《现代企业内部控制》课件-项目5 存货管理

现代企业内部控制初步认识存货内控目录CONTENTS1存货控制的目标2存货控制的特点3存货控制的原则案例导入存货目标不明确库存积压存货控制方法不当资金链断裂经营失败没有明确目标和控制的存货管理，可能会拖垮整个企业存货控制的目标第一部分存货控制的目标经济合理保证存货购入经济合理，避免过度投资于库存。满足需求存货满足生产和销售需求，避免过剩或短缺。成本节约周转效率包括采购成本、存储成本和处理成本。加速效率，提高资金使用效率，释放现金流。存货控制的目标实际存在保证存货的实际存在，防止盗窃和损耗。价值确定保证合理确定存货价值，确保财务报表的准确性。成本列示合法合规保证销售成本列示合理，反映真实的利润水平。存货控制过程合法合规，遵守相关法律法规。存货控制的目标合法性合规性合理有效管理控制实现存货的经济采购满足生产销售需求降低成本提高存货周转率存货实物安全存货财务价值准确企业经营效率提升企业盈利能力企业市场竞争力存货控制的特点第二部分存货控制的特点对供、产、销过程中的不确定性因素具有缓冲作用，能够适应市场变化缓冲作用对生产工序的分解性和隔离性，使得各环节能够独立运作生产调节对季节性供需矛盾的调节性，平衡生产与销售的节奏季节性调节存货控制的特点正确的存货决策可以使库存实现保值增值，提升企业资产价值保值增值存货控制具有相对静态性，一旦建立系统后，变动较小相对静态性存货控制具有整体性，涉及企业的各个部门和流程整体性存货控制的特点企业战略和运营之间的桥梁提高企业整体效率和盈利水平帮助企业有效管理库存减轻市场波动带来的风险促进资金流的顺畅存货控制的原则第二部分存货控制的原则0204010305牵制性原则控制应同预算相适应制约性原则突出重点、规范流程，注意例外情况原则全面性原则存货控制的原则确保存货管理有效性和效率的关键稳定性原则连续性原则经济性原则合法合理性原则存货控制的原则共同构成了一个坚实的框架，指导企业如何科学、合理地管理和控制存货，以支持企业的稳健运营和持续发展。原则现代企业内部控制警惕存货管理风险案例导入玩具反斗城破产全球最大玩具零售商之一在线购物客流量减少电子游戏未适应变化存货积压资金占用存储成本高销售下降电商竞争2018年宣告破产存货风险管控要全面、全方位存货六大环节风险管控一存货处置盘点清查领用发出仓储保管存货取得存货取得风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施风险警示点管控措施二三四五六目录CONTENTS1存货取得2验收入库3仓储保管4领用发出5盘点清查6存货处置

存货取得第一部分行为后果存货取得风险警示点管控措施1.存货预算编制不科学2.采购计划不合理多：积压少：短缺行为目标1.综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素2.根据存货采购间隔期和当前库存，合理确定采购日期和数量确保存货处于最佳库存状态验收入库第二部分行为后果后果行为验收入库数量克扣以次充好账实不符合格才能入库入库记录真实、完整风险警示管控措施1.验收程序不规范2.验收标准不明确1.外购存货重点关注合同、发票等与存货的数量、质量、规格等的一致性2.自制存货重点关注产品质量3.其他存货重点关注存货来源、质量、实际价值是否符合约定仓储保管第三部分管控措施风险警示行为后果1.做好各项出、入库记录，办好手续2.妥善储存，做好防护保管，分类存放3.对代管、代销、受托加工等存货单独存放和记录4.加强存货的保险投保，保证存货安全，降低意外损失风险5.严格巡查和抽检制度，详细记录库存情况，严格人员进出手续仓储保管1.仓储保管方法不当2.仓储监管不严目标损坏变质价值贬损资源浪费确保存货存在经营正常进行领用发出第四部分领用发出行为后果风险警示点1.领用发出审核不严货物流失2.领用发出手续不全行为目标管控措施确保存货发出领用合理，生产经营正常进行1.确定适用的存货发出管理模式2.制定严格的存货准出制度3.明确存货发出和领用的审批权限4.健全存货出库手续5.加强存货领用记录盘点清查第五部分盘点清查管控措施风险警示行为后果目标数量克扣以次充好账实不符1.盘点清查制度不完善2.盘点清查计划不可行1.定期盘点和不定期抽查相结合2.拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整3.每年年度终了开展全面存货盘点清查1.保证盘点的真实性、有效性2.核实存货数量和质量及真实存在存货处置

第六部分存货处置

对外销售存货处置变质毁损行为后果风险警示点管控措施1.报废处置责任不明确2.报废处置审批不到位企业利益受损行为目标存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时处理及时掌握存货状态总结存货管理的风险无处不在存货管理要强化责权、完备手续降低管控风险，保证企业财产安全现代企业内部控制警惕无形资产的主要风险案例引入加多宝与王老吉的无形资产纠纷VSVS双方没有赢家双方品牌声誉受损市场份额的剧烈波动消费者信任度下降法律诉讼成本高昂企业长远发展受影响加强无形资产的内部控制，防范类似风险的发生，尤为重要。案例启事无形资产管理的主要风险第一部分无形资产管理的主要风险02040103流失与泄密风险技术落后风险使用效率低下风险权属不清风险在快速变化的市场环境中，技术更新换代迅速。若企业未能及时跟进技术革新，可能导致其核心技术失去竞争力，进而影响市场份额和盈利能力无形资产权属不明确或存在争议，将引发法律纠纷，给企业带来巨大损失无形资产若未能得到充分、有效的利用，将无法实现其价值最大化，甚至可能导致资源浪费无形资产如专利、商业秘密等一旦泄露或被非法使用，将严重损害企业的核心竞争力无形资产管理的关键环节与风险点第二部分无形资产管理的四个关键环节无形资产管理的关键环节与风险点分析预算取得与验收处置使用与保全无形资产管理的关键环节与风险点预算环节拟定无形资产投资项目进行资本支出预算纳入年度投资预算计划可行性分析预算审核未通过未通过通过通过预算不足或分配不合理，导致关键无形资产投资不足或资源浪费风险点无形资产预算的业务流程根据企业战略目标和市场趋势，科学制定无形资产预算，确保资源合理配置防控措施无形资产管理的关键环节与风险点取得与验收环节无形资产取得与验收的业务流程权属不清、质量不达标、成本过高等风险点严格审查无形资产来源，确保权属清晰建立严格的验收标准，确保资产质量通过谈判和招标等方式控制成本防控措施无形资产管理的关键环节与风险点使用与保全环节使用效率低下、技术过时、泄密风险等风险点无形资产使用与保全的业务流程防控措施签订使用、保密等相关协议审批未通过通过无形资产使用无形资产使用情况登记造册监督无形资产的使用无形资产清查申请使用某项无形资产建立无形资产使用管理制度，明确使用权限和责任加强技术研发和创新能力培养，保持技术领先加强保密措施，防止无形资产泄密无形资产管理的关键环节与风险点处置环节处置不当导致资产价值低估或流失风险点无形资产处置的业务流程防控措施制定规范的处置流程和评估标准，确保无形资产处置的公正性和合理性通过拍卖、转让等方式实现资产价值最大化无形资产的关键控制点第三部分科学、合理地设置无形资产管理机构，明确各级人员的制作分工、权限范围1明确无形资产管理各项业务中的审批程序2在取得无形资产时，科学、规范地建立无形资产投资预算管理、投资决策、交付使用验收等各环节的控制过程，并充分明确无形资产取得的依据3在处置无形资产时，应明确无形资产处置