记账实操-气体分离设备行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-气体分离设备行业账务处理分录案例资金筹集业务收到股东投入的货币资金800万元。借：银行存款8000000贷：实收资本8000000收到股东投入的生产设备一台，评估价值100万元。借：固定资产——生产设备1000000贷：实收资本1000000向银行借入短期借款200万元。借：银行存款2000000贷：短期借款2000000计算本月短期借款利息8000元。借：财务费用8000贷：应付利息8000支付本季度短期借款利息24000元（已计提16000元）。借：应付利息16000借：财务费用8000贷：银行存款24000向银行借入长期借款800万元，用于建造厂房。借：银行存款8000000贷：长期借款8000000采购业务购买钢材150吨，单价4500元/吨，增值税税额9750元，款项尚未支付。借：原材料——钢材67500借：应交税费——应交增值税（进项税额）9750贷：应付账款77250购入电机30台，单价3500元/台，增值税税额13650元，以银行存款支付。借：原材料——电机105000借：应交税费——应交增值税（进项税额）13650贷：银行存款118650采购生产设备一台，价值40万元，增值税税额52000元，款项已付。借：固定资产——生产设备400000借：应交税费——应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款452000购买办公用品一批，价值8000元，取得增值税普通发票，以现金支付。借：管理费用——办公费8000贷：库存现金8000生产过程业务生产车间领用钢材120吨，成本54000元。借：生产成本——直接材料54000贷：原材料——钢材54000计算本月生产工人工资40万元。借：生产成本——直接人工400000贷：应付职工薪酬400000计提生产车间设备折旧25000元。借：制造费用——设备折旧25000贷：累计折旧25000支付生产车间水电费15000元。借：制造费用——水电费15000贷：银行存款15000分配本月制造费用40000元，其中产品A分担25000元，产品B分担15000元。借：生产成本——产品A25000借：生产成本——产品B15000贷：制造费用40000产品A完工入库，成本30万元。借：库存商品——产品A300000贷：生产成本——产品A300000销售业务销售产品A15台，单价90000元/台，增值税税额175500元，款项已收。借：银行存款1525500贷：主营业务收入——产品A1350000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）175500销售产品B8台，单价70000元/台，增值税税额72800元，款项尚未收到。借：应收账款632800贷：主营业务收入——产品B560000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）72800结转产品A销售成本20万元。借：主营业务成本——产品A200000贷：库存商品——产品A200000收到客户预付的货款60万元。借：银行存款600000贷：预收账款600000其他业务出租闲置设备，收到租金15000元，增值税税额1950元。借：银行存款16950贷：其他业务收入15000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1950结转出租设备的折旧8000元。借：其他业务成本8000贷：累计折旧8000出售一批废旧钢材，取得收入30000元，增值税税额3900元。借：银行存款33900贷：其他业务收入30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900结转废旧钢材的成本20000元。借：其他业务成本20000贷：原材料——废旧钢材20000支付销售产品的运输费8000元，取得增值税专用发票，税额720元。借：销售费用——运输费8000借：应交税费——应交增值税（进项税额）720贷：银行存款8720固定资产处置业务出售一台旧设备，原值50万元，累计折旧20万元，出售价格35万元，增值税税额45500元。转入清理：借：固定资产清理300000累计折旧200000贷：固定资产500000收到价款：借：银行存款395500贷：固定资产清理350000应交税费——应交增值税（销项税额）45500结转损益：借：固定资产清理50000贷：资产处置损益50000职工薪酬业务计提管理人员工资60000元。借：管理费用——工资60000贷：应付职工薪酬60000计提销售部门人员工资40000元。借：销售费用——工资40000贷：应付职工薪酬40000支付员工福利费20000元。借：应付职工薪酬——职工福利费20000贷：银行存款20000计提研发人员工资30000元。借：研发支出——费用化支出30000贷：应付职工薪酬30000税费计算与缴纳业务计算本月应交增值税（销项税额252250元，进项税额24020元）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）228230贷：应交税费——未交增值税228230计算本月应交城市维护建设税（税率7%）。借：税金及附加15976.1贷：应交税费——应交城市维护建设税15976.1计算本月应交教育费附加（费率3%）。借：税金及附加6846.9贷：应交税费——应交教育费附加6846.9计算本月应交地方教育费附加（费率2%）。借：税金及附加4564.6贷：应交税费——应交地方教育费附加4564.6缴纳上月应交增值税150000元。借：应交税费——未交增值税150000贷：银行存款150000缴纳本月城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。借：应交税费——应交城市维护建设税15976.1借：应交税费——应交教育费附加6846.9借：应交税费——应交地方教育费附加4564.6贷：银行存款27387.6期末结转业务结转本月主营业务收入1910000元。借：主营业务收入——产品A1350000借：主营业务收入——产品B560000贷：本年利润1910000结转本月主营业务成本200000元。借：本年利润200000贷：主营业务成本——产品A200000结转本月其他业务收入45000元。借：其他业务收入45000贷：本年利润45000结转本月其他业务成本28000元。借：本年利润28000贷：其他业务成本28000结转本月销售费用78000元。借：本年利润78000贷：销售费用78000结转本月管理费用68000元。借：本年利润68000贷：管理费用68000结转本月财务费用8000元。借：本年利润8000贷：财务费用8000结转本月税金及附加27387.6元。借：本年利润27387.6贷：税金及附加27387.6研发支出费用化部分结转。借：本年利润30000贷：研发支出——费用化支出30000其他特殊业务公司购入一项专利技术，用于气体分离设备的研发，价款50万元，增值税税额3万元，款项已付。借：无形资产——专利技术500000借：应交税费——应交增值税（进项税额）30000贷