航天一院十八所财务制度

PAGE航天一院十八所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范航天一院十八所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项工作的顺利开展，实现国有资产的保值增值，促进本所持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》《事业单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合本所实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于航天一院十八所及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本所财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本所经济效益和社会效益的最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保本所财产安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置本所设立独立的财务管理部门，负责全所的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本所的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度。制定和完善本所财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与本所重大经济决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调本所与财政、税务、审计等部门的关系，维护本所合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本所的经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、准确、完整，记账凭证编制规范。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供依据。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。保管有关印章、空白票据和空白支票，严格按照规定使用。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务决策机制1.本所重大财务决策应遵循科学、民主、规范的原则，实行集体决策制度。重大财务决策事项包括年度财务预算方案、重大投资项目、重大资产处置、大额资金使用等。2.重大财务决策应经过可行性研究、专家论证、风险评估等程序，广泛征求意见，确保决策的科学性和合理性。3.财务决策形成后，应严格按照决策执行，确保决策的有效实施。三、预算管理（一）预算编制1.本所实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.每年第四季度，各部门应根据本所年度工作计划和目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合本所整体发展战略和财务状况，提出本所年度预算草案，报所领导班子审议。4.所领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为本所年度财务收支的依据。（二）预算执行1.本所各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向所领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合本所发展战略和实际情况。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报所领导班子审议。4.所领导班子审议通过后的预算调整申请，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据。（四）预算考核1.本所建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算控制效果等。3.财务管理部门定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，根据考核指标进行评分，并将考核结果通报各部门。4.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认。3.经营收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.本所各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和稳定性。对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的要求使用；对于事业收入和经营收入，应加强市场开拓和业务管理，提高收入水平。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析，确保收入数据的准确性。五、支出管理（一）支出分类本所支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指本所为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指本所为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批流程1.本所各项支出应严格按照规定的审批流程进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核；财务管理部门审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报主要领导审批。重大支出或特殊支出应按照本所重大财务决策程序进行审批。2.支出报销单应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证包括发票、收据、报销清单、审批文件等。3.对于不符合规定的支出，财务管理部门有权拒绝报销。（三）支出标准1.人员支出应按照国家和本所有关规定执行，包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出应按照勤俭节约、合理使用的原则，制定相应的支出标准，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.加强预算控制：严格按照批准的预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。2.建立支出审批制度：明确支出审批权限和流程，加强对支出的审核和监督。3.加强成本核算：对于经营活动和项目支出，应进行成本核算，降低成本费用，提高经济效益。4.严格执行财经纪律：严禁违规支出，如虚列支出、套取资金、私设小金库等。六、资产管理（一）资产分类本所资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置1.本所资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行。3.资产购置申请应由使用部门提出详细的购置理由、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核；财务管理部门审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报主要领导审批。（三）资产验收1.资产购置完成后，使用部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，使用部门应填写资产验收单，由验收人员签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据之一。（四）资产核算1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确地反映资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（五）资产清查1.本所应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务管理部门牵头，各部门配合进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（六）资产处置1.本所资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴本所财务，纳入预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则本所成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）成本费用核算方法1.本所成本费用核算应根据不同的业务性质和成本核算对象，采用相应的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对于直接成本，应直接计入成本核算对象；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入成本核算对象。（三）成本费用控制措施1.加强成本预算管理：制定成本预算指标，并分解到各部门和各项目，加强对成本预算执行情况的监控和分析。2.优化业务流程：通过优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。3.加强成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.建立成本考核制度：将成本费用指标纳入部门绩效考核体系，对成本控制效果好的部门给予奖励，对成本控制不力的部门进行问责。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本所应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经本所财务负责人审核签字，并加盖本所公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.本所应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务活动中存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应及时报送本所领导班子和上级主管部门。九、财务监督（一）内部监督1.本所建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及审计部门的专项审计监督等。2.财务部门应加强对财务核算、资金管理、资产管理等业务的日常监督，确保财务工作规范有序。3.各部门应配合财务部门的工作，及时提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检