芜湖高校内部控制制度

PAGE芜湖高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于芜湖高校各部门、各二级学院及附属单位在经济活动中涉及的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：适应学校发展战略、办学规模、管理要求等内外部环境变化，不断修订和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门、各二级学院应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出预算建议数，报财务部门审核汇总。2.财务部门应按照国家预算编制要求和学校实际情况，采用零基预算、综合预算等方法，编制学校年度预算草案，经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。3.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。同时，应充分考虑学校事业发展的需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。（二）预算执行1.学校各部门、各二级学院应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门、各二级学院预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.需要调整预算的，应由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.经批准调整的预算，应及时下达给相关部门和单位，并按照新的预算执行。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.学校应加强对收入的核算和管理工作，确保收入及时足额入账。财务部门应定期对收入情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和学校财务制度的规定执行，坚持“厉行节约、勤俭办学”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序办理审批手续，未经审批不得支出。3.学校应加强对支出的核算和管理工作，严格执行财务报销制度，规范报销凭证和报销手续。财务部门应定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。4.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校财务制度的要求，合理安排“三公”经费预算，严格执行“三公”经费支出标准，确保“三公”经费支出合规、合理、透明。四、采购管理（一）采购预算1.学校各部门、各二级学院应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门应按照学校预算管理要求，对采购预算进行审核，确保采购预算与学校年度预算相衔接。（二）采购实施1.学校应按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定，制定采购实施办法，明确采购方式、采购程序、采购标准等。2.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，其中达到政府采购限额标准的项目，应按照政府采购程序进行采购。3.采购部门应加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动合法合规、公开透明。采购过程中应严格执行采购合同管理制度，确保采购合同的签订、履行、变更、终止等环节规范有序。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收。验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行验收。2.验收合格的采购项目，验收人员应签署验收意见，并办理相关手续。验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。五、资产管理（一）资产购置1.学校各部门、各二级学院应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，报资产管理部门审核。2.资产管理部门应按照学校资产配置计划和审批权限，对资产购置申请进行审核，报学校领导审批。3.经批准购置的资产，应按照规定的采购程序进行采购，并办理相关入账手续。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途的，应按照规定的程序办理审批手续。3.学校应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（三）资产处置1.学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序、审批权限等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，其中达到规定标准的资产处置，应报上级主管部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校各部门、各二级学院应根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请，报学校发展规划部门审核。2.学校发展规划部门应按照学校建设项目管理办法和审批权限，对建设项目立项申请进行审核，报学校领导审批。3.经批准立项的建设项目，应按照规定的程序办理相关手续，包括可行性研究报告编制、环境影响评价、项目初步设计等。（二）项目实施1.建设项目应按照批准的建设内容、建设规模和建设标准组织实施。项目实施过程中应严格执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等相关制度。2.建设项目主管部门应加强对项目实施过程的管理和监督，定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建设项目应按照规定的程序办理工程价款结算和竣工决算手续。竣工决算审计后，应及时办理资产交付使用手续。（三）项目验收1.建设项目完成后，项目主管部门应及时组织验收。验收人员应按照相关标准和要求对项目的建设内容、建设质量、设备运行等进行验收。2.验收合格的建设项目，验收人员应签署验收意见，并办理相关手续。验收不合格的建设项目，项目主管部门应及时组织整改，直至达到验收要求。七、合同管理（一）合同签订1.学校各部门、各二级学院在签订经济合同前，应进行合同风险评估，确保合同的合法性、合规性和可行性。2.合同签订应按照规定的程序办理审批手续，并由学校法定代表人或授权代表人签署。合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务。3.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.学校应建立合同履行监督检查机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续，并签订书面协议。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，合同承办部门应及时与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。2.在合同纠纷处理过程中，学校应及时收集相关证据，维护学校的合法权益。同时，应加强对合同纠纷的分析和总结，完善合同管理制度，防范类似纠纷的再次发生。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度体系，明确内部监督的职责、权限和程序。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.学校各部门、各二级学院应加强对本部门经济活动的自我监督，确保内部控制制度的有效执行。（二）外部监督1.学校应积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，及时整改存在的问题。2.学校应按照