做账实操-生物行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-生物行业账务处理分录案例采购业务采购原材料：假设生物公司购买一批用于生产的原材料，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已通过银行支付。分录：借：原材料10,000应交税费——应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300采购设备：生物公司购入一台研发设备，价值50,000元，增值税税额6,500元，设备已交付使用，款项尚未支付。分录：借：固定资产——研发设备50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：应付账款56,500研发业务研究阶段支出：公司在研发某生物产品时，发生研究阶段费用50,000元，以银行存款支付。分录：借：管理费用——研发费用50,000贷：银行存款50,000开发阶段符合资本化支出：开发阶段发生费用80,000元，符合资本化条件，款项通过银行支付。分录：借：研发支出——资本化支出80,000贷：银行存款80,000研发项目达到预定用途：研发成功，将资本化支出转入无形资产。分录：借：无形资产80,000贷：研发支出——资本化支出80,000生产业务生产领用原材料：生产车间领用原材料用于生物产品生产，价值200,000元。分录：借：生产成本——直接材料200,000贷：原材料——原料药200,000分配生产工人薪酬：支付生产车间工人本月工资80,000元。分录：计提工资时：借：生产成本——直接人工80,000贷：应付职工薪酬80,000发放工资时：借：应付职工薪酬80,000贷：银行存款80,000产品完工入库：假设本月生产的药品全部完工入库，生产成本总计295,208.33元。分录：借：库存商品295,208.33贷：生产成本——直接材料200,000生产成本——直接人工80,000生产成本——制造费用15,208.33销售业务销售商品收入：假设销售药品，不含税售价为每盒500元，销售1000盒，不含税收入500,000元，增值税税率为13%，销项税额65,000元。分录：借：银行存款/应收账款565,000贷：主营业务收入——药品销售500,000应交税费——应交增值税（销项税额）65,000结转成本：假设单位成本为295.21元/盒，销售成本295,210元。分录：借：主营业务成本——药品销售295,210贷：库存商品295,210职工薪酬与福利业务计提研发人员股权激励：向核心研发人员授予股票期权。分录：借：研发支出——费用化支出贷：资本公积——其他资本公积职工福利费支出：支付员工健康体检费。分录：借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款固定资产与无形资产业务购入研发用专利技术：外购药品生产专利，价款及增值税等相关税费已支付。分录：借：无形资产——专利权应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款固定资产处置（出售设备）：出售旧生产设备。分录：转入清理：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产收到价款：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转损益：借：固定资产清理（或贷方）贷：资产处置损益（或借方）政府补助与税收优惠业务收到研发补贴（与资产相关）：收到用于购买研发设备的政府补助。分录：借：银行存款贷：递延