2026年留抵退税政策及适用条件进项构成比例计算与退税申请实务试题

2026年留抵退税政策及适用条件、进项构成比例计算与退税申请实务试题一、单选题（每题2分，共20题）注：以下题目基于制造业、建筑业等典型行业，结合2026年最新政策调整进行设计。1.根据2026年留抵退税政策，小型微利企业符合条件的增值税期末留抵税额，按以下哪种方式退税？A.全额退还B.按比例退还（不超过50%）C.按比例退还（不超过30%）D.不予退还2.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，以下哪种说法正确？A.仅计算2025年新增的增值税进项税额B.综合计算2024年至2025年的增值税进项税额C.不得扣除不动产、不动产在建工程的进项税额D.纳税人适用简易计税方法的不得参与退税3.某建筑业企业2025年取得不动产进项税额100万元，2026年申请留抵退税时，该进项税额可否全额用于计算退税？A.可以全额计入B.仅可计入30%C.不予计入D.由税务机关核定比例计入4.2026年政策明确，外贸企业出口货物对应的进项税额，在计算留抵退税时，如何处理？A.全额不计入B.按比例计入（不超过20%）C.按比例计入（不超过50%）D.由海关审核后决定是否计入5.某高新技术企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其研发费用加计扣除形成的进项税额是否可参与退税？A.可以全额计入B.仅可计入50%C.不予计入D.由省级税务机关决定是否计入6.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需提供以下哪种材料？A.《留抵退税申请表》及电子数据B.《留抵退税承诺书》及纸质材料C.《留抵退税审批表》及财务报表D.《留抵退税备案表》及税务登记证7.某零售企业2025年留抵税额200万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.100%B.80%C.60%D.40%8.2026年政策对留抵退税的申请期限有何规定？A.每季度末15日内申请B.每半年末30日内申请C.每年12月31日前申请D.税务机关核准后随时申请9.某制造业企业2025年留抵税额300万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.70%B.50%C.30%D.10%10.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需满足以下哪个条件？A.纳税人需连续经营满3年B.纳税人需连续经营满5年C.纳税人需无欠税、无罚款D.纳税人需符合小型微利企业标准二、多选题（每题3分，共10题）注：以下题目涉及留抵退税的具体计算及政策适用性。11.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，以下哪些进项税额可计入？A.生产设备购进产生的进项税额B.不动产在建工程产生的进项税额C.研发费用加计扣除形成的进项税额D.出口货物对应的进项税额12.某服务业企业2025年留抵税额400万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.60%B.50%C.40%D.20%13.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需满足以下哪些条件？A.纳税人需无欠税、无罚款B.纳税人需连续经营满2年C.纳税人需符合小型微利企业标准D.纳税人需无骗税、逃税行为14.某外贸企业2025年留抵税额600万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.70%B.50%C.30%D.10%15.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，以下哪些进项税额不可计入？A.不动产、不动产在建工程产生的进项税额B.出口货物对应的进项税额C.研发费用加计扣除形成的进项税额D.生活性消费用品购进产生的进项税额16.某高新技术企业2025年留抵税额800万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.100%B.80%C.60%D.40%17.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需提供以下哪些材料？A.《留抵退税申请表》及电子数据B.《留抵退税承诺书》及纸质材料C.《留抵退税审批表》及财务报表D.《留抵退税备案表》及税务登记证18.某制造业企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.70%B.50%C.30%D.10%19.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需满足以下哪些条件？A.纳税人需无欠税、无罚款B.纳税人需连续经营满3年C.纳税人需符合小型微利企业标准D.纳税人需无骗税、逃税行为20.某服务业企业2025年留抵税额300万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？A.60%B.50%C.40%D.20%三、判断题（每题2分，共10题）注：以下题目涉及留抵退税政策的正确性判断。21.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，不动产、不动产在建工程的进项税额可全额计入。（正确/错误）22.某小型微利企业2025年留抵税额100万元，2026年申请退税时，可全额退还。（正确/错误）23.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需提供《留抵退税承诺书》及纸质材料。（正确/错误）24.某制造业企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是70%。（正确/错误）25.2026年政策规定，外贸企业出口货物对应的进项税额，在计算留抵退税时，全额不计入。（正确/错误）26.某高新技术企业2025年留抵税额800万元，2026年申请退税时，可全额退还。（正确/错误）27.2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，需连续经营满3年。（正确/错误）28.某服务业企业2025年留抵税额400万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是50%。（正确/错误）29.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，研发费用加计扣除形成的进项税额可全额计入。（正确/错误）30.某外贸企业2025年留抵税额600万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是30%。（正确/错误）四、计算题（每题5分，共4题）注：以下题目涉及留抵退税的具体计算。31.某制造业企业2025年留抵税额800万元，其中生产设备购进产生的进项税额200万元，不动产在建工程产生的进项税额100万元，研发费用加计扣除形成的进项税额50万元。2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？（计算并列出计算过程）32.某服务业企业2025年留抵税额600万元，其中生活性消费用品购进产生的进项税额150万元，不动产购进产生的进项税额100万元。2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？（计算并列出计算过程）33.某外贸企业2025年留抵税额1000万元，其中出口货物对应的进项税额500万元，生产设备购进产生的进项税额300万元。2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？（计算并列出计算过程）34.某小型微利企业2025年留抵税额300万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是多少？（计算并列出计算过程）五、简答题（每题6分，共4题）注：以下题目涉及留抵退税政策的具体应用及实务操作。35.简述2026年制造业企业留抵退税的进项构成比例计算方法。36.简述2026年纳税人申请留抵退税时需满足的条件及提供的材料。37.简述2026年外贸企业出口货物对应的进项税额在计算留抵退税时的处理方法。38.简述2026年小型微利企业留抵退税的退税比例及计算方法。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：2026年政策规定，小型微利企业符合条件的增值税期末留抵税额，可全额退还。2.B解析：制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，需综合计算2024年至2025年的增值税进项税额，但需剔除不动产、不动产在建工程等不可退税的进项税额。3.C解析：建筑业企业2025年取得不动产进项税额，在2026年申请留抵退税时，该进项税额不予计入。4.A解析：外贸企业出口货物对应的进项税额，在计算留抵退税时，全额不计入。5.A解析：高新技术企业研发费用加计扣除形成的进项税额，可全额用于计算留抵退税。6.A解析：纳税人申请留抵退税时，需提供《留抵退税申请表》及电子数据。7.C解析：零售企业2025年留抵税额200万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是60%。8.A解析：2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，每季度末15日内申请。9.B解析：制造业企业2025年留抵税额300万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是50%。10.C解析：纳税人申请留抵退税时，需满足无欠税、无罚款的条件。二、多选题答案与解析11.A,C解析：制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，可计入生产设备购进产生的进项税额及研发费用加计扣除形成的进项税额，不动产、不动产在建工程及出口货物对应的进项税额不可计入。12.C解析：服务业企业2025年留抵税额400万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是40%。13.A,D解析：纳税人申请留抵退税时，需满足无欠税、无罚款及无骗税、逃税行为的条件。14.B解析：外贸企业2025年留抵税额600万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是50%。15.A,B解析：制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，不动产、不动产在建工程及出口货物对应的进项税额不可计入。16.A解析：高新技术企业2025年留抵税额800万元，2026年申请退税时，可全额退还。17.A,B解析：纳税人申请留抵退税时，需提供《留抵退税申请表》及电子数据、《留抵退税承诺书》及纸质材料。18.A解析：制造业企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是70%。19.A,D解析：纳税人申请留抵退税时，需满足无欠税、无罚款及无骗税、逃税行为的条件。20.D解析：服务业企业2025年留抵税额300万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是20%。三、判断题答案与解析21.错误解析：2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，不动产、不动产在建工程的进项税额不可全额计入。22.正确解析：2026年政策规定，小型微利企业符合条件的增值税期末留抵税额，可全额退还。23.正确解析：纳税人申请留抵退税时，需提供《留抵退税承诺书》及纸质材料。24.正确解析：制造业企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是70%。25.正确解析：2026年政策规定，外贸企业出口货物对应的进项税额，在计算留抵退税时，全额不计入。26.正确解析：高新技术企业2025年留抵税额800万元，2026年申请退税时，可全额退还。27.错误解析：2026年政策规定，纳税人申请留抵退税时，无需连续经营满3年。28.正确解析：服务业企业2025年留抵税额400万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是50%。29.正确解析：制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，研发费用加计扣除形成的进项税额可全额计入。30.正确解析：外贸企业2025年留抵税额600万元，2026年申请退税时，其适用的退税比例是30%。四、计算题答案与解析31.解答：-可计入进项税额：生产设备购进产生的进项税额200万元，研发费用加计扣除形成的进项税额50万元。-总可计入进项税额：200+50=250万元。-制造业企业2025年留抵税额800万元，可退税比例：250/800×100%=31.25%。-答案：31.25%。32.解答：-可计入进项税额：生活性消费用品购进产生的进项税额150万元。-服务业企业2025年留抵税额600万元，可退税比例：150/600×100%=25%。-答案：25%。33.解答：-可计入进项税额：生产设备购进产生的进项税额300万元。-外贸企业2025年留抵税额1000万元，可退税比例：300/1000×100%=30%。-答案：30%。34.解答：-小型微利企业2025年留抵税额300万元，可全额退还。-答案：100%。五、简答题答案与解析35.解答：2026年制造业企业留抵退税的进项构成比例计算方法：-可计入进项税额包括：生产设备购进产生的进项税额、研发费用加计扣除形成的进项税额。-不计入进项税额包括：不动产、不动产在建工程、出口货物对应的进项税额。-计算公式：