记账实操-软件设计行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-软件设计行业账务处理分录案例研发阶段发生研发人员工资：业务场景：计算本月软件研发人员工资50,000元。会计分录：借：研发支出—费用化支出（人员人工）50,000贷：应付职工薪酬50,000购买研发用设备：业务场景：购买研发用服务器，价款100,000元，款项已付。会计分录：借：固定资产—研发设备100,000贷：银行存款100,000计提研发设备折旧：业务场景：计提上述研发设备折旧，每月折旧额1,666.67元。会计分录：借：研发支出—费用化支出（折旧费）1,666.67贷：累计折旧1,666.67领用研发材料：业务场景：领用研发用材料30,000元。会计分录：借：研发支出—费用化支出（材料费）30,000贷：原材料30,000研发项目成功，结转资本化支出：业务场景：软件研发完成，达到预定用途，资本化支出总计150,000元。会计分录：借：无形资产—软件著作权150,000贷：研发支出—资本化支出150,000销售阶段销售软件产品（现销）：业务场景：向客户销售自主研发的软件，售价80,000元，增值税税率13%，款项已收。会计分录：借：银行存款90,400贷：主营业务收入—软件销售收入80,000应交税费—应交增值税（销项税额）10,400销售软件（赊销）：业务场景：与企业签订软件销售合同，售价60,000元，增值税税率13%，款项未收。会计分录：借：应收账款—客户名称67,800贷：主营业务收入—软件销售收入60,000应交税费—应交增值税（销项税额）7,800收到软件销售预收款：业务场景：收到客户预付的软件购买款30,000元。会计分录：借：银行存款30,000贷：合同负债—预收账款30,000分期收款销售软件（具有融资性质）：业务场景：分期收款销售软件，合同价款120,000元，现值100,000元，增值税税率13%。会计分录：借：长期应收款120,000贷：主营业务收入100,000未实现融资收益20,000应交税费—待转销项税额15,600服务阶段提供软件维护服务：业务场景：为客户提供软件维护服务，收取费用15,000元，增值税税率6%。会计分录：借：银行存款15,900贷：主营业务收入—技术服务费15,000应交税费—应交增值税（销项税额）900预收软件服务费：业务场景：预收客户下一年度的软件维护服务费25,000元。会计分录：借：银行存款25,000贷：合同负债—预收服务费25,000确认服务收入（按履约进度）：业务场景：按履约进度确认当年软件维护服务收入10,000元。会计分录：借：合同负债10,000贷：主营业务收入—技术服务费10,000成本核算结转软件销售成本：业务场景：结转上述现销软件的成本30,000元。会计分录：借：主营业务成本—软件销售成本30,000贷：库存商品—软件产品30,000发生服务成本：业务场景：为提供软件维护服务，发生人工成本8,000元。会计分录：借：合同履约成本—服务成本8,000贷：应付职工薪酬8,000结转服务成本：业务场景：结转本月软件维护服务成本8,000元。会计分录：借：主营业务成本—服务成本8,000贷：合同履约成本—服务成本8,000费用核算支付广告费：业务场景：支付软件产品广告费18,000元。会计分录：借：销售费用—广告费18,000贷：银行存款18,000计提销售人员工资：业务场景：计提销售人员工资35,000元。会计分录：借：销售费用—工资35,000贷：应付职工薪酬35,000支付研发部门差旅费：业务场景：支付研发部门差旅费10,000元。会计分录：借：研发支出—费用化支出（差旅费）10,000贷：银行存款10,000计提管理人员工资：业务场景：计提管理人员工资40,000元。会计分录：借：管理费用—工资40,000贷：应付职工薪酬40,000固定资产与无形资产购入办公电脑：业务场景：购入办公电脑，价款30,000元，款项已付。会计分录：借：固定资产—办公设备30,000贷：银行存款30,000计提固定资产折旧：业务场景：计提办公电脑折旧，每月折旧额500元，行政部门使用。会计分录：借：管理费用—折旧费（行政用）500贷：累计折旧500摊销软件著作权：业务场景：摊销软件著作权，每月摊销额2,000元。会计分录：借：管理费用—无形资产摊销2,000贷：累计摊销2,000出售闲置设备：业务场景：出售闲置的研发设备，设备原值80,000元，已提折旧20,000元，售价65,000元。会计分录：借：银行存款65,000累计折旧20,000贷：固定资产—设备80,000资产处置损益5,000往来款项收到客户货款：业务场景：收到客户前欠的软件销售货款50,000元。会计分录：借：银行存款50,000贷：应收账款—客户名称50,000支付供应商货款：业务场景：支付软件研发材料供应商货款40,000元。会计分录：借：应付账款—供应商40,000贷：银行存款40,000暂收客户押金：业务场景：暂收客户软件使用押金10,000元。会计分录：借：银行存款10,000贷：其他应付款—押金10,000税费处理计提增值税（一般纳税人）：业务场景：计提本月增值税销项税额80,000元，进项税额50,000元。会计分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30,000贷：应交税费—未交增值税30,000缴纳增值税：业务场景：缴纳上月增值税30,000元。会计分录：借：应交税费—未交增值税30,000贷：银行存款30,000计提附加税：业务场景：计提本月城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（征收率3%），以30,000元增值税为计税依据。会计分录：借：税金及附加3,000贷：应交税费—应交城建税2,100应交税费—应交教育费附加900筹资与投资向银行借款：业务场景：向银行借入短期借款500,000元。会计分录：借：银行存款500,000贷：短期借款500,000偿还借款本息：业务场景：偿还短期借款本金500,000元，利息5,000元。会计分录：借：短期借款500,000财务费用—利息支出5,000贷：银行存款505,000收到股东投资：业务场景：收到股东投资款800,000元。会计分录：借：银行存款800,000贷：实收资本800,000特殊业务软件产品即征即退增值税：业务场景：申请软件产品即征即退增值税20,000元。会计分录：借：其他应收款—增值税退税20,000贷：其他收益—政府补助20,000收到退税款项：业务场景：收到软件产品即征即退增值税款项20,000元。会计分录：借：银行存款20,000贷：其他应收款—增值税退税20,000存货盘盈：业务场景：盘盈软件产品，成本5,000元。会计分录：借：库存商品—软件产品5,000贷：待处理财产损溢5,000批准后：借：待处理财产损溢5,000贷：管理费用5,000预提与待摊费用预提短期借款利息：业务场景：预提短期借款利息3,000元。会计分录：借：财务费用—利息支出3,000贷：应付利息3,000预付下季度房租：业务场景：预付下季度办公场地房租30,000元。会计分录：借：预付账款—房租30,000贷：银行存款30,000按月摊销：借：管理费用—房租10,000贷：预付账款10,000利润结转与分配月末结转收入：业务场景：月末结转本月主营业务收入150,000元。会计分录：借：主营业务收入150,000贷：本年利润150,000月末结转成本费用：业务场景：月末结转本月主营业务成本80,000元，销售费用20,000元，管理费用30,000元。会计分录：借：本年利润130,000贷：主营业务成本80,000销售费用20,000管理费用30,000计提企业所得税：业务场景：计提本月企业所得税10,000元。会计分录：借：所得税费用10,000贷：应交税费—应交企业所得税10,000年末结转净利润：业务场景：年末结转净利润60,000元。会计分录：借：本年利润60,000贷：利润分配—未分配利润60,000委托开发与合作开发委托外部开发软件：业务场景：委托外部公司开发软件，支付费用50,000元，符合资本化条件。会计分录：借：研发支出—资本化支出（委托开发费）50,000贷：银行存款50,000合作开发软件（按份额承担费用）：业务场景：合作开发软件，按份额承担费用30,000元，费用化支出。会计分录：借：研发支出—费用化支出30,000贷：银行存款30,000定制软件开发收到定制软件预付款：业务场景：收到客户定制软件的预付款40,000元。会计分录：借：银行存款40,000贷：合同负债—预收定制款40,000发生定制开发成本：业务场景：发生定制软件开发成本25,000元，其中人工成本20,000元，材料成本5,000元。会计分录：借：合同履约成本—定制软件25,000贷：应付职工薪酬20,000原材料5,000按进度确认收入：业务场景：按进度确认定制软件收入30,000元，成本20,000元。会计分录：借：合同负债30,000贷：主营业务收入—定制软件收入30,000借：主营业务成本—定制软件成本20,000贷：合同履约成本20,000软件许可与授权收取软件使用费（一次