2026年财务人员日常工作应知应会题集

2026年财务人员日常工作应知应会题集一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在什么时点确认收入？A.合同签订时B.商品交付时C.金额收到时D.收益实现时2.某公司2026年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，2026年应计提折旧多少万元？A.20B.40C.60D.803.下列哪项不属于流动资产？A.现金B.应收账款C.固定资产D.预付账款4.企业采用实际成本法核算存货，发出原材料时，应贷记的科目是？A.原材料B.库存商品C.周转材料D.管理费用5.某公司2026年发生的管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，则营业利润为多少万元（假设无其他收入和成本）？A.0B.-20C.-10D.-606.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，房屋、建筑物为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年7.某公司2026年应纳税所得额为100万元，适用税率25%，则应纳企业所得税多少万元？A.20B.25C.50D.758.企业支付员工工资时，应借记的科目是？A.应付职工薪酬B.银行存款C.管理费用D.营业外收入9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用税率为多少？A.3%B.6%C.13%D.17%10.某公司2026年1月1日发行5年期债券，面值100万元，年利率6%，每年付息一次，则2026年应确认的财务费用为多少万元？A.3B.6C.10D.1211.企业采用预付账款方式采购原材料，收到发票时，应贷记的科目是？A.预付账款B.原材料C.应付账款D.银行存款12.某公司2026年发生广告费10万元，根据《企业所得税法》，可在税前扣除多少万元（假设符合条件）？A.0B.5C.10D.1513.企业采用权责发生制核算，则下列哪项不属于当期收入？A.本期销售商品收入B.下期将收取的租金C.本期预收的款项D.本期实现的利息收入14.某公司2026年1月1日购入一台设备，原值50万元，预计使用4年，无残值。采用年限平均法计提折旧，2026年应计提折旧多少万元？A.10B.12.5C.25D.5015.企业采用计划成本法核算存货，发出原材料时，应贷记的科目是？A.原材料B.材料成本差异C.库存商品D.管理费用16.某公司2026年发生业务招待费20万元，根据《企业所得税法》，可在税前扣除多少万元（假设收入总额为500万元）？A.0B.10C.15D.2017.企业采用实际成本法核算存货，采购原材料时，应借记的科目是？A.原材料B.库存商品C.应付账款D.银行存款18.某公司2026年1月1日发行股票，面值1元，发行价10元，发行100万股，则计入资本公积的金额为多少万元？A.0B.100C.900D.100019.企业采用完工百分比法确认收入，则收入确认的基础是？A.合同总价款B.完工进度C.发票金额D.实际成本20.某公司2026年1月1日购入一台设备，原值80万元，预计使用3年，无残值。采用年限平均法计提折旧，2026年应计提折旧多少万元？A.20B.26.67C.40D.80二、多选题（每题2分，共10题）1.下列哪些属于流动负债？A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.预收账款2.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的科目有？A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.营业外支出3.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费4.企业采用实际成本法核算存货，可能涉及的科目有？A.原材料B.库存商品C.应付账款D.银行存款5.某公司2026年发生的管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，则营业利润为多少万元（假设无其他收入和成本）？A.0B.-20C.-10D.-606.企业采用预付账款方式采购原材料，可能涉及的科目有？A.预付账款B.原材料C.应付账款D.银行存款7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售服务适用税率为多少？A.3%B.6%C.13%D.17%8.企业支付员工工资时，可能涉及的科目有？A.应付职工薪酬B.银行存款C.管理费用D.营业外收入9.某公司2026年发生广告费10万元，根据《企业所得税法》，可在税前扣除多少万元（假设符合条件）？A.0B.5C.10D.1510.企业采用完工百分比法确认收入时，需要考虑的因素有？A.合同总价款B.完工进度C.发票金额D.实际成本三、判断题（每题1分，共10题）1.企业采用权责发生制核算，则本期收到的款项一定计入当期收入。（×）2.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（√）3.企业采用实际成本法核算存货，发出原材料时，应结转的实际成本与计划成本之差计入管理费用。（×）4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，机器设备为5年。（√）5.企业支付员工工资时，应借记“应付职工薪酬”科目。（×）6.一般纳税人销售货物适用税率为13%。（√）7.企业采用预付账款方式采购原材料，收到发票时，应贷记“预付账款”科目。（√）8.根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。（√）9.企业采用完工百分比法确认收入时，收入确认的基础是合同总价款。（×）10.企业采用实际成本法核算存货，采购原材料时，应借记“原材料”科目。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《企业会计准则第14号——收入》中收入确认的五个步骤。2.简述固定资产折旧的计算方法及其适用范围。3.简述企业所得税前可以扣除的支出范围。4.简述增值税一般纳税人纳税申报的基本流程。五、计算题（每题10分，共2题）1.某公司2026年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，计算2026年应计提折旧多少万元？2.某公司2026年发生的管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业收入200万元，营业成本100万元，计算该公司2026年的营业利润。答案与解析一、单选题1.B解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在商品交付时确认收入。2.B解析：采用双倍余额递减法，年折旧率=2/5=40%，2026年应计提折旧=100×40%=40万元。3.C解析：固定资产属于非流动资产。4.A解析：发出原材料时，应贷记“原材料”科目。5.B解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=0-100-20=-20万元。6.B解析：根据《企业所得税法》，房屋、建筑物折旧年限为5年。7.C解析：应纳企业所得税=100×25%=25万元。8.B解析：支付员工工资时，应借记“银行存款”科目。9.C解析：一般纳税人销售货物适用税率为13%。10.B解析：2026年应确认的财务费用=100×6%=6万元。11.C解析：收到发票时，应贷记“应付账款”科目。12.C解析：符合条件的企业广告费可在税前扣除10万元。13.B解析：下期将收取的租金不属于当期收入。14.A解析：采用年限平均法，年折旧率=1/4=25%，2026年应计提折旧=50×25%=12.5万元。15.B解析：发出原材料时，应贷记“材料成本差异”科目。16.C解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰=500×5‰=2.5万元，实际发生额的60%=20×60%=12万元，取较低者15万元。17.D解析：采购原材料时，应借记“银行存款”科目。18.C解析：计入资本公积的金额=（10-1）×100=900万元。19.B解析：完工百分比法确认收入的基础是完工进度。20.B解析：采用年限平均法，年折旧率=1/3=33.33%，2026年应计提折旧=80×33.33%=26.67万元。二、多选题1.A、B、D解析：流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款。2.A、B、C解析：固定资产折旧可能计入管理费用、销售费用、制造费用。3.A、B、C解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可在税前扣除。4.A、B、C、D解析：实际成本法核算存货涉及“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“银行存款”等科目。5.B、C解析：营业利润=-20-10=-30万元。6.A、B、C、D解析：预付账款方式采购原材料涉及“预付账款”、“原材料”、“应付账款”、“银行存款”等科目。7.B、C解析：一般纳税人销售服务适用税率为6%。8.A、B解析：支付员工工资时，应借记“银行存款”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。9.C、D解析：符合条件的企业广告费可在税前扣除10万元，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。10.A、B解析：完工百分比法确认收入的基础是合同总价款和完工进度。三、判断题1.×解析：本期收到的款项如果属于下期收入，则不计入当期收入。2.√解析：固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。3.×解析：实际成本法下，发出原材料时，应结转的实际成本与计划成本之差计入“材料成本差异”科目。4.√解析：根据《企业所得税法》，机器设备折旧年限为5年。5.×解析：支付员工工资时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。6.√解析：一般纳税人销售货物适用税率为13%。7.√解析：收到发票时，应贷记“预付账款”科目。8.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。9.×解析：完工百分比法确认收入时，收入确认的基础是合同总价款和完工进度。10.√解析：企业采用实际成本法核算存货，采购原材料时，应借记“原材料”科目。四、简答题1.收入确认的五个步骤：（1）识别与客户订立的合同；（2）识别合同中各履约义务；（3）确定每项履约义务在合同中的交易价格；（4）将交易价格分摊至各履约义务；（5）在履行各履约义务时确认收入。2.固定资产折旧的计算方法及其适用范围：-年限平均法：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内。适用于各期使用程度相同的固定资产。-双倍余额递减法：先用固定资产原值减去累计折旧，再乘以年折旧率。适用于各期使用程度不同的固定资产。-工作量法：根据固定资产预计总工作量计算每期折旧额。适用于使用程度与工作量相关的固定资产。3.企业所得税前可以扣除的支出范围：-职工工资薪金；-职工福利费；-职工教育经费；-社会保险费；-住房公积金；-业务招待费；-广告费；-税金及附加；-其他与生产经营相关的合理支出。4