2026年税务师复习题通关及答案

2026年税务师复习题通关及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款3.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7B.13C.19D.64.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业C.企业将自有房产等价交换其他企业房产D.个人承租居民住房5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税实行一次征收制度B.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次征收车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%，从量计征D.车辆购置税的纳税地点为纳税人所在地6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。A.27000B.27900C.31590D.324907.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为比例税率C.国家机关自用的土地应缴纳城镇土地使用税D.公园内经营场所占用的土地免征城镇土地使用税10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的继承D.企业之间房地产的交换二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.履行纳税义务的法人2.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业的各项存款利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.企业经批准发行债券的利息支出3.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东4.下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋交换5.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆6.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板7.下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.砂石8.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得9.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税D.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税10.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日。（）5.车辆购置税的纳税期限为自纳税义务发生之日起60日内。（）6.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）7.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些？答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入的范围。答：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款，即各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税项目具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口等环节；征收方法具有多样性，有从价定率、从量定额和复合计征；税收调节具有特殊性，可引导消费和产业结构；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。4.简述土地增值税的征税范围。答：土地增值税征税范围包括：转让国有土地使用权；地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。但不包括房地产的出租、代建、继承等未发生权属转移或不属于土地使用权转让的行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划对企业很重要。它可降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。能帮助企业合理安排经营活动，规避税务风险，增强市场竞争力。还能使企业更好地适应税收政策，优化资源配置，促进企业可持续发展。2.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：增值税税率调整对企业影响大。税率降低可减少企业税负，增加利润，增强资金流动性。对产品价格有影响，可能使产品更具竞争力。但也可能带来发票管理、合同条款等方面的调整，企业需及时适应新税率，做好税务管理。3.讨论企业所得税优惠政策对企业发展的促进作用。答：企业所得税优惠政策能降低企业成本，增加税后利润，为企业发展积累资金。鼓励企业投资特定领域，如高新技术、环保等，推动产业升级。吸引更多资金投入，增强企业创新能力和竞争力，促进企业扩大规模、提升效益。4.讨论资源税改革对资源行业的影响。答：资源税改革对资源行业影响显著。从价计征使税负与资源价格挂钩，能更好反映资源稀缺性和市场供求。促使企业提高资源利用率，减少浪费。增加企业成本压力，推动企业转型升级，淘汰落后产能，促进资源行业可持续发展。答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.B5.A6.