做账实操-蓄电池行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-蓄电池行业账务处理分录案例公司设立与基础运营股东现金出资业务场景：新成立一家蓄电池制造企业，股东以现金投入注册资本5亿元，款项存入公司银行账户。会计分录：借：银行存款500,000,000贷：实收资本-(股东姓名/名称)500,000,000租赁生产场地业务场景：租赁工业厂房作为生产场地，月租金300,000元，租赁期为3年。支付首月租金及押金600,000元，取得增值税普通发票。会计分录：借：制造费用-生产场地租赁费300,000其他应收款-生产场地押金300,000贷：银行存款600,000购置生产设备业务场景：购买蓄电池生产设备，取得增值税专用发票，价款30,000,000元，增值税3,900,000元，款项通过银行支付。会计分录：借：固定资产-生产设备30,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,900,000贷：银行存款33,900,000原材料采购与仓储采购正极材料业务场景：从供应商处采购铅酸蓄电池用的正极材料，取得增值税专用发票，价款8,000,000元，增值税1,040,000元，款项尚未支付，材料已验收入库。会计分录：借：原材料-正极材料8,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,040,000贷：应付账款-(供应商名称)9,040,000采购负极材料业务场景：采购石墨负极材料，取得增值税专用发票，价款6,000,000元，增值税780,000元，通过银行承兑汇票支付货款，材料已到达企业但尚未验收入库。会计分录：借：在途物资-负极材料6,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）780,000贷：应付票据-(供应商名称)6,780,000材料验收入库业务场景：上述采购的负极材料验收入库。会计分录：借：原材料-负极材料6,000,000贷：在途物资-负极材料6,000,000采购电解液业务场景：购入电解液，取得增值税普通发票，价款2,000,000元，以银行存款支付，材料已入库。会计分录：借：原材料-电解液2,000,000贷：银行存款2,000,000生产过程领用材料业务场景：领用铅锭400,000元、隔板150,000元和硫酸100,000元用于铅酸蓄电池生产。会计分录：借：生产成本-铅酸蓄电池-直接材料650,000贷：原材料-铅锭400,000原材料-隔板150,000原材料-硫酸100,000分配人工成本业务场景：支付生产工人工资250,000元。会计分录：借：生产成本-铅酸蓄电池-直接人工250,000贷：应付职工薪酬-工资250,000计提设备折旧业务场景：计提生产车间设备折旧100,000元。会计分录：借：生产成本-铅酸蓄电池-制造费用100,000贷：累计折旧100,000产品完工入库计算完工产品成本业务场景：假设铅酸蓄电池完工成本为1,000,000元。会计分录：无产品入库分录业务场景：铅酸蓄电池完工入库。会计分录：借：库存商品-铅酸蓄电池1,000,000贷：生产成本-铅酸蓄电池-直接材料650,000生产成本-铅酸蓄电池-直接人工250,000生产成本-铅酸蓄电池-制造费用100,000销售环节销售铅酸蓄电池业务场景：销售一批铅酸蓄电池，售价为1,500,000元，增值税税额为195,000元，款项已收到并存入银行。会计分录：借：银行存款1,695,000贷：主营业务收入-铅酸蓄电池销售1,500,000应交税费-应交增值税（销项税额）195,000结转销售成本业务场景：假设销售成本为800,000元。会计分录：借：主营业务成本-铅酸蓄电池销售800,000贷：库存商品-铅酸蓄电池800,000费用核算销售费用业务场景：支付销售人员工资50,000元。会计分录：借：销售费用-工资50,000贷：银行存款50,000销售费用业务场景：支付广告宣传费30,000元。会计分录：借：销售费用-广告宣传费30,000贷：银行存款30,000管理费用业务场景：计提办公设备折旧20,000元。会计分录：借：管理费用-办公设备折旧20,000贷：累计折旧20,000管理费用业务场景：支付管理人员工资80,000元。会计分录：借：管理费用-工资80,000贷：应付职工薪酬-工资80,000研发环节研发费用支出-研发人员工资及福利业务场景：支付研发人员工资20,000元，同时发放福利4,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出-费用化支出（人员工资及福利）24,000贷：应付职工薪酬24,000研发费用支出-购买研发设备及材料业务场景：购买研发专用设备一台，价值30,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付；购买研发用材料8,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。会计分录：借：固定资产-研发专用设备30,000原材料-研发用材料8,000应交税费-应交增值税（进项税额）5,940贷：银行存款43,940研发费用支出-研发场地租赁费用业务场景：租赁研发场地，每月租金2,500元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出-费用化支出（场地租赁）2,500贷：银行存款2,500研发费用结转业务场景：假设本月研发支出全部为费用化支出，期末将研发支出结转至管理费用。会计分录：借：管理费用-研发费用26,500贷：研发支出-费用化支出（人员工资及福利）24,000研发支出-费用化支出（场地租赁）2,500其他业务账务处理预付款项-预付原材料款业务场景：公司计划采购一批负极材料，预付给供应商2,000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录：借：预付账款-供应商2,000贷：银行存款2,000预付款项-支付剩余款项业务场景：当负极材料到货并验收合格，支付剩余款项（假设负极材料总价为8,000元，已付定金2,000元，剩余6,000元），增值税税率为13%。会计分录：借：原材料-负极材料8,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,040贷：预付账款-供应商2,000银行存款7,040原材料盘盈业务场景：期末盘点原材料，发现正极材料盘盈80,000元，原因待查。会计分录：借：原材料-正极材料80,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80,000原材料盘亏业务场景：经盘点，发现部分电解液因储存不当发生变质，盘亏40,000元，经查明属于管理不善导致。会计分