记账实操-市政账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-市政账务处理分录案例市政设施管理公司账务处理公司设立：注册资本注入，假设某市政设施管理公司成立，注册资本为200万元，股东以货币资金形式注入。会计分录：借：银行存款2000000贷：实收资本2000000市政设施维护业务：采购路灯灯泡，采购数量为500个，单价为30元/个，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。会计分录：借：库存商品-路灯灯泡15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款17950支付维护工人本月工资30000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本-维护人工成本30000贷：应付职工薪酬30000借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000对某路段的路灯进行维修，领用路灯灯泡100个，单位成本为30元/个。会计分录：借：主营业务成本-路灯维修成本3000贷：库存商品-路灯灯泡3000市政设施建设项目：为道路建设项目采购水泥，采购数量为200吨，单价为400元/吨，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。会计分录：借：工程物资-水泥80000应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400安排施工人员参与该道路建设项目，支付本月工资40000元，通过银行转账支付。会计分录：借：工程施工-人工成本（道路建设项目）40000贷：应付职工薪酬40000借：应付职工薪酬40000贷：银行存款40000第一个月结束，按完工百分比法估算该项目已完成1/3进度，根据合同金额500000元可确认收入。会计分录：借：应收账款-建设单位名称188333.34贷：主营业务收入-道路建设项目收入166666.67应交税费-应交增值税（销项税额）21666.67费用核算：支付公司管理人员工资50000元，同时发放福利10000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用-管理人员工资及福利60000贷：应付职工薪酬60000借：应付职工薪酬60000贷：银行存款60000为推广公司业务，支付广告宣传费用10000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用-广告宣传费10000贷：银行存款10000固定资产管理：购买一辆用于市政设施巡查的车辆，购置价格为200000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：固定资产-车辆200000应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000每月计提折旧，车辆预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。会计分录：借：管理费用-车辆折旧3333.33贷：累计折旧-车辆3333.33某市财政账务处理预算收入：收到市中心支库报来的“预算收入日报表”及所附的“缴款书”回执联，计列当日本级预算收入50400000元。会计分录：借：国库存款-一般预算存款50400000贷：一般预算收入50400000购买国库券：用上年一般预算结余600000元购买国库券。会计分录：借：有价证券-国库券600000贷：国库存款-一般预算存款600000预拨经费收回：1月8日，收到省分库报来的收回上年度各预算单位缴回的预拨经费108000元。会计分录：上年度旧账上记：借：在途款108000贷：预拨经费108000在本年度新账上记：借：国库存款108000贷：在途款108000借款与转拨：经批准，借给市教育局款项360000元，用于维修危险校舍。会计分录：借：暂付款-市教育局360000贷：国库存款-一般预算存款360000经批准，对市教育局的危房修理借款360000元转作下期预拨经费。会计分录：借：预拨经费360000贷：暂付款-市教育局360000基建拨款：拨付市建设银行基本建设资金600000元，用于建设三岔路立交桥。会计分录：借：基建拨款-市建设银行600000贷：国库存款-一般预算存款600000收到市建设银行报送的基本建设资金银行支出数300000元。会计分录：借：一般预算支出300000贷：基建拨款-市建设银行300000政府单位账务处理购买办公耗材：购买办公耗材2000元，由县财政局直接支付商家。财务会计分录：借：业务活动费用2000贷：财政拨款收入2000预算会计分录：借：行政支出-基本支出2000贷：财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费2000发放工资：假设本月工资总额100万，应扣社保15万，应扣个税5万，实际应发80万，月底财政发实发工资80万。财务会计分录：预提工资：借：业务活动费用-工资和福利费用1000000贷：应付职工薪酬-基本工资、津贴补贴1000000发放工资：借：应付职工薪酬-基本工资、津贴补贴1000000贷：财政