财政厅内部控制制度

PAGE财政厅内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强财政厅内部管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、高效有序进行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于财政厅机关及所属各单位全体工作人员在财政资金管理、预算编制与执行、政府采购、资产管理等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：通过明确各部门、各岗位的职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政工作的发展变化和内外部环境的要求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构财政厅设立内部控制委员会，作为内部控制的决策机构；设立内部控制办公室，负责内部控制的日常工作；各业务部门作为内部控制的执行主体，负责本部门业务范围内的内部控制工作。（二）职责分工1.内部控制委员会职责审定内部控制制度、内部控制评价报告等重要文件。研究决定内部控制建设中的重大问题。监督内部控制的有效执行。2.内部控制办公室职责拟订内部控制制度并组织实施。协调内部控制工作中的重大事项。组织开展内部控制评价和监督检查。对内部控制存在的问题提出整改建议并跟踪整改落实情况。3.业务部门职责负责本部门业务流程的梳理和优化，制定具体的内部控制操作规程。执行内部控制制度，对本部门业务活动进行自我监督和检查。及时发现并报告本部门内部控制存在的问题，积极配合整改。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工业务部门负责提出本部门预算需求，提供相关基础数据和资料。财务部门负责对各业务部门的预算需求进行审核、汇总，编制预算草案。根据需要，可邀请专家或第三方机构对预算编制进行评估和论证。2.流程控制业务部门应按照规定的时间和要求，提交预算申请，详细说明预算项目的内容和依据。财务部门对业务部门的预算申请进行合理性、合规性审核，重点审核预算项目是否符合财政政策、是否有明确的绩效目标等。汇总后的预算草案应提交内部控制委员会审议，经审议通过后报上级部门审批。3.风险防控防止预算编制中的虚报、漏报、随意调整等问题，确保预算编制真实、准确、完整。加强对预算编制依据的审核，避免不合理的预算需求。(二)预算执行环节1.职责分工业务部门负责组织本部门预算执行，严格按照预算安排使用资金。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时反馈执行进度和存在的问题。审计部门负责对预算执行情况进行审计监督。2.流程控制业务部门应根据批复的预算，制定具体的执行计划，明确各阶段的工作任务和时间节点。财务部门按照国库集中支付制度等规定，及时办理资金支付手续，确保资金安全、高效使用。定期对预算执行情况进行统计分析，对比预算执行进度与计划进度，查找差异原因，采取有效措施加以解决。3.风险防控防范预算执行中的超预算支出、无预算支出等问题，严格控制预算执行偏差。加强对预算执行过程的监控，及时发现和纠正违规行为。（三）预算调整环节1.职责分工业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。预算调整申请经内部控制委员会审议通过后，报上级部门审批。2.流程控制业务部门应在预算执行过程中，因特殊情况确需调整预算时，及时提交调整申请。财务部门对调整申请进行严格审核，重点关注调整原因是否充分、调整金额是否合理等。内部控制委员会根据审核意见进行审议，必要时可组织相关部门进行专题研究。3.风险防控防止随意调整预算，确保预算调整的严肃性和规范性。严格控制预算调整范围和幅度，避免因预算调整影响财政资金的正常运行。四、资金管理内部控制（一）资金收付环节1.职责分工财务部门负责资金收付的具体操作，严格按照规定的程序办理资金收支业务。业务部门负责提供资金收付的相关依据和资料，配合财务部门做好资金收付工作。出纳人员负责现金收付和银行存款收支的具体操作，会计人员负责账务处理和资金核算。2.流程控制资金收入应及时缴存国库或财政专户，严禁截留、坐支。资金支出应严格按照审批程序办理，确保资金支付合法、合规、准确。加强对资金收付凭证的审核和管理，确保凭证真实、完整、有效。3.风险防控防范资金收付过程中的贪污、挪用、截留等风险，确保资金安全。严格执行资金收付审批制度，杜绝未经授权的资金收支。（二）账户管理环节1.职责分工财务部门负责财政账户的开设、变更、撤销等管理工作。严格按照规定的审批程序办理账户相关手续，确保账户管理合法合规。2.流程控制开设财政账户应经上级财政部门和相关部门批准，明确账户用途和管理要求。定期对财政账户进行清理和检查，及时撤销不必要的账户。加强对账户资金的监控，确保账户资金安全。3.风险防控防止违规开设账户、出租出借账户等问题，防范账户管理风险。严格控制账户数量，避免账户过多带来的管理不便和风险隐患。（三）票据管理环节1.职责分工财务部门负责财政票据的领购、保管、发放、使用、核销等管理工作。业务部门在办理相关业务时，应正确使用财政票据。2.流程控制按照规定的程序领购财政票据，确保票据来源合法。建立票据保管制度，妥善保管财政票据，防止票据丢失、被盗。严格票据使用登记制度，确保票据使用规范、准确。定期对财政票据进行核销，确保票据使用情况真实、完整。3.风险防控防范财政票据管理中的违规使用、丢失被盗等风险，确保财政票据安全。加强对票据使用情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。五、政府采购内部控制（一）采购预算编制环节1.职责分工业务部门负责提出政府采购预算需求，明确采购项目的名称、规格、数量、金额等。财务部门负责对采购预算进行审核，确保预算合理、合规。2.流程控制业务部门应根据工作需要和实际情况，科学合理地编制政府采购预算。财务部门对采购预算进行审核，重点审核预算是否符合财政资金安排、是否有明确的采购标准等。3.风险防控防止采购预算编制中的高估、低估等问题，确保采购预算真实、准确。加强对采购预算的审核，避免不合理的采购需求。（二）采购计划制定环节1.职责分工业务部门负责制定具体的政府采购计划，明确采购方式、采购时间、采购程序等。采购部门负责对采购计划进行审核，确保采购计划合法、合规、可行。2.流程控制业务部门根据批复的采购预算，结合工作实际，制定详细的采购计划。采购部门对采购计划进行审核，重点审核采购方式是否符合规定、采购时间是否合理等。采购计划经审核通过后，报内部控制委员会备案。3.风险防控防范采购计划制定中的违规操作、不合理安排等问题，确保采购计划科学、合理。加强对采购计划的审核，避免因采购计划不当影响采购工作的顺利进行。（三）采购执行环节1.职责分工采购部门负责组织实施政府采购活动，严格按照采购程序进行采购。评标委员会负责对采购项目进行评标，确保评标结果公平、公正。业务部门负责配合采购部门做好采购工作，提供相关技术支持和服务。2.流程控制采购部门应按照规定的采购方式，发布采购公告，组织供应商报名、资格审查等工作。评标委员会按照评标标准进行评标，出具评标报告。根据评标结果确定中标供应商，签订采购合同。加强对采购合同执行情况的监督，确保合同履行。3.风险防控防范采购执行中的违规操作、串通投标、围标等风险，确保采购活动公平、公正、公开。加强对评标过程的监督，确保评标结果真实、可靠。（四）采购验收环节1.职责分工业务部门负责组织采购项目的验收工作，成立验收小组，制定验收方案。采购部门负责配合验收工作，提供采购相关资料。财务部门负责对验收合格的项目办理资金支付手续。2.流程控制验收小组按照验收方案对采购项目进行验收，重点验收项目的数量、质量、规格等是否符合合同要求。验收合格后，出具验收报告。财务部门根据验收报告和采购合同，办理资金支付手续。3.风险防控防止采购验收中的走过场、验收不严格等问题，确保采购项目质量。加强对验收工作的监督，确保验收结果真实、有效。六、资产管理内部控制（一）资产配置环节1.职责分工业务部门根据工作需要，提出资产配置申请，说明资产配置的种类、数量、规格等。财务部门负责对资产配置申请进行审核，评估资产配置的必要性和合理性。资产管理部门负责对资产配置进行统筹规划，按照规定的程序办理资产配置手续。2.流程控制业务部门应在资产配置前，进行充分的论证和调研，确保资产配置符合工作实际需要。财务部门对资产配置申请进行审核，重点审核资产配置是否符合财政资金安排、是否有合理的预算等。资产管理部门根据审核意见，按照规定的程序办理资产配置手续，包括购置、调剂、租赁等。3.风险防控防止资产配置中的盲目采购、重复配置等问题，确保资产配置合理、有效。加强对资产配置的审核，避免因资产配置不当造成财政资金浪费。（二）资产使用环节1.职责分工业务部门负责资产的日常使用和管理，确保资产安全、完整、有效使用。资产管理部门负责对资产使用情况进行监督检查，定期进行资产清查。财务部门负责对资产折旧、摊销等进行核算。2.流程控制业务部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，规范资产使用操作流程。资产管理部门定期对资产使用情况进行检查，及时发现和解决资产使用中存在的问题。财务部门按照规定对资产折旧、摊销等进行核算，确保资产账面价值真实、准确。3.风险防控防范资产使用中的闲置浪费、损坏丢失等风险，确保资产使用效益。加强对资产使用情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。（三）资产处置环节1.职责分工业务部门提出资产处置申请，说明资产处置的原因、方式、金额等。资产管理部门负责对资产处置申请进行审核，评估资产处置的必要性和合理性。根据规定的审批程序，报上级部门审批后组织实施资产处置。2.流程控制业务部门应在资产处置前，对资产进行评估，确定资产处置价格。资产管理部门对资产处置申请进行审核，重点审核资产处置是否符合规定、处置价格是否合理等。经审批后，按照规定的方式进行资产处置，如出售、报废、捐赠等。及时办理资产处置的相关手续，确保资产处置合法、合规。3.风险防控防止资产处置中的低价处置、违规处置等问题，确保资产处置收益最大化。加强对资产处置的审核和监督，确保资产处置过程公开、公正、透明。七、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.评价主体与对象内部控制评价由内部控制办公室组织实施，评价对象为财政厅机关及所属各单位的内部控制制度执行情况。2.评价内容与方法评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。评价方法主要包括问卷调查、实地访谈、文档审查、数据分析等。3.评价周期与报告内部控制评价每年进行一次。评价结束后，形成内部控制评价报告，报送内部控制委员会和上级部门