财务出纳工作制度

PAGE财务出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务工作的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司全体财务出纳人员及涉及出纳业务的相关部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等国家法律法规及行业相关标准制定。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及管理工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照财务制度和相关流程办理各项收支业务，对每一笔收支进行认真审核，确保手续完备、合规合法。根据审核无误的原始凭证，及时编制记账凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符；每月与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项问题。妥善保管现金、有价证券、空白支票、发票及其他重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供准确的财务数据和相关资料。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.现金收付岗位职责负责公司日常现金收入的收取工作，包括销售货款、租金、押金等各类现金款项。在收取现金时，应开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。严格按照现金开支范围支付现金，对每一笔现金支出进行认真审核，确保支出符合公司规定和相关法律法规要求。对于不符合规定的支出，有权拒绝支付。现金支付应遵循“先审批后支付”的原则，经相关领导审批签字后的付款申请单作为支付依据。支付现金时，应在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并由收款人签字确认。每日下班前，应将当日收取的现金及时缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息，并确保缴款单与现金实际金额一致。3.银行存款收付岗位职责负责办理公司银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等各种结算方式的使用。根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金收付的安全、快捷。审核银行结算凭证的真实性、完整性和合法性，对不符合要求的凭证及时退回相关部门进行更正或补充。按照银行规定的操作流程，准确填写各类银行结算单据，办理银行账户的开户、销户、变更等手续。及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，发现问题及时与银行沟通解决。负责银行账户的管理，定期检查银行账户的余额和交易明细，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时向领导汇报，并采取相应的措施进行处理。根据公司资金状况和资金使用计划，合理安排银行存款，提高资金使用效益。对于闲置资金，应及时与银行沟通，办理定期存款或其他理财业务，确保资金保值增值。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务部门收到现金款项后，应及时开具收款收据，并将收据副本及相关业务资料交给出纳人员。出纳人员收到收款收据副本及业务资料后，对其进行认真审核，审核无误后，在收款收据上加盖公司财务专用章，并在收据上注明收款日期、款项来源等信息。根据收款收据及相关业务资料，编制现金收款记账凭证，并登记现金日记账。每日下班前，将当日收取的现金缴存银行，并填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息。现金缴款单应与现金实际金额一致，并由银行盖章确认。付款流程业务部门或其他相关部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批签字。出纳人员收到经审批后的付款申请单后，对其进行认真审核，审核内容包括付款事由是否合理、金额是否准确、审批手续是否齐全等。审核无误后，按照付款申请单上的金额支付现金。支付现金时，应在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并由收款人签字确认。根据付款申请单及收款人签字的收据，编制现金付款记账凭证，并登记现金日记账。2.银行存款收付流程收款流程业务部门收到银行结算款项后，应及时将结算凭证及相关业务资料交给出纳人员。出纳人员收到结算凭证及业务资料后，对其进行认真审核，审核内容包括结算凭证的真实性、完整性、合法性，业务资料是否齐全等。审核无误后，根据结算凭证编制银行存款收款记账凭证，并登记银行存款日记账。将结算凭证及相关业务资料整理归档，妥善保管。付款流程业务部门或其他相关部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并经相关领导审批签字。出纳人员收到经审批后的付款申请单后，如果是支票付款，应填写支票领用单，注明支票号码、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批签字。根据付款申请单及支票领用单，开具支票，并在支票上加盖公司财务专用章。支票开具后，应在付款申请单上注明支票号码，并将支票交给收款人或相关人员。如果是其他结算方式付款，如电汇、汇票等，出纳人员应按照银行规定的操作流程，填写相关结算单据，并提交银行办理付款手续。付款后，根据银行回单编制银行存款付款记账凭证，并登记银行存款日记账。同时，将银行回单及相关业务资料整理归档，妥善保管。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部根据公司日常现金支出情况提出申请，报经开户银行核定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，不得随意超过。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于现金短缺的，应由责任人赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因并进行相应的账务处理。公司现金收入应及时缴存银行，不得留存现金过夜；现金支出应严格按照审批后的付款申请单支付，不得擅自扩大现金支出范围。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项应报经公司领导批准，并按照银行规定的程序办理相关手续。出纳人员应定期与银行核对银行存款余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项问题。对于未达账项，应查明原因，并采取相应的措施进行处理。银行存款收付业务应严格按照银行结算制度和公司财务制度办理，确保资金收付的安全、准确、及时。对于银行存款的收付凭证，应认真审核，确保凭证的真实性、完整性、合法性。公司应加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防止银行账户被出租、出借或用于其他非法活动。如发现银行账户存在异常情况，应及时采取措施进行处理，并向公司领导汇报。3.资金预算与控制财务部应根据公司的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报经公司领导批准后执行。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等，明确资金的收入、支出、结余情况。各部门应按照公司资金预算安排使用资金，严格控制资金支出。对于超出预算的资金支出，应事先报经公司领导批准，并说明原因及资金来源。财务部应定期对公司资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。如发现资金预算执行偏差较大，应及时向公司领导汇报，并提出改进建议。公司应加强对资金使用效率的考核，建立健全资金使用效益评价体系，对各部门资金使用情况进行考核评价，促进公司资金合理使用，提高资金使用效益。五、票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据包括现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票、本票、发票、收款收据等。出纳人员应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。票据购买应根据公司业务需要，按照银行规定的程序办理相关手续。购买票据时，应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并经相关领导审批签字。票据保管应设立专门的票据保管箱或保险柜，将票据存放其中，并确保票据的安全。出纳人员应定期盘点票据，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。票据使用应严格按照票据管理规定和公司财务制度办理。开具票据时，应填写完整、准确，加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签字确认。票据使用后，应及时进行登记和核销，确保票据的使用情况清晰可查。对于作废的票据，应加盖“作废”章，并妥善保管，定期进行销毁。销毁票据时，应填写票据销毁申请表，注明票据种类、号码、数量等信息，并经相关领导审批签字。销毁过程应有专人负责监督，确保票据销毁彻底，防止票据丢失或被盗用。2.印章管理公司涉及的印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。印章的刻制、启用、保管、使用和销毁等应严格按照公司印章管理制度执行。印章刻制应由公司指定的部门或人员按照公安部门的规定办理相关手续，确保印章的合法性和安全性。印章刻制完成后，应及时进行备案登记，并妥善保管。印章启用应填写印章启用申请表，注明印章名称、启用日期等信息，并经相关领导审批签字。印章启用后，应及时通知相关部门和人员，并明确印章的使用范围和审批程序。印章保管应设立专门的印章保管箱或保险柜，将印章存放其中，并指定专人负责保管。印章保管人员应严格遵守印章保管制度，不得擅自将印章交予他人使用。印章使用应严格按照公司印章管理制度和审批程序办理。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批签字。印章使用后，应及时进行登记和备案，确保印章使用情况清晰可查。对于不再使用的印章，应及时办理印章注销手续。注销印章时，应填写印章注销申请表，注明印章名称、注销日期等信息，并经相关领导审批签字。印章注销后，应妥善保管印章，防止印章丢失或被盗用。六、财务报销管理1.报销原则公司财务报销应遵循“实事求是、合规合法、手续完备、及时准确”的原则。报销费用必须是真实发生的，且符合公司规定和相关法律法规要求。报销人员应提供合法有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，且内容完整、准确、清晰。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应重新开具或由出具单位更正，并加盖出具单位印章。报销手续应完备，报销人员应按照公司规定的报销流程填写报销单，并经相关领导审批签字。审批签字应齐全，不得越级审批或未经审批擅自报销。报销应及时准确，报销人员应在规定的时间内办理报销手续，不得拖延。财务部应及时审核报销单据，对符合规定的报销单据及时予以报销，对不符合规定的报销单据及时退回报销人员，并说明原因。2.报销流程填写报销单：报销人员根据实际发生的费用情况，填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并将原始凭证粘贴在报销单后面。部门负责人审核：报销人员所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，审核无误后在报销单上签字确认。财务审核：财务部对报销单据的合法性、合规性、完整性进行审核，审核内容包括发票的真实性、有效性，报销金额是否符合公司规定，审批手续是否齐全等。审核无误后在报销单上签字确认。领导审批：根据公司规定的审批权限，报销单据报经相关领导审批签字。领导审批同意后，报销单据方可报销。报销付款：财务部根据领导审批后的报销单据，按照公司财务制度和资金管理规定办理报销付款手续。报销付款方式可以是现金支付、银行转账等，具体方式根据报销金额和实际情况确定。七、监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部监督机制，加强对财务出纳工作的监督检查。财务部应定期对出纳人员的工作进行自查，检查内容包括现金日记账、银行存款日记账的登记情况，资金收付业务的合规性，票据及印章的管理情况等。公司内部审计部门应定期对财务出纳工作进行审计，审计内容包括财务制度的执行情况、资金管理情况、财务收支情况等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。在日常工作中，公司各部门应相互监督，发现财务出纳工作中存在的问题及时向财