的财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校领导决策提供财务信息支持。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责学校财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。（三）各部门职责1.各部门应严格执行学校财务制度，负责本部门经费的使用和管理，确保经费使用合理、合规、有效。2.各部门应配合财务部门做好预算编制、执行和决算工作，及时提供相关财务信息。3.各部门应加强对本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学校各项收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校事业发展计划和年度收支情况，数据准确可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，确保重点，兼顾一般。5.稳妥性原则。预算编制应充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和招生规模，参考上年度收入情况，结合本年度可能发生的增减因素，编制收入预算。收入预算应包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展计划和工作任务，结合学校财力状况，按照轻重缓急的原则，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应根据国家有关规定和学校实际情况编制；公用经费应按照财政部门规定的定额标准编制；项目支出应根据学校事业发展需要和财力可能，按照项目申报和审批程序编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。2.上级主管部门审核通过后，学校财务部门将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后，学校财务部门将年度预算草案报学校党委批准。4.学校党委批准后的年度预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.预算调整应先由学校财务部门提出调整方案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，学校财务部门将调整后的预算提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后，学校财务部门将调整后的预算报学校党委批准。6.学校党委批准后的调整预算，由学校财务部门下达各部门执行。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，编制年度决算报告。2.年度决算报告应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表及相关文字说明。3.年度决算报告经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，学校财务部门将年度决算报告提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后，学校财务部门将年度决算报告报学校党委批准。6.学校党委批准后的年度决算报告，由学校财务部门存档保管。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.统一管理原则。学校各项收入应全部纳入学校财务部门统一管理，不得设立账外账。3.及时足额原则。学校应及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。（三）财政拨款管理1.学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政拨款。2.财政拨款应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.学校应定期向财政部门报送财政拨款使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）事业收入管理1.学校事业收入包括学费、住宿费、教材费、考试费等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。3.学校应严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。4.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。5.学校应及时足额收取事业收入，不得拖欠、截留、挪用。6.学校应定期对事业收入进行清理核对，确保收入真实、准确、完整。（五）经营收入管理1.学校经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，合理确定经营项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。3.学校应严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。4.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。5.学校应及时足额收取经营收入，不得拖欠、截留、挪用。6.学校应定期对经营收入进行清理核对，确保收入真实、准确、完整。7.学校应加强对经营活动的财务管理，严格执行成本核算制度，确保经营活动的经济效益和社会效益。（六）其他收入管理1.学校其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定其他收入的取得方式和标准，并报经学校党委批准后执行。3.学校应及时足额收取其他收入，不得拖欠、截留、挪用。4.学校应定期对其他收入进行清理核对，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。学校应合理安排各项支出，提高资金使用效益，确保学校事业发展目标的实现。3.专款专用原则。学校对财政拨款和其他专项资金应专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。学校应厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出。（三）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额发放人员经费，不得拖欠、截留、挪用。3.学校应严格执行国家有关工资政策和标准，不得擅自提高或降低工资标准。4.学校应加强对人员经费的管理，定期进行清理核对，并按照规定进行财务处理。（四）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。2.学校应按照财政部门规定的定额标准，合理安排公用经费，确保学校日常工作的正常开展。3.学校应严格控制公用经费支出，不得超支；确因工作需要超支的，应按照规定的程序进行审批。4.学校应加强对公用经费的管理，严格执行财务审批制度，确保经费使用合理、合规、有效。5.学校应定期对公用经费进行清理核对，确保经费使用真实、准确、完整。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.学校应按照项目申报和审批程序，合理确定项目支出预算，并报经上级主管部门批准后执行。3.学校应加强对项目支出的管理，严格执行项目预算，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。4.学校应建立健全项目支出管理制度，加强对项目实施过程的监督检查，确保项目顺利实施。5.项目完成后，学校应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。（六）支出审批程序1.学校各项支出应严格执行财务审批制度，实行“一支笔”审批。2.学校支出审批程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途，并签字；部门负责人审核签字；财务部门审核；分管财务校领导审批；校长审批。3.重大支出项目应经校长办公会或学校党委研究决定后，方可办理审批手续。4.学校财务部门应严格按照财务审批制度进行审核，对不符合规定的支出，不得报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产应全部纳入学校财务部门统一管理，不得设立账外账。2.分级负责原则。学校资产实行分级管理，各部门负责本部门资产的日常管理，财务部门负责全校资产的综合管理。3.合理配置原则。学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则。学校应加强对资产的管理，确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全；加强对应收及预付款项的清理核对，及时收回款项，防止坏账损失。3.学校应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定，合理确定固定资产的分类标准和计价方法。3.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.学校应加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校应按照国家有关规定，合理确定无形资产的分类标准和计价方法。3.学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的开发、保护、使用、处置等环节的管理。4.学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为。2.学校资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组由学校教职工代表大会选举产生，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、教师代表等。（二）监督内容1.财务制度执行情况监督。检查学校财务制度是否健全，是否严格执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度。2.预算执行情况监督。检查学校年度预算是否编制准确、合理，是否严格执行预算，预算执行过程中是否存在违规行为。3.收入管理情况监督。检查学校各项收入是否合法合规，是否及时足额收取，是否存在拖欠、截留、挪用等问题。4.支出管理情况监督。检查学校各项支出是否合法合规，是否严格执行财务审批制度，是否存在超支、挪用等问题。5.资产管理情况监督。检查学校资产是否安全完整，是否合理配置，是否定期进行清查盘点，资产处置是否符合规定。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对学校财务工作进行检查，检查