2026年审计专业人员继续教育考核试题

2026年审计专业人员继续教育考核试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果报告，应当在每年（）前提交本级人民代表大会常务委员会。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日2.某省审计厅对某市国有金融机构进行审计时，发现该机构存在违规发放贷款问题。根据《审计法实施条例》，审计机关应当如何处理？A.直接对违规责任人进行处罚B.将审计结果移送相关部门处理C.自行决定是否移送D.要求该机构自行整改3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大财务风险。根据《企业内部控制基本规范》，审计人员应当（）。A.立即停止审计工作B.将风险情况报告给被审计单位管理层C.将风险情况报告给审计机关D.要求被审计单位提供书面解释4.某市审计局在对某企业进行审计时，发现该企业未按照规定披露关联方交易。根据《企业会计准则第36号——关联方披露》，审计人员应当（）。A.直接要求企业披露B.将问题报告给企业注册会计师C.将问题报告给证券交易所D.不予处理，因不属于审计范围5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚列支出问题。根据《中华人民共和国会计法》，审计人员应当（）。A.要求企业补记凭证B.直接对企业进行罚款C.将问题报告给财政部门D.要求企业限期整改6.某省审计厅对某市环保局进行审计时，发现该局存在挪用环保专项资金问题。根据《审计法》，审计机关应当（）。A.直接对挪用资金进行追缴B.将问题报告给纪检监察部门C.自行决定是否追缴D.要求该局自行纠正7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷。根据《企业内部控制配套指引》，审计人员应当（）。A.立即要求企业整改B.将缺陷情况报告给企业董事会C.自行决定是否报告D.不予处理，因不属于审计范围8.某市审计局在对某企业进行审计时，发现该企业存在重大财务造假问题。根据《审计法实施条例》，审计机关应当（）。A.直接对造假企业进行处罚B.将问题报告给银保监会C.将问题报告给公安机关D.要求企业书面说明情况9.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计人员应当（）。A.直接对企业进行罚款B.将问题报告给税务部门C.自行决定是否报告D.要求企业自行申报10.某省审计厅对某市扶贫局进行审计时，发现该局存在虚报扶贫资金问题。根据《审计法实施条例》，审计机关应当（）。A.直接对虚报行为进行处罚B.将问题报告给民政部门C.自行决定是否处罚D.要求该局自行纠正二、多选题（共10题，每题3分，共30分）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的职责包括（）。A.对财政收支情况的真实性、合法性和效益性进行审计监督B.对国有企业的资产损失进行调查C.对政府投资项目的预算执行情况进行审计D.对金融机构的财务状况进行审计2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷。根据《企业内部控制配套指引》，审计人员应当（）。A.将缺陷情况报告给企业董事会B.要求企业制定整改方案C.对整改情况进行跟踪审计D.自行决定是否报告3.某市审计局在对某企业进行审计时，发现该企业存在虚列支出问题。根据《企业会计准则第14号——收入》，审计人员应当（）。A.检查收入的确认是否符合准则规定B.检查支出的真实性C.检查关联方交易的披露情况D.要求企业提供收入确认政策4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计人员应当（）。A.将问题报告给税务部门B.检查企业的纳税申报情况C.检查企业的税务筹划方案D.要求企业补缴税款5.某省审计厅对某市环保局进行审计时，发现该局存在挪用环保专项资金问题。根据《审计法》，审计机关应当（）。A.将问题报告给纪检监察部门B.直接对挪用资金进行追缴C.要求该局自行纠正D.对挪用资金进行审计调查6.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大财务风险。根据《企业内部控制基本规范》，审计人员应当（）。A.将风险情况报告给审计机关B.要求企业制定风险应对措施C.对风险应对措施进行跟踪审计D.自行决定是否报告7.某市审计局在对某企业进行审计时，发现该企业存在内部控制缺陷。根据《企业内部控制配套指引》，审计人员应当（）。A.将缺陷情况报告给企业董事会B.要求企业制定整改方案C.对整改情况进行跟踪审计D.自行决定是否报告8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚报扶贫资金问题。根据《审计法实施条例》，审计机关应当（）。A.将问题报告给民政部门B.直接对虚报行为进行处罚C.要求该局自行纠正D.对虚报行为进行审计调查9.某省审计厅对某市国有金融机构进行审计时，发现该机构存在违规发放贷款问题。根据《审计法实施条例》，审计机关应当（）。A.将审计结果移送相关部门处理B.直接对违规责任人进行处罚C.要求该机构自行整改D.对违规行为进行审计调查10.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计人员应当（）。A.将问题报告给税务部门B.检查企业的纳税申报情况C.检查企业的税务筹划方案D.要求企业补缴税款三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果报告，应当在每年1月31日前提交本级人民代表大会常务委员会。（×）2.审计人员发现被审计单位存在重大财务风险时，应当立即停止审计工作。（×）3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷时，应当自行决定是否报告。（×）4.审计机关对国有企业的资产损失进行调查时，可以直接对责任人进行处罚。（×）5.审计人员发现被审计单位存在税务违法问题时，应当直接对企业进行罚款。（×）6.审计机关对政府投资项目的预算执行情况进行审计时，应当对项目的效益性进行评估。（√）7.审计人员发现被审计单位存在虚列支出问题时，应当要求企业补记凭证。（×）8.审计机关对金融机构的财务状况进行审计时，应当对金融机构的风险状况进行评估。（√）9.审计人员发现被审计单位存在虚报扶贫资金问题时，应当直接对虚报行为进行处罚。（×）10.审计机关在审计过程中发现被审计单位存在违规发放贷款问题时，应当将审计结果移送相关部门处理。（√）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述审计人员在进行审计过程中应当遵循的基本原则。2.简述审计人员在进行审计过程中应当注意的保密事项。3.简述审计人员在进行审计过程中应当如何处理发现的重大问题。4.简述审计人员在进行审计过程中应当如何进行风险评估。5.简述审计人员在进行审计过程中应当如何进行审计记录。五、论述题（共1题，10分）1.结合实际案例，论述审计人员在审计过程中应当如何进行职业判断。答案及解析一、单选题1.C解析：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十二条，审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果报告，应当在每年3月31日前提交本级人民代表大会常务委员会。2.B解析：根据《审计法实施条例》第五十五条，审计机关发现被审计单位存在违法违规行为的，应当依法进行处理，并将重大问题移送有关部门处理。3.C解析：根据《企业内部控制基本规范》第十四条，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷的，应当及时向审计机关报告。4.A解析：根据《企业会计准则第36号——关联方披露》第十二条，审计人员发现被审计单位未按照规定披露关联方交易的，应当要求企业披露。5.C解析：根据《中华人民共和国会计法》第四十三条，审计人员发现被审计单位存在虚列支出问题的，应当将问题报告给财政部门。6.B解析：根据《审计法》第四十五条，审计机关发现被审计单位存在挪用专项资金问题的，应当将问题报告给纪检监察部门。7.B解析：根据《企业内部控制配套指引》第十五条，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷的，应当将缺陷情况报告给企业董事会。8.B解析：根据《审计法实施条例》第五十六条，审计机关发现被审计单位存在重大财务造假问题的，应当将问题报告给银保监会。9.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题的，应当将问题报告给税务部门。10.B解析：根据《审计法实施条例》第五十七条，审计机关发现被审计单位存在虚报扶贫资金问题的，应当将问题报告给民政部门。二、多选题1.A、C解析：根据《中华人民共和国审计法》第六条，审计机关的职责包括对财政收支情况的真实性、合法性和效益性进行审计监督，以及对政府投资项目的预算执行情况进行审计。2.A、B、C解析：根据《企业内部控制配套指引》第十五条，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷的，应当将缺陷情况报告给企业董事会，要求企业制定整改方案，并对整改情况进行跟踪审计。3.A、B、C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》第十二条，审计人员应当检查收入的确认是否符合准则规定，检查支出的真实性，以及检查关联方交易的披露情况。4.A、B、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题的，应当将问题报告给税务部门，检查企业的纳税申报情况，并要求企业补缴税款。5.A、B、D解析：根据《审计法》第四十五条，审计机关发现被审计单位存在挪用专项资金问题的，应当将问题报告给纪检监察部门，直接对挪用资金进行追缴，并对挪用资金进行审计调查。6.A、B、C解析：根据《企业内部控制基本规范》第十四条，审计人员发现被审计单位存在重大财务风险的，应当将风险情况报告给审计机关，要求企业制定风险应对措施，并对风险应对措施进行跟踪审计。7.A、B、C解析：根据《企业内部控制配套指引》第十五条，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷的，应当将缺陷情况报告给企业董事会，要求企业制定整改方案，并对整改情况进行跟踪审计。8.A、B、D解析：根据《审计法实施条例》第五十七条，审计机关发现被审计单位存在虚报扶贫资金问题的，应当将问题报告给民政部门，直接对虚报行为进行处罚，并对虚报行为进行审计调查。9.A、B、D解析：根据《审计法实施条例》第五十五条，审计机关发现被审计单位存在违规发放贷款问题的，应当将审计结果移送相关部门处理，直接对违规责任人进行处罚，并对违规行为进行审计调查。10.A、B、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题的，应当将问题报告给税务部门，检查企业的纳税申报情况，并要求企业补缴税款。三、判断题1.×解析：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十二条，审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果报告，应当在每年3月31日前提交本级人民代表大会常务委员会。2.×解析：根据《审计法》第二十八条，审计人员发现被审计单位存在重大财务风险时，应当及时向审计机关报告，并继续进行审计工作。3.×解析：根据《企业内部控制配套指引》第十五条，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷的，应当将缺陷情况报告给企业董事会。4.×解析：根据《审计法》第四十五条，审计机关发现被审计单位存在资产损失问题的，应当将问题报告给相关部门处理，不得直接对责任人进行处罚。5.×解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，审计人员发现被审计单位存在税务违法问题的，应当将问题报告给税务部门，由税务部门进行处理。6.√解析：根据《审计法》第二十八条，审计机关对政府投资项目的预算执行情况进行审计时，应当对项目的效益性进行评估。7.×解析：根据《企业会计准则第14号——收入》第十二条，审计人员发现被审计单位存在虚列支出问题时，应当要求企业进行整改，而不是补记凭证。8.√解析：根据《审计法》第二十八条，审计机关对金融机构的财务状况进行审计时，应当对金融机构的风险状况进行评估。9.×解析：根据《审计法实施条例》第五十七条，审计机关发现被审计单位存在虚报扶贫资金问题的，应当将问题报告给民政部门，由民政部门进行处理。10.√解析：根据《审计法》第四十五条，审计机关发现被审计单位存在违规发放贷款问题的，应当将审计结果移送相关部门处理。四、简答题1.简述审计人员在进行审计过程中应当遵循的基本原则。审计人员在进行审计过程中应当遵循以下基本原则：-独立性原则：审计人员应当独立于被审计单位，不受任何外界因素的影响。-客观性原则：审计人员应当客观公正地进行审计，不得偏袒任何一方。-公正性原则：审计人员应当公正地处理审计过程中发现的问题，不得徇私舞弊。-保密性原则：审计人员应当对审计过程中知悉的商业秘密进行保密。-责任性原则：审计人员应当对审计结果负责，不得弄虚作假。2.简述审计人员在进行审计过程中应当注意的保密事项。审计人员在进行审计过程中应当注意以下保密事项：-对被审计单位的商业秘密进行保密，不得泄露。-对审计过程中知悉的个人信息进行保密，不得泄露。-对审计结果进行保密，不得泄露。-对审计过程中使用的文件、资料进行保密，不得泄露。3.简述审计人员在进行审计过程中应当如何处理发现的重大问题。审计人员在进行审计过程中发现重大问题时，应当：-及时向审计机关报告。-对问题进行调查核实。-将问题报告给相关部门处理。-对问题进行跟踪审计，确保问题得到有效解决。4.简述审计人员在进行审计过程中应当如何进行风险评估。审计人员在进