2026年税务稽查应对程序知识竞赛

2026年税务稽查（应对）程序知识竞赛一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业收到税务局发出的《税务稽查通知书》，要求对其2023年度企业所得税进行稽查。企业负责人应首先采取哪种措施？A.拒绝配合稽查，认为企业没有问题B.立即停产停业，避免产生更多涉税问题C.指派财务人员准备好相关账簿、凭证及纳税申报资料D.向法院提起诉讼，质疑税务局的稽查权限2.税务稽查组在执行稽查任务时，发现某公司账簿存在明显异常。根据《税务稽查工作规程》，稽查组可以采取哪种措施进一步核实？A.直接查封该公司银行账户B.调取该公司的银行对账单进行核对C.限制该公司负责人出境D.要求该公司立即补缴税款3.某个体工商户在税务稽查期间，稽查人员要求其提供2023年度的发票领用记录。个体工商户可以拒绝提供吗？A.可以，属于商业秘密B.不可以，必须如实提供C.可以选择性提供部分记录D.需要经过税务稽查组同意后再提供4.税务稽查中发现某企业存在偷税行为，稽查组决定对其处以罚款。根据《税收征收管理法》，罚款金额的确定应遵循什么原则？A.无限额原则，税务机关可自行决定罚款金额B.酌情原则，根据企业规模和情节决定罚款C.限额原则，罚款金额不得超过偷税金额的50%D.比例原则，罚款金额不得超过偷税金额的3倍5.企业在收到《税务稽查结论通知书》后，对稽查结果不服，可以采取哪种救济措施？A.直接向税务局申请行政复议B.向上级税务局申请复议C.必须先缴纳罚款再申请复议D.只能通过诉讼解决6.税务稽查过程中，稽查人员发现某公司账外资金流动。根据《税务稽查工作规程》，稽查组可以采取哪种措施进行调查？A.直接冻结该公司银行账户B.调查该公司股东的个人资产情况C.要求该公司提供资金流向说明D.委托第三方机构进行资金审计7.某企业因税务问题被稽查，稽查组要求企业提供关联交易的定价政策。该企业可以拒绝提供吗？A.可以，属于内部经营信息B.不可以，必须按照税法规定提供C.可以提供部分信息，部分保留为商业秘密D.需要经过税务机关同意后再提供8.税务稽查过程中，稽查人员发现某公司存在虚开发票行为。根据《发票管理办法》，税务机关可以采取哪种措施？A.没收违法所得，并处以罚款B.仅处以罚款，不没收违法所得C.仅没收发票，不处罚款D.直接吊销该公司营业执照9.某企业在税务稽查期间，稽查人员要求其提供员工工资发放记录。企业可以拒绝提供吗？A.可以，属于员工隐私B.不可以，必须如实提供C.可以提供部分记录，部分保留为商业秘密D.需要经过员工同意后再提供10.税务稽查结束后，稽查组发现某企业存在未申报的应税行为。根据《税收征收管理法》，税务机关应如何处理？A.直接追缴税款，并处以罚款B.先通知企业补报，不罚款C.仅追缴税款，不处罚款D.要求企业限期补报，不罚款二、多选题（共5题，每题3分）1.税务稽查过程中，企业可以依法行使哪些权利？A.要求稽查人员出示执法证件B.对稽查程序提出异议C.要求稽查人员回避D.拒绝提供与案件无关的资料2.税务稽查组在执行稽查任务时，可以采取哪些调查取证措施？A.调取账簿、凭证等资料B.询问相关人员C.查询银行账户信息D.查封、扣押相关财物3.某企业因税务问题被稽查，稽查组发现其存在以下行为，哪些属于偷税行为？A.未按规定申报增值税B.虚列成本减少应纳税所得额C.未按规定代扣代缴个人所得税D.未按规定使用发票4.企业在收到《税务稽查结论通知书》后，对稽查结果不服，可以采取哪些救济途径？A.向税务局申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.要求税务稽查组重新稽查D.向纪检监察机关举报5.税务稽查过程中，稽查人员发现某公司存在以下问题，哪些属于税务违法行为？A.未按规定设置会计账簿B.虚开发票用于抵扣进项税额C.未按规定申报企业所得税D.未按规定代扣代缴印花税三、判断题（共10题，每题1分）1.税务稽查必须由税务局正式稽查人员执行，委托第三方机构进行稽查是违法的。（正确/错误）2.企业在收到《税务稽查通知书》后，可以拒绝配合稽查，直到稽查组上门后才提供资料。（正确/错误）3.税务稽查过程中，稽查人员可以随意查封企业的银行账户。（正确/错误）4.企业在税务稽查期间，可以要求稽查人员回避，如果认为稽查人员与案件存在利害关系。（正确/错误）5.税务稽查结束后，稽查组发现企业存在未申报的应税行为，可以仅追缴税款，不罚款。（正确/错误）6.企业可以拒绝提供与税务稽查无关的商业秘密，但必须提供与案件相关的资料。（正确/错误）7.税务稽查过程中，稽查人员可以要求企业员工提供个人银行账户信息。（正确/错误）8.企业在收到《税务稽查结论通知书》后，必须先缴纳罚款再申请行政复议。（正确/错误）9.税务稽查过程中，稽查人员发现企业存在虚开发票行为，可以仅没收发票，不处罚款。（正确/错误）10.税务稽查结束后，稽查组发现企业存在偷税行为，可以仅追缴税款，不罚款。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业在税务稽查过程中应履行的配合义务。2.简述税务稽查的程序步骤。3.简述企业在税务稽查结束后对稽查结论不服的救济途径。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某企业收到税务局发出的《税务稽查通知书》，要求对其2023年度企业所得税进行稽查。企业负责人认为稽查人员没有出示执法证件，拒绝配合稽查。请问企业负责人这种做法是否正确？为什么？企业应如何正确应对？2.某公司在税务稽查期间，稽查人员发现其存在虚开发票行为，要求该公司提供虚开发票的明细。公司负责人以“商业秘密”为由拒绝提供。请问公司负责人这种做法是否正确？为什么？税务机关应如何处理？答案与解析一、单选题答案与解析1.C-解析：企业在收到《税务稽查通知书》后，应积极配合，准备好相关资料，以便稽查工作顺利进行。拒绝配合或对抗稽查是违法的。2.B-解析：根据《税务稽查工作规程》，稽查组可以调取银行对账单等资料进行核对，但查封银行账户需经过法定程序。直接查封或限制出境属于过度措施。3.B-解析：个体工商户必须如实提供与税务稽查相关的资料，拒绝提供可能承担法律责任。4.C-解析：根据《税收征收管理法》，罚款金额不得超过偷税金额的50%，遵循限额原则。5.B-解析：企业对稽查结论不服，应先向上级税务局申请复议，对复议结果仍不服的，可向人民法院提起行政诉讼。6.C-解析：稽查组可以要求企业提供资金流向说明，但直接冻结资金或调查股东资产需经过法定程序。7.B-解析：关联交易的定价政策属于税法规定必须提供的资料，企业不能拒绝。8.A-解析：根据《发票管理办法》，虚开发票属于违法行为，税务机关可以没收违法所得并处罚款。9.B-解析：员工工资发放记录属于税务稽查的必要资料，企业必须如实提供。10.A-解析：根据《税收征收管理法》，企业存在未申报应税行为，税务机关应追缴税款并处罚款。二、多选题答案与解析1.A、B、C-解析：企业有权要求稽查人员出示证件、对程序提出异议、要求回避，但必须配合提供与案件相关的资料。2.A、B、C、D-解析：根据《税务稽查工作规程》，稽查组可以采取调取资料、询问、查询银行信息、查封扣押等措施。3.A、B、C-解析：未申报增值税、虚列成本、未代扣代缴个人所得税均属于偷税行为。未按规定使用发票可能属于违法行为，但需结合具体情况判断。4.A、B-解析：企业对稽查结论不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。要求重新稽查或举报不属于法定救济途径。5.A、B、C、D-解析：未设置账簿、虚开发票、未申报企业所得税、未代扣代缴印花税均属于税务违法行为。三、判断题答案与解析1.正确-解析：税务稽查必须由税务局正式稽查人员执行，委托第三方机构是违法的。2.错误-解析：企业应在收到通知书后积极配合，拒绝配合可能承担法律责任。3.错误-解析：查封银行账户需经过法定程序，不能随意进行。4.正确-解析：企业有权要求稽查人员回避，如果认为其与案件存在利害关系。5.错误-解析：未申报应税行为，税务机关应追缴税款并处罚款。6.正确-解析：企业可以拒绝提供与案件无关的商业秘密，但必须提供与案件相关的资料。7.错误-解析：稽查人员不能随意要求员工提供个人银行账户信息，需经过法定程序。8.错误-解析：企业对稽查结论不服，可以先申请行政复议，无需先缴纳罚款。9.错误-解析：虚开发票属于违法行为，税务机关可以没收发票并处罚款。10.错误-解析：偷税行为，税务机关应追缴税款并处罚款。四、简答题答案与解析1.企业在税务稽查过程中应履行的配合义务-如实提供账簿、凭证、纳税申报资料；-配合稽查人员询问；-按照要求完成相关调查取证工作；-承担因配合稽查产生的合理费用。2.税务稽查的程序步骤-发出《税务稽查通知书》；-进行动态稽查，包括调取资料、询问、实地核查等；-形成《税务稽查报告》；-出具《税务稽查结论通知书》；-对稽查结论不服的，提供救济途径。3.企业在税务稽查结束后对稽查结论不服的救济途径-向上级税务局申请行政复议；-向人民法院提起行政诉讼。五、案例分析题答案与解析1.某企业收到税务局发出的《税务稽查通知书》，要求对其2023年度企业所得税进行稽查。企业负责人认为稽查人员没有出示执法证件，拒绝配合稽查。请问企业负责人这种做法是否正确？为什么？企业应如何正确应对？-做法是否正确：不正确。-原因：稽查人员必须出示执法证件，否则企业有权拒绝配合。-正确应对：要求稽查人员出示执法证件，如果拒绝出示，可向税务局投诉