高校内控管理与财务制度

PAGE高校内控管理与财务制度一、总则（一）目的为加强高校内部控制管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障高校各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职工在经济活动中的内部控制与财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保风险可控。4.制衡性原则：通过建立健全内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规、高校发展战略和实际情况，适时调整和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合高校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.各部门应根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成学校年度预算草案。3.预算编制应充分考虑学校事业发展的需要，确保重点项目和关键领域的资金投入，同时优化支出结构，提高资金使用效益。（二）预算执行1.学校年度预算经上级主管部门批复后，应严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与学校事业发展相适应。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算执行困难，确需调整预算的，应由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议批准。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。（四）预算决算1.预算年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支情况，编制年度决算报表，并报送财务部门。2.财务部门应根据各部门决算报表，编制学校年度决算报告，经审计部门审计后，报上级主管部门审批。3.预算决算应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况，为学校决策提供依据。三、收支管理（一）收入管理1.高校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3..加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。4.财务部门应定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.高校支出应严格按照国家有关财务制度和财经纪律的规定执行，确保支出合法合规。2.支出应遵循“勤俭节约、量力而行”的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.加强对支出审批的管理，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的规范和严格。4.严格执行政府采购制度，加强对采购项目的预算管理和采购过程的监督，确保采购活动合法合规、公开透明。5.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效，严禁使用虚假票据报销。（三）收支核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对收支核算的管理，严格执行会计凭证的填制、审核、记账、结账等制度，确保收支核算的规范和准确。3.定期对收支情况进行分析和报告，为学校决策提供依据。四、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.定期对短期投资进行清查和盘点，并根据市场行情及时调整投资策略，确保投资收益。4.加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收款项管理制度，及时清理和催收欠款，减少坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查和盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全和完整。3.加强对固定资产购置的管理，严格按照政府采购制度和学校相关规定进行采购，确保采购过程合法合规、公开透明。4.定期对固定资产进行清查和盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，并按照规定进行账务处理。5.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定程序办理固定资产处置审批手续，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求，确保无形资产的安全和完整。3.加强对无形资产取得的管理，严格按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠。4.定期对无形资产进行摊销，并按照规定进行账务处理。5.加强对无形资产处置的管理，严格按照规定程序办理无形资产处置审批手续，确保无形资产处置合法合规、公开透明。五、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据本部门事业发展需要和预算安排，编制年度采购计划，并报送采购部门。2.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容，确保采购计划科学合理、切实可行。3.采购部门应根据各部门采购计划，汇总编制学校年度采购计划，并报学校采购管理委员会审议批准。（二）采购实施1.采购部门应按照政府采购制度和学校相关规定，组织实施采购活动。2.采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，确保采购过程合法合规、公开透明。3.加强对采购过程的监督，建立健全采购监督机制，确保采购活动严格按照规定程序进行。4.采购部门应及时与供应商签订采购合同，并严格按照合同约定履行付款义务。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。3.验收合格的采购项目，应及时办理入库手续；验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商处理。（四）采购档案管理1.采购部门应建立健全采购档案管理制度，对采购活动中的文件、资料、合同等进行分类整理、归档保存。2.采购档案应包括采购计划、采购申请、采购文件、采购合同、验收报告等内容，确保采购档案真实、完整、有效。3.采购档案的保存期限应按照国家有关规定执行，确保采购档案的安全和保密。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订的各类经济合同，应按照规定程序进行审批。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订合同的资格和能力。3.合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等内容，确保合同条款合法合规、明确具体。4.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案，并按照合同约定履行付款义务。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题，确保合同履行的质量和进度。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理审批手续，并及时通知对方。（三）合同结算1.合同履行完毕后，应按照合同约定进行结算。2.结算时，应提供合法有效的票据，并按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对合同结算的管理，严格审核结算凭证，确保结算金额准确无误。（四）合同档案管理1.建立健全合同档案管理制度，对合同签订、履行、结算等过程中的文件、资料、凭证等进行分类整理、归档保存。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、结算凭证等内容，确保合同档案真实、完整、有效。3.合同档案的保存期限应按照国家有关规定执行，确保合同档案的安全和保密。七、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对高校经济活动的全过程监督。2.内部监督应包括对预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个环节的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度的不断完善。（二）外部监督1.积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，及时整改存在的问题。2.加强与外部监督部门的沟通与协调工作，主动配合外部监督检查，确保外部监督检查工作的顺利进行。（三）评价与改进1.定期对内部控制制度的有效性进行评价，及