2026年环境保护税法知识问答

2026年环境保护税法知识问答一、单选题（共10题，每题2分）1.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，根据《环境监测管理办法》规定需要安装、使用自动监测设备的，应当保证自动监测设备正常运行。关于自动监测设备的维护，下列说法正确的是？A.可以委托第三方机构进行维护，无需向税务机关备案B.必须由企业自行维护，不得委托第三方C.应当委托具有相应资质的机构进行维护，并向税务机关备案D.维护记录只需保存2年即可2.题干：某化工厂位于河北省，2026年实际排放应税污染物总量为10吨，其中废气污染物排放量为8吨，水污染物排放量为2吨。该企业适用的税率为每吨10元。根据《环境保护税法》，该企业当年度应缴纳的环境保护税为？A.80元B.100元C.120元D.160元3.题干：某造纸厂位于浙江省，2026年通过购买其他企业排放权，减少应税污染物排放量5吨。根据《环境保护税法》，该企业可以享受的税收减免政策是？A.减半征收环境保护税B.免征环境保护税C.按照购买排放权金额的一定比例减免税D.无法享受税收减免4.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？A.暂停其生产经营活动B.处应纳税款50%以上3倍以下的罚款C.降低其信用评级D.列入失信名单并限制高消费5.题干：某企业位于上海市，2026年排放应税污染物总量为15吨，其中废气污染物排放量为10吨，水污染物排放量为5吨。该企业适用的税率为每吨8元。根据《环境保护税法》，该企业当年度应缴纳的环境保护税为？A.60元B.80元C.120元D.180元6.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买碳排放权减少应税污染物排放的，应当提供哪些材料申请税收减免？A.碳排放权购买合同、排放量减少证明B.环境监测报告、排放权交易凭证C.税务机关要求的其他材料D.以上所有材料7.题干：某钢铁厂位于广东省，2026年实际排放应税污染物总量为20吨，其中废气污染物排放量为15吨，水污染物排放量为5吨。该企业适用的税率为每吨12元。根据《环境保护税法》，该企业当年度应缴纳的环境保护税为？A.120元B.180元C.240元D.300元8.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定安装、使用自动监测设备的，税务机关可以采取的措施是？A.责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款B.暂停其生产经营活动C.处应纳税款2倍以下的罚款D.列入失信名单并限制高消费9.题干：某企业位于江苏省，2026年排放应税污染物总量为25吨，其中废气污染物排放量为20吨，水污染物排放量为5吨。该企业适用的税率为每吨10元。根据《环境保护税法》，该企业当年度应缴纳的环境保护税为？A.100元B.150元C.200元D.250元10.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，应当提供哪些材料申请税收减免？A.技术改造方案、排放量减少证明B.环境监测报告、技术改造验收报告C.税务机关要求的其他材料D.以上所有材料二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者可以通过哪些方式减少应税污染物排放并享受税收减免？A.购买碳排放权B.技术改造C.安装、使用自动监测设备D.购买其他企业排放权2.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以采取的措施包括？A.责令限期缴纳B.处应纳税款50%以上3倍以下的罚款C.暂停其生产经营活动D.列入失信名单并限制高消费3.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供哪些材料进行申报？A.环境监测报告B.排放口标识照片C.排放量计算方法D.税务机关要求的其他材料4.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，应当满足哪些条件才能享受税收减免？A.技术改造方案经过环保部门验收B.排放量减少量达到一定标准C.环境监测报告显示排放量确实减少D.税务机关要求的其他条件5.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当安装、使用自动监测设备的情形包括？A.排放应税污染物总量超过一定标准B.排放应税污染物种类达到一定数量C.环保部门要求安装的D.税务机关要求安装的三、判断题（共10题，每题1分）1.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，可以不申报缴纳环境保护税。（正确/错误）2.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买碳排放权减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。（正确/错误）3.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定安装、使用自动监测设备的，税务机关可以处5万元以上10万元以下的罚款。（正确/错误）4.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供环境监测报告进行申报。（正确/错误）5.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。（正确/错误）6.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当安装、使用自动监测设备。（正确/错误）7.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以处应纳税款50%以上3倍以下的罚款。（正确/错误）8.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买其他企业排放权减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。（正确/错误）9.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供排放口标识照片进行申报。（正确/错误）10.题干：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供排放量计算方法进行申报。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述《环境保护税法》中关于企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的税收减免政策。2.题干：简述《环境保护税法》中关于企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的处罚措施。3.题干：简述《环境保护税法》中关于企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当安装、使用自动监测设备的规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.题干：某化工厂位于北京市，2026年实际排放应税污染物总量为30吨，其中废气污染物排放量为25吨，水污染物排放量为5吨。该企业适用的税率为每吨8元。根据《环境保护税法》，该企业当年度应缴纳的环境保护税为多少？2.题干：某造纸厂位于上海市，2026年通过购买其他企业排放权，减少应税污染物排放量10吨。该企业适用的税率为每吨10元。根据《环境保护税法》，该企业可以享受的税收减免为多少？答案与解析一、单选题1.答案：C解析：根据《环境保护税法》规定，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，需要安装、使用自动监测设备的，应当委托具有相应资质的机构进行维护，并向税务机关备案。因此，正确选项为C。2.答案：B解析：根据《环境保护税法》，应税污染物总量为10吨，适用税率为每吨10元，应缴纳环境保护税=10×10=100元。因此，正确选项为B。3.答案：B解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买其他企业排放权减少应税污染物排放的，可以免征环境保护税。因此，正确选项为B。4.答案：B解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以处应纳税款50%以上3倍以下的罚款。因此，正确选项为B。5.答案：C解析：根据《环境保护税法》，应税污染物总量为15吨，适用税率为每吨8元，应缴纳环境保护税=15×8=120元。因此，正确选项为C。6.答案：D解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买碳排放权减少应税污染物排放的，应当提供碳排放权购买合同、排放量减少证明、环境监测报告、排放权交易凭证等材料申请税收减免。因此，正确选项为D。7.答案：B解析：根据《环境保护税法》，应税污染物总量为20吨，适用税率为每吨12元，应缴纳环境保护税=20×12=240元。因此，正确选项为B。8.答案：A解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定安装、使用自动监测设备的，税务机关可以责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款。因此，正确选项为A。9.答案：C解析：根据《环境保护税法》，应税污染物总量为25吨，适用税率为每吨10元，应缴纳环境保护税=25×10=250元。因此，正确选项为C。10.答案：D解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，应当提供技术改造方案、环境监测报告、技术改造验收报告等材料申请税收减免。因此，正确选项为D。二、多选题1.答案：A、B、D解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者可以通过购买碳排放权、技术改造、购买其他企业排放权等方式减少应税污染物排放并享受税收减免。因此，正确选项为A、B、D。2.答案：A、B、D解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以采取的措施包括责令限期缴纳、处应纳税款50%以上3倍以下的罚款、列入失信名单并限制高消费。因此，正确选项为A、B、D。3.答案：A、B、C、D解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供环境监测报告、排放口标识照片、排放量计算方法、税务机关要求的其他材料进行申报。因此，正确选项为A、B、C、D。4.答案：A、B、C解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，应当满足技术改造方案经过环保部门验收、排放量减少量达到一定标准、环境监测报告显示排放量确实减少等条件才能享受税收减免。因此，正确选项为A、B、C。5.答案：A、B、C解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当安装、使用自动监测设备的情形包括排放应税污染物总量超过一定标准、排放应税污染物种类达到一定数量、环保部门要求安装的。因此，正确选项为A、B、C。三、判断题1.答案：错误解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当申报缴纳环境保护税。2.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买碳排放权减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。3.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定安装、使用自动监测设备的，税务机关可以处5万元以上10万元以下的罚款。4.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供环境监测报告进行申报。5.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。6.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当安装、使用自动监测设备。7.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以处应纳税款50%以上3倍以下的罚款。8.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过购买其他企业排放权减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。9.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供排放口标识照片进行申报。10.答案：正确解析：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，应当提供排放量计算方法进行申报。四、简答题1.答案：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者通过技术改造减少应税污染物排放的，可以享受税收减免。具体政策包括：提供技术改造方案、环境监测报告、技术改造验收报告等材料，向税务机关申请税收减免。减免的具体比例和条件由税务机关根据实际情况确定。2.答案：根据《环境保护税法》，企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以采取以下处罚措施：责令限期缴纳、处应纳税款50%以上3倍以下的罚款、列入失信名单并限制高消费。此外，情节严重的还可以吊销其营业执照或相关许可证。3.答案：根据《环境保护税法》，企业事业单位和