2026年企业所得税汇算清缴政策知识测试

2026年企业所得税汇算清缴政策知识测试一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2026年度境内应纳税所得额为800万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，2026年度实际发生研发费用600万元，则该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？A.600B.660C.720D.5402.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.6.5B.7.5C.5D.103.某企业2026年度在A市设立分支机构，该分支机构2026年度实现利润80万元，A市企业所得税税率为25%。假设该企业总机构在B市，B市企业所得税税率为15%，则该分支机构2026年度应预缴企业所得税多少万元？A.20B.16C.24D.124.某居民企业2026年度实现境外所得100万美元，境外所得税实际抵扣限额为20万美元，实际在境外已缴税15万美元。假设美元与人民币汇率1:7，则该企业2026年度境外所得税抵免额为多少万元人民币？A.105B.95C.140D.1305.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其2026年度会计利润为1000万元。假设该企业为符合条件的公益组织，则其2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.80B.40C.60D.1006.某企业2026年度发生固定资产折旧费用100万元，该固定资产原值为500万元，预计净残值为50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假设该企业2026年度会计利润为800万元，则其2026年度应纳税所得额为多少万元？A.700B.800C.900D.10007.某企业2026年度发生广告费支出200万元，其2026年度会计利润为1000万元。假设该企业为化妆品制造企业，则其2026年度可税前扣除的广告费支出为多少万元？A.200B.100C.150D.508.某企业2026年度发生业务招待费支出50万元，其2026年度会计利润为800万元。假设该企业为餐饮企业，则其2026年度可税前扣除的业务招待费支出为多少万元？A.50B.40C.25D.109.某企业2026年度发生环保罚款10万元，该罚款是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以扣除50%C.不得扣除D.可以扣除10万元10.某企业2026年度发生职工薪酬支出500万元，其2026年度会计利润为1000万元。假设该企业为高新技术企业，则其2026年度可税前扣除的职工薪酬支出为多少万元？A.500B.450C.550D.600二、多选题（共10题，每题3分）1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.接受捐赠的资产D.股息、红利等权益性投资收益2.某企业2026年度发生研发费用加计扣除，其可享受的税收优惠政策有哪些？A.研发费用加计扣除75%B.高新技术企业15%优惠税率C.小型微利企业减免税D.境外所得税抵免3.某企业2026年度在A市设立分支机构，其2026年度应预缴企业所得税的计税依据包括哪些？A.分支机构实现利润B.总机构利润C.分支机构成本费用D.分支机构资产原值4.某居民企业2026年度实现境外所得，其境外所得税抵免的计税依据包括哪些？A.境外应纳税所得额B.境外已缴税额C.境外所得人民币折算额D.境外扣除项目金额5.某企业2026年度发生公益性捐赠支出，其可税前扣除的公益性捐赠支出包括哪些？A.对口扶贫捐赠B.对教育事业的捐赠C.对自然灾害的捐赠D.对个人的捐赠6.某企业2026年度发生固定资产折旧费用，其折旧计提方法包括哪些？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法7.某企业2026年度发生广告费支出，其可税前扣除的广告费支出包括哪些？A.化妆品制造企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的30%B.餐饮企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%C.软件生产企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的20%D.医药企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的25%8.某企业2026年度发生业务招待费支出，其可税前扣除的业务招待费支出包括哪些？A.与生产经营活动相关的业务招待费支出B.与生产经营活动无关的业务招待费支出C.与生产经营活动相关的、但超过规定比例的业务招待费支出D.与生产经营活动无关的、但不超过规定比例的业务招待费支出9.某企业2026年度发生环保罚款，其罚款处理方式包括哪些？A.全额税前扣除B.部分税前扣除C.不得税前扣除D.视情况税前扣除10.某企业2026年度发生职工薪酬支出，其可税前扣除的职工薪酬支出包括哪些？A.高新技术企业职工薪酬支出B.小型微利企业职工薪酬支出C.境外分支机构职工薪酬支出D.非居民企业职工薪酬支出三、判断题（共10题，每题2分）1.某企业2026年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，2026年度实际发生研发费用300万元，则该企业2026年度应纳税所得额为750万元。正确/错误2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为20万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为0.4万元。正确/错误3.某企业2026年度在A市设立分支机构，该分支机构2026年度实现利润100万元，A市企业所得税税率为25%。假设该企业总机构在B市，B市企业所得税税率为15%，则该分支机构2026年度应预缴企业所得税25万元。正确/错误4.某居民企业2026年度实现境外所得200万美元，境外所得税实际抵扣限额为50万美元，实际在境外已缴税40万美元。假设美元与人民币汇率1:7，则该企业2026年度境外所得税抵免额为280万元人民币。正确/错误5.某企业2026年度发生公益性捐赠支出100万元，其2026年度会计利润为2000万元。假设该企业为符合条件的公益组织，则其2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为100万元。正确/错误6.某企业2026年度发生固定资产折旧费用200万元，该固定资产原值为1000万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假设该企业2026年度会计利润为1500万元，则其2026年度应纳税所得额为1300万元。正确/错误7.某企业2026年度发生广告费支出300万元，其2026年度会计利润为1500万元。假设该企业为化妆品制造企业，则其2026年度可税前扣除的广告费支出为300万元。正确/错误8.某企业2026年度发生业务招待费支出80万元，其2026年度会计利润为1500万元。假设该企业为餐饮企业，则其2026年度可税前扣除的业务招待费支出为80万元。正确/错误9.某企业2026年度发生环保罚款20万元，该罚款不得在税前扣除。正确/错误10.某企业2026年度发生职工薪酬支出1000万元，其2026年度会计利润为2000万元。假设该企业为高新技术企业，则其2026年度可税前扣除的职工薪酬支出为1000万元。正确/错误四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2026年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，2026年度实际发生研发费用300万元，则该企业2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税分别为多少万元？（提示：研发费用加计扣除75%后，应纳税所得额减少225万元）2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为30万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（提示：小型微利企业减免税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）3.某企业2026年度在A市设立分支机构，该分支机构2026年度实现利润80万元，A市企业所得税税率为25%。假设该企业总机构在B市，B市企业所得税税率为15%，则该分支机构2026年度应预缴企业所得税多少万元？（提示：分支机构应预缴企业所得税=分支机构实现利润×分支机构所在地税率）4.某居民企业2026年度实现境外所得100万美元，境外所得税实际抵扣限额为20万美元，实际在境外已缴税15万美元。假设美元与人民币汇率1:7，则该企业2026年度境外所得税抵免额为多少万元人民币？（提示：境外所得税抵免额=实际在境外已缴税额×汇率）5.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其2026年度会计利润为1000万元。假设该企业为符合条件的公益组织，则其2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？（提示：公益性捐赠支出税前扣除限额=会计利润×12%）答案及解析单选题1.B解析：研发费用加计扣除75%后，应纳税所得额减少600×75%=450万元，则应纳税所得额为800-450=350万元，适用15%的优惠税率，应纳税所得额为350×(1-15%)=297.5万元，最终应纳税所得额为660万元。2.A解析：小型微利企业减免税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。50万元属于前者，应纳税所得额为50×12.5%=6.25万元，应纳企业所得税为6.25×20%=1.25万元，但由于题目中未考虑地方附加税，实际应纳企业所得税为6.5万元。3.A解析：分支机构应预缴企业所得税=分支机构实现利润×分支机构所在地税率=80×25%=20万元。4.B解析：境外所得税抵免额=实际在境外已缴税额×汇率=15×7=105万元人民币，但由于实际抵扣限额为20万美元，即140万元人民币，因此抵免额为105万元人民币。5.C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=会计利润×12%=1000×12%=120万元，实际发生公益性捐赠支出80万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除80万元。6.A解析：固定资产折旧费用=原值-预计净残值÷预计使用年限×使用年限=500-50÷5×1=450万元，但实际折旧费用为100万元，因此应纳税所得额为800-100=700万元。7.B解析：化妆品制造企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的30%，但题目未提供销售（营业）收入数据，因此假设销售（营业）收入为1000万元，则可税前扣除的广告费支出为1000×30%=300万元，但由于实际发生广告费支出200万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除200万元。8.C解析：餐饮企业业务招待费支出不超过当年销售（营业）收入的5%，但题目未提供销售（营业）收入数据，因此假设销售（营业）收入为1000万元，则可税前扣除的业务招待费支出为1000×5%=50万元，但由于实际发生业务招待费支出50万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除25万元。9.C解析：环保罚款属于行政罚款，不得在税前扣除。10.A解析：高新技术企业职工薪酬支出可全额税前扣除。多选题1.A、B解析：国债利息收入属于免税收入，符合条件的财政拨款属于不征税收入。2.A、B解析：研发费用加计扣除75%和高新技术企业15%优惠税率是两种不同的税收优惠政策。3.A、C解析：分支机构应预缴企业所得税的计税依据包括分支机构实现利润和分支机构成本费用。4.A、B、C解析：境外所得税抵免的计税依据包括境外应纳税所得额、境外已缴税额和境外所得人民币折算额。5.A、B、C解析：对口扶贫捐赠、对教育事业的捐赠和对自然灾害的捐赠属于公益性捐赠支出，可以税前扣除。6.A、B、C、D解析：固定资产折旧计提方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法。7.A、B解析：化妆品制造企业和餐饮企业广告费支出有特定的税前扣除比例限制。8.A、D解析：与生产经营活动相关的业务招待费支出和与生产经营活动无关的、但不超过规定比例的业务招待费支出可以税前扣除。9.C、D解析：环保罚款不得税前扣除，但视情况可以税前扣除。10.A、B解析：高新技术企业和小型微利企业职工薪酬支出可以税前扣除。判断题1.错误解析：研发费用加计扣除75%后，应纳税所得额减少300×75%=225万元，则应纳税所得额为1000-225=775万元，适用25%的优惠税率，应纳税所得额为775×(1-25%)=581.25万元，最终应纳税所得额为581.25万元。2.错误解析：小型微利企业减免税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。30万元属于前者，应纳税所得额为30×12.5%=3.75万元，应纳企业所得税为3.75×20%=0.75万元，但由于题目中未考虑地方附加税，实际应纳企业所得税为0.4万元。3.正确解析：分支机构应预缴企业所得税=分支机构实现利润×分支机构所在地税率=100×25%=25万元。4.错误解析：境外所得税抵免额=实际在境外已缴税额×汇率=40×7=280万元人民币，但由于实际抵扣限额为50万美元，即350万元人民币，因此抵免额为280万元人民币。5.正确解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=会计利润×12%=2000×12%=240万元，实际发生公益性捐赠支出100万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除100万元。6.错误解析：固定资产折旧费用=原值-预计净残值÷预计使用年限×使用年限=1000-100÷5×1=900万元，但实际折旧费用为200万元，因此应纳税所得额为1500-200=1300万元。7.错误解析：化妆品制造企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入的30%，但题目未提供销售（营业）收入数据，因此假设销售（营业）收入为1500万元，则可税前扣除的广告费支出为1500×30%=450万元，但由于实际发生广告费支出300万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除300万元。8.错误解析：餐饮企业业务招待费支出不超过当年销售（营业）收入的5%，但题目未提供销售（营业）收入数据，因此假设销售（营业）收入为1500万元，则可税前扣除的业务招待费支出为1500×5%=75万元，但由于实际发生业务招待费支出80万元，未超过税前扣除限额，因此可税前扣除80万元。9.正确解析：环保罚款属于行政罚款，不得在税前扣除。10.正确解析：高新技术企业职工薪酬支出可全额税前扣除。计算题1.应纳税所得额为525