记账实操-ota行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-ota行业账务处理分录案例收入相关OTA平台收到用户预付的酒店房费借：银行存款贷：合同负债应交税费——待转销项税额每日确认酒店房费收入借：合同负债应交税费——待转销项税额贷：主营业务收入——酒店客房收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到用户支付的机票款借：银行存款贷：合同负债——机票款确认机票销售收入（扣除手续费后）借：合同负债——机票款贷：主营业务收入——机票销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售费用——平台手续费用户通过OTA预订旅游套餐并支付款项借：银行存款贷：合同负债——旅游套餐款旅游套餐行程完成，确认收入借：合同负债——旅游套餐款贷：主营业务收入——旅游套餐收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到酒店支付的佣金借：银行存款贷：主营业务收入——佣金收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到航空公司支付的机票销售佣金借：银行存款贷：主营业务收入——机票佣金收入应交税费——应交增值税（销项税额）成本相关支付酒店的客房成本（与收入匹配部分）借：主营业务成本——酒店客房成本贷：应付账款——酒店支付机票采购成本借：主营业务成本——机票采购成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付旅游套餐中的景点门票、餐饮等成本借：主营业务成本——旅游套餐成本应交税费——应交增值税（进项税额）（如有）贷：银行存款/应付账款计提客服人员工资（与收入相关部分）借：主营业务成本——人工成本贷：应付职工薪酬——工资费用相关支付平台推广费用借：销售费用——推广费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付办公场地租金借：管理费用——租金贷：银行存款计提办公设备折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧支付员工差旅费借：管理费用——差旅费贷：银行存款/库存现金支付平台技术维护费用借：研发费用——技术维护费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付客服培训费用借：管理费用——培训费贷：银行存款资产相关购入办公设备借：固定资产——办公设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入服务器等信息技术设备借：固定资产——服务器应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款预付下一年度的平台使用费借：预付账款——平台使用费贷：银行存款每月摊销预付的平台使用费借：销售费用——平台使用费贷：预付账款——平台使用费收到客户支付的押金借：银行存款/库存现金贷：其他应付款——客户押金退还客户押金借：其他应付款——客户押金贷：银行存款/库存现金押金扣除部分作为违约金收入借：其他应付款——客户押金贷：营业外收入——违约金收入特殊业务处理用户取消订单，退还已支付款项借：合同负债应交税费——待转销项税额贷：银行存款因平台原因给予用户的折扣或补贴借：销售费用——折扣与补贴贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）与酒店进行年度结算，调整佣金比例借：主营业务收入——佣金收入（红字或蓝字）贷：应付账款——酒店（红字或蓝字）收到政府给予的旅游行业发展补贴借：银行存款贷：递延收益——政府补贴分摊递延收益（政府补贴）借：递延收益——政府补贴贷：其他收益会员积分兑换商品或服务借：销售费用——会员积分贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）月末核对OTA平台账单与实际到账金额，确认手续费差异借：财务费用——手续费贷：应收账款——OTA平台采购与库存相关（如有）采购旅游纪念品用于销售借：库存商品——旅游纪念品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款销售旅游纪念品借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入——旅游纪念品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转旅游纪念品销售成本借：其他业务成本——旅游纪念品销售成本贷：库存商品——旅游纪念品库存商品盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢库存商品盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如有）税务相关计提城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费——应交地方教育附加缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳城市维护建设税、教育费附加等借：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育附加贷：银行存款代扣代缴员工个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税缴纳代扣代缴的个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款长期资产相关对固定资产进行改良支出（符合资本化条件）借：在建工程累计折旧贷：固定资产发生改良支出费用借：在建工程贷：银行存款/