合肥幼儿师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

合肥幼儿师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.递减税率

3.资源税的征税对象是（）。

A.土地B.矿产C.水D.森林

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人

5.印花税的征税对象是（）。

A.合同B.财产C.土地D.资源

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.政策性捐赠

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.10%B.20%C.30%D.40%

8.营业税改增值税后，原营业税纳税人适用的税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

9.房产税的征税对象是（）。

A.房屋B.土地C.车辆D.资源

10.契税的纳税人是指（）。

A.购房者B.出售者C.中介D.政府部门

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.资产折旧D.政策性捐赠E.业务招待费

2.个人所得税的征税对象包括（）。

A.工资薪金B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.资产转让所得

3.资源税的征收管理包括（）。

A.纳税申报B.税款缴纳C.税务检查D.税收优惠E.税收筹划

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人E.外商投资企业

5.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.技术转让合同

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是比例税率。（）

3.资源税的征税对象是矿产，不包括土地。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.印花税的征税对象是合同，不包括财产。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，销售费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，劳务报酬所得为5万元，稿酬所得为3万元，财产租赁所得为2万元，财产转让所得为1万元。该个人适用的个人所得税税率为工资薪金所得20%，劳务报酬所得40%，稿酬所得30%，财产租赁所得10%，财产转让所得20%。

1.计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

2.计算该个人的应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，销售费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。该企业适用的增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年度工资收入为15万元，劳务报酬所得为8万元，稿酬所得为5万元，财产租赁所得为3万元，财产转让所得为2万元。该个人适用的个人所得税税率为工资薪金所得25%，劳务报酬所得40%，稿酬所得30%，财产租赁所得10%，财产转让所得20%。

1.分析该企业增值税的计算方法和应缴纳的增值税额。

2.分析该个人个人所得税的计算方法和应缴纳的个人所得税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.A3.B4.C5.A6.D7.B8.A9.A10.A

二、多项选择题

1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABC5.ABCDE

三、判断题

1.×2.×3.×4.√5.×

四、材料分析题

材料一：

1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用+营业外收入-营业外支出

=1000-600-100-50-50+20-10

=210万元

应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率

=210×25%

=52.5万元

材料二：

2.工资薪金所得应纳税额=12×20%=2.4万元

劳务报酬所得应纳税额=5×40%=2万元

稿酬所得应纳税额=3×30%=0.9万元

财产租赁所得应纳税额=2×10%=0.2万元

财产转让所得应纳税额=1×20%=0.2万元

应缴纳个人所得税=2.4+2+0.9+0.2+0.2=5.7万元

五、论述题

材料一：

1.该企业增值税的计算方法为：增值税额=营业收入×税率

应缴纳增值税额=2000×13%=260万元

材料二：

2.该个人个人所得税的计算方法为：工资薪金所得应纳税额=工资收入×税率

劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬所得×税率

稿酬所得应纳税额=稿酬所得×税率

财产租赁所得应纳税额=财产租赁所得×税率

财产转让所得应纳税额=财产转让所得×税率

应缴纳个人所得税=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额