税务师2025年税法（一）专项训练试卷（附答案）

税务师2025年税法（一）专项训练试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。A.税务检查B.征收税款C.税务行政复议D.税收强制执行2.纳税人销售应税行为，同时收取价款和价外费用，其计税依据的确定原则是（）。A.以收到的价款为准B.以收取的价外费用为准C.以价税合计金额为准D.按实际交易情况确定，价外费用视为价外费用处理3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业5月应纳（或应抵扣）的增值税为（）万元。A.6.5B.0C.4.5D.19.54.下列项目中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品5.外商投资企业在中国境内销售应税服务，适用增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.因管理不善导致的货物损失，其对应的进项税额不得抵扣D.从海关取得的进口增值税专用缴款书，不作为增值税扣税凭证7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元，另收取包装物租金5.85万元（单独开具发票）。该企业6月销售化妆品应确认的销售额为（）万元。A.200B.205C.210D.215.858.下列应税消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.小汽车9.某卷烟厂2024年4月销售甲类卷烟取得不含税收入100万元，销售乙类卷烟取得不含税收入50万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%。该厂4月应缴纳的消费税为（）万元。A.90B.91C.92D.9310.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.高尔夫球杆C.人造革D.护肤品11.下列关于关税计税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括购货佣金B.进口货物的完税价格不包括运输工具的租赁费C.出口货物的完税价格一般由海关确定D.以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，不应包括进口关税12.某企业进口一台设备用于生产，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税为（）万美元。A.10B.11C.10.5D.10013.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买的新汽车B.购买的二手小汽车C.购买的低速载货汽车D.购买的电动汽车14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出C.转让资产发生的费用D.缴纳的增值税15.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中非广告性赞助支出10万元）。该企业2024年度的应纳税所得额为（）万元。A.190B.200C.210D.22016.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，最长不得超过10年C.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.存货的计税成本采用企业会计准则规定的成本核算方法17.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.股票转让所得18.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。A.5%B.5%-35%的超额累进税率C.20%D.25%-35%的超额累进税率19.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴个人所得税时，适用的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金20.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.劳务报酬所得以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得在计入应纳税所得额时，可以扣除20%的费用C.经营所得以收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.财产租赁所得以收入全额为应纳税所得额，没有费用扣除21.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，假设该月已预扣预缴个人所得税2000元。不考虑其他因素，该个人1月份应补（或退）的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除等）A.0B.500C.1000D.150022.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%-35%的超额累进税率征收个人所得税C.个人独资企业和合伙企业应当就其生产经营所得缴纳企业所得税D.合伙企业合伙人是法人的，应缴纳企业所得税23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间从（）起计算。A.纳税人应缴纳税款之日B.纳税人未缴纳税款之日C.税务机关责令纳税人缴纳之日起D.纳税人实际缴纳税款之日24.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.延期缴纳税款，但最长不得超过6个月C.免除缴纳该税款D.减半缴纳该税款25.税务师事务所从事涉税服务业务，对委托人未按期提供真实、完整的资料，导致税务师事务所未能完成约定事项的，税务师事务所（）。A.应当承担全部责任B.不承担任何责任C.应当承担部分责任D.是否承担责任由双方协商确定二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。）26.下列各项中，属于税收法律要素的有（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.纳税期限E.滞纳金27.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.提供租赁服务收取的租金D.销售自己使用过的固定资产（售价未超过原值）E.将自产货物分配给投资者28.下列关于增值税混合销售行为的说法，正确的有（）。A.混合销售行为按照兼营行为处理B.混合销售行为应当分开核算不同税率或税率的货物及应税服务的销售额C.不区分销售额的混合销售行为，从高适用税率D.混合销售行为不缴纳增值税E.混合销售行为是否需要分开核算由企业自行决定29.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.化妆品B.护肤品C.香烟D.小汽车E.木制一次性筷子30.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.卷烟的计税依据为不含增值税的销售额B.从价计征消费税的应税消费品，其计税依据为含消费税的销售额C.混合销售行为中涉及消费税应税行为销售额的确定，应当分别核算D.视同销售行为中涉及消费税应税货物销售额的确定，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定E.出口应税消费品，适用零税率，计税依据为出口货物的离岸价格31.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.进口货物的完税价格一般以海关审定的成交价格为基础B.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输相关费用、保险费C.进口货物的完税价格不应包括购货佣金D.以租赁方式进口的货物，其完税价格按照该货物的租金计算E.进口货物的完税价格若低于规定标准，按规定标准确定32.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税是一次性征收，在车辆登记注册前缴纳D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税E.车辆购置税的计税价格由海关核定的，按照海关核定价格计算33.企业发生的下列支出中，属于企业所得税费用扣除范围的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.转让固定资产的净损失D.支付给关联方的管理费用（符合独立交易原则）E.税收滞纳金34.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入B.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠C.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率D.小型微利企业可以享受50%左右的企业所得税优惠税率（按应纳税所得额）E.加计扣除优惠仅适用于高新技术企业35.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.个人独资企业生产经营所得E.国债利息收入36.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1200元C.大病医疗专项附加扣除需要在年度终了后汇算清缴时扣除D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月E.住房租金专项附加扣除的标准因城市不同而有所差异37.下列关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。A.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人B.个人独资企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%-35%的超额累进税率征收个人所得税C.合伙企业合伙人是自然人的，应就其从合伙企业取得的所得缴纳个人所得税D.合伙企业合伙人是法人的，应就其从合伙企业取得的所得缴纳企业所得税E.个人独资企业和合伙企业应设置会计账簿，根据账簿记录计算投资者应纳税所得额38.税务机关有权采取的税务检查手段包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责令纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和其他财产D.查询有关银行账户E.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题39.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内予以退还。A.10日B.30日C.60日D.1年E.2年40.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是纳税争议解决的一种方式B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内E.税务行政复议不适用调解原则三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得分解数，只有计算结果无计算过程的，得零分。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元，另收取包装物租金5.85万元（单独开具发票）。已知化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为30%。该企业6月销售化妆品应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？42.某外贸企业2024年5月进口一批货物，关税完税价格200万元，关税税率为15%。该批货物适用增值税税率为13%。该外贸企业5月应缴纳的关税和增值税分别为多少万元？43.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出20万元（其中非广告性赞助支出5万元）。该企业2024年度的应纳税所得额为多少万元？44.居民个人2024年取得工资薪金所得50000元，已预扣预缴个人所得税3000元。该个人当月应补（或退）的个人所得税为多少元？（不考虑专项附加扣除等）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）45.甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。(2)销售应税服务取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。(3)将自产产品用于本单位集体福利，成本为8万元，无同类产品市场价格。(4)支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设甲公司期初留抵增值税税额为2万元。请计算甲公司7月应纳（或应抵扣）的增值税。46.乙先生为某公司高级工程师，2024年8月取得工资收入30000元，假设该月已预扣预缴个人所得税2500元。当月乙先生还取得稿酬所得5000元（已预扣预缴个人所得税500元），并发生子女教育支出10000元、继续教育支出5000元（均在扣除限额内）。已知工资薪金所得适用的预扣率及速算扣除数分别为20%、16920元；稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征70%。请计算乙先生8月份应补（或退）的个人所得税。---试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.D5.C6.C7.C8.C9.A10.B11.D12.A13.B14.B15.A16.D17.D18.B19.C20.C21.B22.B23.B24.A25.C二、多项选择题26.ABCDE27.B28.C29.ABCDE30.ACE31.ABC32.ABCD33.ABCD34.ABCD35.ABCD3