2026年中级经济师考试复习资料

2026年中级经济师考试复习资料单选题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年计划实现财政收入增长8%，其中税收收入增长10%，非税收入增长5%，则2026年税收收入占财政收入的比重约为多少？A.72.2%B.73.5%C.74.1%D.75.3%2.我国地方政府专项债券资金的主要用途不包括以下哪项？A.交通基础设施建设B.地方政府一般公共服务支出C.生态环保项目D.民生保障工程3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中免征个人所得税的是？A.企业经营所得B.稿酬所得C.职工基本工资D.国债利息收入4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设优惠税率为20%）A.40万元B.50万元C.30万元D.25万元5.某直辖市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为15%，医疗卫生支出占比为10%。若2026年计划将教育支出占比提高到18%，其他支出保持不变，则医疗卫生支出占比将调整为多少？A.8.7%B.9.1%C.9.5%D.10.2%6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中适用13%低税率的是？A.图书教材B.金属矿石C.个人消费的汽车D.食品加工服务7.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用税率25%。因政策调整，2026年可享受研发费用加计扣除75%的税收优惠，假设研发费用为100万元，则2026年实际应缴纳的企业所得税为多少？A.60万元B.67.5万元C.75万元D.82.5万元8.某省2025年财政支出中，社会保障和就业支出占比为20%。若2026年计划将此比例提高到22%，且其他支出不变，则社会保障和就业支出占财政支出的比重增加多少个百分点？A.2%B.1.8%C.2.2%D.3.1%9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中不得税前扣除的是？A.存货跌价损失B.职工福利费（按工资总额14%扣除）C.企业招待费（按发生额60%扣除）D.资产折旧费用10.某县2025年财政收入中，税收收入为5000万元，非税收入为2000万元。若2026年计划实现财政收入增长10%，其中税收收入增长12%，非税收入增长8%，则2026年非税收入占财政收入的比重约为多少？A.18.2%B.19.5%C.20.1%D.21.3%多选题（共5题，每题2分）1.我国地方政府债券的发行方式包括哪些？A.专项债市场化招标B.一般债定向发行C.央行再贷款支持D.企业自主发债2.个人所得税专项附加扣除项目中包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产租赁收入3.企业所得税收优惠政策中，下列哪些情形可享受税收减免？A.科技型中小企业研发费用加计扣除B.企业安置残疾人工资加计扣除C.符合条件的环保节能项目收入减半征收D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额4.一般公共预算支出的主要用途包括哪些？A.行政管理费用B.国防支出C.社会保障支出D.基础设施投资5.增值税税率调整对经济的影响可能包括哪些？A.降低企业成本B.刺激消费需求C.影响进出口贸易D.调节收入分配判断题（共5题，每题1分）1.地方政府专项债券资金必须用于公益性项目建设，不得用于弥补一般公共预算赤字。（√）2.个人所得税的基本税率（45%）适用于年应纳税所得额超过100万元的部分。（×）3.企业发生的与生产经营无关的支出，如捐赠支出，不得税前扣除。（√）4.我国现行的企业所得税税率分为25%、20%、15%三档，其中15%税率适用于符合条件的小型微利企业。（×）5.一般公共预算支出必须经同级人民代表大会批准。（√）计算题（共2题，每题5分）1.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度的应纳税所得额和实际应缴纳的企业所得税。2.某直辖市2025年一般公共预算收入为500亿元，其中税收收入为350亿元，非税收入为150亿元。若2026年计划实现财政收入增长10%，其中税收收入增长12%，非税收入增长8%，且其他支出保持不变。假设2026年一般公共预算支出为600亿元，计算2026年税收收入占财政收入的比重及非税收入占财政收入的比重。简答题（共2题，每题5分）1.简述我国地方政府专项债券的管理原则。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容和享受条件是什么？答案与解析单选题答案1.C解析：2026年税收收入占比=70%×(1+10%)/(70%×(1+10%)+30%×(1+5%))≈74.1%。2.B解析：地方政府一般公共服务支出属于一般公共预算支出，而非专项债券资金用途。3.D解析：国债利息收入免征个人所得税，其他选项均需纳税。4.A解析：小型微利企业优惠后应纳税所得额=200×20%=40万元。5.B解析：若教育支出占比从15%提高到18%，则其他支出占比从85%调整为82%，医疗卫生支出占比=10%×(85%/82%)≈9.1%。6.B解析：金属矿石适用13%低税率，其他选项适用17%或0税率。7.B解析：研发费用加计扣除后应纳税所得额=300-(100×75%)=225万元，实际所得税=225×25%=56.25万元，但因优惠税率为20%，实际应纳税=300×20%-100×75%×20%=67.5万元。8.A解析：比例增加=(22%-20%)/20%=10%。9.B解析：职工福利费按工资总额14%扣除，超标部分不得税前扣除。10.A解析：2026年非税收入占比=2000×(1+8%)/(5000×(1+10%)+2000×(1+8%))≈18.2%。多选题答案1.A、B解析：专项债市场化招标和一般债定向发行是主要发行方式，C、D不属于政府发债方式。2.A、B、C解析：财产租赁收入不属于专项附加扣除项目。3.A、B、C解析：小型微利企业优惠税率为12.5%（2026年政策可能调整，此处按现有政策计算），不属于减免情形。4.A、B、C、D解析：均为一般公共预算支出范围。5.A、B、C解析：增值税税率调整影响企业成本和消费，但与收入分配关联性较弱。判断题答案1.√2.×解析：基本税率45%适用于年应纳税所得额超过300万元的部分。3.√4.×解析：15%税率适用于符合条件的小型微利企业，但政策可能调整。5.√计算题答案1.应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20-10=230万元；企业所得税=230×25%=57.5万元。2.2026年税收收入=350×(1+12%)=392亿元；非税收入=150×(1+8%)=162亿元；总收入=554亿元；税收占比=392/554≈70.9%；非税占比=1