做账实操-白酒行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-白酒行业账务处理分录案例企业筹建与基础运营股东出资业务场景：新成立一家白酒生产企业，股东以货币资金出资1000万元，以评估价值500万元的酿酒技术专利出资。会计分录：借：银行存款10000000无形资产-酿酒技术专利5000000贷：实收资本-(股东姓名/名称)15000000租赁场地业务场景：租赁大型生产场地用于白酒酿造，月租金80,000元；租赁办公场地，月租金30,000元。支付首月租金及两个月押金共330,000元，取得增值税普通发票。会计分录：借：管理费用-场地租赁费（生产场地）80000管理费用-场地租赁费（办公场地）30000其他应收款-场地押金220000贷：银行存款330000购置办公设备与软件业务场景：购入办公桌椅、电脑等办公设备价款100,000元，增值税13,000元；购买白酒行业专用财务管理软件，价款200,000元，增值税12,000元，款项已付。会计分录：借：固定资产-办公设备100000无形资产-财务管理软件200000应交税费-应交增值税（进项税额）25000贷：银行存款325000原材料采购环节采购粮食业务场景：从农户或供应商处采购酿酒用高粱200吨，每吨不含税价3000元，增值税税率9%，款项尚未支付，粮食已验收入库。会计分录：借：原材料-高粱600000应交税费-应交增值税（进项税额）54000贷：应付账款-(供应商名称)654000采购包装材料业务场景：采购白酒包装用玻璃瓶10万个，单价1.5元；酒盒5万个，单价3元，增值税税率13%，款项尚未支付。会计分录：借：原材料-包装材料-玻璃瓶150000原材料-包装材料-酒盒150000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：应付账款-(供应商名称)339000支付原材料运输费业务场景：支付粮食运输费用20,000元，取得增值税专用发票，税率9%，款项以银行存款支付。会计分录：借：原材料-运输费18348.62应交税费-应交增值税（进项税额）1651.38贷：银行存款20000生产制造环节领用原材料业务场景：生产车间领用高粱150吨、酒曲30吨用于酿酒生产。会计分录：借：生产成本-直接材料-高粱450000生产成本-直接材料-酒曲60000贷：原材料-高粱450000原材料-酒曲60000计提生产工人工资业务场景：计提本月酿酒工人工资80,000元，包装工人工资30,000元。会计分录：借：生产成本-直接人工-酿酒80000生产成本-直接人工-包装30000贷：应付职工薪酬-工资110000分配制造费用业务场景：本月制造费用总额为50,000元，按生产工时比例分配到不同产品，基酒生产工时600小时，成品酒包装工时400小时。会计分录：制造费用分配率=50000÷(600+400)=50元/小时基酒应分配制造费用=600×50=30000元成品酒包装应分配制造费用=400×50=20000元借：生产成本-制造费用-基酒30000生产成本-制造费用-成品酒包装20000贷：制造费用50000产品销售与收款环节销售成品酒业务场景：向经销商销售成品酒5,000箱，每箱不含税售价200元，增值税税率13%，款项尚未收到。会计分录：借：应收账款-(经销商名称)1130000贷：主营业务收入-成品酒1000000应交税费-应交增值税（销项税额）130000预收客户货款业务场景：收到某客户预付的白酒采购款300,000元。会计分录：借：银行存款300000贷：预收账款-(客户名称)300000销售退回业务场景：客户退回已销售的成品酒500箱，已开具红字发票，该批产品成本80,000元，售价100,000元，增值税13,000元。会计分录：借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000贷：应收账款-(客户名称)113000借：库存商品-成品酒80000贷：主营业务成本80000费用与税费环节业务招待费业务场景：企业用自产白酒招待客户，成本8000元，市场售价10000元。会计分录：借：管理费用/销售费用-业务招待费9300贷：库存商品8000应交税费-应交增值税（销项税额）1300（10000×13%）计提消费税业务场景：本月销售白酒，按照规定应计提消费税20000元。会计分录：借：税金及附加20000贷：应交税费-应交消费税20000缴纳税费业务场景：缴纳本月增值税15000元，消费税20000元，城市维护建设税2450元