芜湖小学内部控制制度

PAGE芜湖小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育经费使用效益，防范财务风险，确保学校教育事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于芜湖小学各部门及全体教职工在开展教育教学、行政管理、后勤服务等各项活动中涉及的经济业务及相关事项的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制重点突出、针对性强。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.关键岗位：是指在学校经济活动中承担重要职责、掌握关键信息、涉及重大资金收支等容易引发风险的岗位。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合学校财力状况，参考有关收费标准、物价指数等因素，科学合理地编制年度预算。2.编制流程学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。学校将审议通过的年度预算报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制要细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。要充分考虑预算执行过程中的不确定性因素，预留一定的弹性空间，增强预算的适应性。（二）预算执行1.责任分工：学校各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作。2.执行监控财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门要严格按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。3.绩效评价：学校要建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算编制和调整的重要依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.调整原则：预算调整要坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度，确保预算的严肃性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入的确认应当符合相关法律法规和财务制度的规定，确保收入的真实性和合法性。3.票据管理：学校应当按照国家有关规定，加强票据管理。收费票据由财务部门统一领购、保管、发放和核销，严禁其他部门自行购领和使用收费票据。收费票据应当按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批学校应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出应当经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报校长审批。3.支出控制学校应当严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准和范围，不得超标准、超范围支出。要加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.支出核算：学校应当按照国家有关规定，正确进行支出核算，确保支出数据的准确性和完整性。支出核算应当按照权责发生制原则进行，不得虚列支出、隐瞒收入。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购是指购置教学设备、办公用品、图书资料等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建校舍及附属设施等工程项目；服务采购是指购买教学服务、物业服务、咨询服务等各类服务。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，详细说明采购项目、规格、数量、预算等内容。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大采购项目应当经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报校长审批。3.采购实施学校根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。按照选定的采购方式，组织实施采购活动。采购过程中要严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动的公平、公正、公开。4.验收付款采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定办理付款手续。财务部门要对采购发票、验收报告等凭证进行审核，确保付款依据充分、金额准确。（三）采购监督1.内部监督：学校要建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门要定期对采购项目进行审计，发现问题及时整改。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供采购资料和情况。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产登记：学校应当建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、规格型号、数量、购置时间（或形成时间）、价值、存放地点、使用部门等。固定资产要按照规定进行固定资产卡片管理，详细记录固定资产的增减变动情况。（二）资产购置与处置1.资产购置：学校资产购置应当按照预算管理和采购管理的规定执行。购置资产要进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查：学校应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查要做到账账相符、账实相符，确保资产信息的真实性和准确性。2.资产盘点：学校要建立资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点。盘点结果要形成盘点报告，并与资产登记记录进行核对。对盘盈、盘亏、毁损的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产维护与保管1.资产维护：学校要建立健全资产维护制度，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。对大型设备、贵重仪器等资产，要制定专门的维护计划和操作规程，明确维护责任人和维护要求。2.资产保管：学校要加强对资产的保管工作，确保资产安全完整。对重要资产要实行专人保管，设置必要的安全防护设施，防止资产被盗、被损坏、被丢失等情况的发生。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应当依据学校事业发展规划、教育教学需要、校园建设总体规划等进行。立项前要进行充分的调研和论证，确保项目的必要性和可行性。2.立项程序学校相关部门提出建设项目立项申请，详细说明项目名称、建设内容、建设规模、投资预算、资金来源等。学校组织相关人员对立项申请进行审核，提出审核意见。立项申请经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目实施1.项目招标：建设项目应当按照国家有关规定进行招标。招标过程要严格遵守相关法律法规和招标程序，确保招标活动的公平、公正、公开。2.项目施工：学校要与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工过程中要加强对工程质量、进度、安全等方面的监督管理，确保工程顺利实施。3.项目监理：对于重大建设项目，学校应当聘请具有相应资质的监理单位进行监理。监理单位要按照监理合同的要求，对工程建设全过程进行监理，确保工程质量和进度。（三）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位要提交工程竣工报告，并整理好相关竣工资料。学校要组织相关人员对工程竣工资料进行审核，做好验收准备工作。2.验收组织：学校要成立项目验收小组，对建设项目进行验收。验收小组要按照验收标准和程序，对工程质量、工程进度、工程投资等方面进行全面检查和评估。3.验收备案：验收合格的建设项目要及时办理验收备案手续。验收备案资料要作为学校固定资产管理的重要依据。七、合同管理（一）合同签订1.合同范围：学校签订的合同包括采购合同、租赁合同服务合同、建设工程合同等各类经济合同。2.签订流程合同承办部门根据工作需要，起草合同文本。合同文本要明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。合同承办部门将合同文本提交法律事务部门或法律顾问进行合法性审查。法律事务部门或法律顾问要对合同文本的合法性、合规性进行审查，并出具审查意见。合同承办部门根据法律事务部门或法律顾问的审查意见，对合同文本进行修改完善。修改后的合同文本报分管领导审核，重大合同报校长审批。合同承办部门与对方当事人签订合同，并加盖学校公章。合同签订后，要及时将合同副本送财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.责任分工：合同承办部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体履行工作，并对履行结果负责。财务部门要按照合同约定及时办理付款手续，档案管理部门要做好合同档案的管理工作。2.履行监控：学校要建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和评估。合同承办部门要及时向学校报告合同履行过程中出现的问题，并提出解决措施。3.变更与解除：合同履行过程中，如需要变更或解除合同的，必须按照规定的程序进行审批。变更或解除合同要签订书面协议，并及时通知相关部门。（三）合同纠纷处理1.纠纷预防：学校要加强合同管理，提高合同签订和履行的质量，预防合同纠纷的发生。合同承办部门要及时了解对方当事人的履行情况，发现问题及时沟通解决。2.纠纷处理：如发生合同纠纷，合同承办部门要及时报告学校，并积极与对方当事人协商解决。协商不成的，可以通过仲裁、诉讼等方式解决。在纠纷处理过程中，要及时收集相关证据，维护学校的合法权益。八、监督与评价（一）内部监督1.监督部门：学校要建立健全内部监督机制，成立内部监督工作领导小组，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督工作领导小组由学校领导、财务部门、审计部门等相关人员组成。2.监督方式定期监督检查：内部监督工作领导小组定期对学校内部控制制度的执行情况进行全面检查，发现问题及时整改。专项监督检查：针对学校经济活动中的重点领域、关键环节和重大风险，开展专项监督检查，确保内部控制制度的有效执行。日常监督检查：各部门要对本部门内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受监督：学校要积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供学校内部控制制度建设和执行情况以及相关资料。2.整改