记账实操-涂布行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-涂布行业账务处理分录案例日常采购与库存核算原材料采购（赊购）业务场景：采购PET基材、光学胶等原材料，价款500,000元，增值税税率13%，款项尚未支付。会计分录：借：原材料—PET基材/光学胶等500,000应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：应付账款—供应商565,000原材料入库（现金采购）业务场景：现金采购一批涂布液，价款30,000元，增值税3,900元。会计分录：借：原材料—涂布液30,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,900贷：库存现金33,900预付原材料账款业务场景：预付给供应商原材料款100,000元。会计分录：借：预付账款—供应商100,000贷：银行存款100,000原材料盘盈业务场景：盘点发现原材料盘盈，价值20,000元。会计分录：借：原材料20,000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20,000批准后：借：待处理财产损溢20,000贷：管理费用20,000生产制造环节领用原材料（生产光学膜）业务场景：生产光学膜领用PET基材、光学胶等原材料，价值300,000元。会计分录：借：生产成本—基本生产成本（直接材料）300,000贷：原材料300,000生产车间领用辅助材料业务场景：生产车间领用保护膜、包装材料等辅助材料，价值50,000元。会计分录：借：制造费用—物料消耗50,000贷：原材料—辅助材料50,000生产工人工资计提业务场景：计提生产工人工资80,000元。会计分录：借：生产成本—直接人工80,000贷：应付职工薪酬—工资80,000车间管理人员工资计提业务场景：计提车间管理人员工资30,000元。会计分录：借：制造费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,000销售与收入核算销售光学膜（赊销）业务场景：赊销光学膜给客户，售价600,000元，增值税税率13%。会计分录：借：应收账款—客户678,000贷：主营业务收入600,000应交税费—应交增值税（销项税额）78,000销售光学膜（预收账款）业务场景：收到客户预收款300,000元，待产品完工后发货并确认收入400,000元，增值税52,000元。会计分录：收到预收款时：借：银行存款300,000贷：合同负债300,000确认收入时：借：合同负债300,000应收账款—客户252,000贷：主营业务收入400,000应交税费—应交增值税（销项税额）52,000销售原材料（如边角料）业务场景：销售生产过程中的边角料，取得收入20,000元，增值税2,600元，款项存入银行。会计分录：借：银行存款22,600贷：其他业务收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,600同时结转成本：借：其他业务成本10,000贷：原材料10,000成本与费用核算结转主营业务成本业务场景：结转本月销售光学膜的成本350,000元。会计分录：借：主营业务成本350,000贷：库存商品—光学膜350,000研发费用（新产品涂布技术研发）业务场景：进行新产品涂布技术研发，发生原材料费用20,000元，人工费用30,000元，均为费用化支出。会计分录：借：研发支出—费用化支出50,000贷：原材料20,000应付职工薪酬30,000期末结转：借：管理费用—研发费用50,000贷：研发支出—费用化支出50,000销售费用（广告费、展会费）业务场景：支付广告费50,000元，展会费30,000元。会计分录：借：销售费用—广告费50,000销售费用—展会费30,000贷：银行存款80,000资产与负债核算购买生产设备（固定资产）业务场景：购置涂布机一台，价款800,000元，增值税104,000元，款项通过银行支付。会计分录：借：固定资产—涂布机800,000应交税费—应交增值税（进项税额）104,000贷：银行存款904,000计提固定资产减值准备（设备贬值）业务场景：经测试，涂布机发生减值，减值金额50,000元。会计分录：借：资产减值损失—固定资产减值50,000贷：固定资产减值准备50,000短期借款（用于流动资金）业务场景：向银行借入短期借款300,000元，用于企业流动资金周转。会计分录：借：银行存款300,000贷：短期借款300,000其他业务与特殊事项出租闲置厂房（其他业务收入）业务场景：出租闲置厂房，月租金20,000元，增值税税率9%，收到租金存入银行。会计分录：借：银行存款21,800贷：其他业务收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,800结转折旧：借：其他业务成本5,000贷：累计折旧5,000接受投资（原材料或设备入股）业务场景：股东以一批原材料和一台设备入股，原材料价值100,000元，增值税13,000元，设备价值200,000元，增值税26,000元。会计分录：借：原材料100,000固定资产200,000应交税费—应交增值税（进项税额）39,000贷：实收资本—股东339,000捐赠支出（公益捐赠）业务场