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文档简介

食品公司财会工作内部稽查制度为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。稽核程度1．1现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。1．2出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。1．3会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。1．4会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。2、稽核范围：2．1所有款项和有价证券的收付2．2资产的调拨、增、减和使用2．3债权、债务2．4费用开支2．5成本结算2．6收入、利润2．7其它3、稽核工作的内容和要求3．1事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。3．2事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支是否合法、合理、合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领导汇报，采取措施，进行处理。3．3事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表，复核会计凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，复核帐簿记载是否正确，是否与原始凭证、记帐凭证相符，复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。3．4每年至少一次进行全面或重点稽核。4、稽核方法4．1．1会计凭证的审核4．1．2原始凭证的审核。审核原始凭证的经济内容、日期、金额、用途、签章等项目。对不合法、不真实、不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝办理。对于内容填制不全的，要通知经办人员在限期内补齐手续。对于弄虚作假，有作弊行为的各类凭证在拒绝办理的同时上报有关领导。4．1．3记帐凭证的审核。主要审核记帐凭证的种类、日期、日期、编号、摘要、会计科目、对应关系、附件、金额、签章等项目。记帐凭证是记帐的依据，发现填制不规范，应及时作出相应处理，以确保帐簿记录的正确性。4．2帐簿的审核，应定期与不定期对帐簿进行抽查，对一般财产物资类帐簿应进行定期稽核，其它帐簿进行经常性不定期抽查，在复核中发现问题，应视具体情况相应处理，及时予以更正。3会计报表的审核。14.3．1编制的会计报表是否符合会计制度规定的种类格式，报表中要求填列的项目是否填列齐全。4．3．2各种会计报表的数字计算是否正确，各项经济指标计算

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