省文联财务制度汇编

PAGE省文联财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范省文联的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文联各项工作的顺利开展，促进文化事业的繁荣发展。（二）适用范围本制度适用于省文联机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映文联的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖文联财务工作的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.规范性原则：财务核算、资金管理、资产管理等各项工作规范有序，符合行业标准。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现文联事业发展目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置省文联设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责文联的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责文联的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与文联重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实准确。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计资料完整。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合文联事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，科学预测预算年度收支。2.预算编制方法收入预算根据文联业务活动特点和收入来源情况进行编制，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算根据文联事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和支出经济分类进行编制，包括人员经费、公用经费、项目支出等。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合文联年度工作计划和财力情况，提出年度预算草案，报文联领导班子审议。经文联领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门要严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对文联预算执行产生重大影响的。文联事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整的程序由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报文联领导班子审议，经审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围省文联的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，严格执行收支两条线制度，杜绝坐收坐支现象。3.积极拓展收入渠道，提高文联的收入水平。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指省文联从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门要按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款收入预算和决算，确保财政拨款收入的及时足额到位。3.严格按照财政拨款资金的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指省文联开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括会费收入、捐赠收入、培训收入、咨询收入等。2.加强事业收入管理，建立健全事业收入管理制度，规范收入核算。3.严格按照规定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。4.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金的合法合规使用。（五）上级补助收入管理1.上级补助收入是指省文联从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.财务部门要及时与上级主管部门和上级单位沟通，了解上级补助收入的政策和标准，确保上级补助收入的及时足额到位。3.严格按照上级主管部门和上级单位的要求使用上级补助收入，不得擅自改变资金用途。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指省文联附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.加强对附属单位上缴收入的管理，建立健全附属单位上缴收入管理制度，规范收入核算。3.督促附属单位按时足额上缴收入，确保附属单位上缴收入的及时足额到位。（七）经营收入管理1.经营收入是指省文联在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.加强经营收入管理，建立健全经营收入管理制度，规范收入核算。3.按照国家有关规定缴纳各项税费，确保经营活动合法合规。4.加强对经营活动的成本核算和控制，提高经营效益。（八）其他收入管理1.其他收入是指省文联取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入等。2.加强其他收入管理，建立健全其他收入管理制度，规范收入核算。3.严格按照国家有关规定取得其他收入，确保其他收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围省文联的支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出。3.加强支出管理，严格控制支出标准，提高资金使用效益。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金以及其他人员经费等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员经费支出的合法合规。3.加强对人员经费支出的审核和监督，防止虚报冒领等现象的发生。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费（含办公设备购置）、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用以及其他公用经费等。2.严格执行国家有关规定和标准控制公用经费支出，不得擅自提高支出标准。3.加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行审批程序，确保公用经费支出的合理合规。4.建立健全公用经费支出管理制度，规范支出核算，提高资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目支出是指省文联为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.加强项目支出管理，建立健全项目支出管理制度，规范项目申报和审批程序。3.项目实施部门要按照项目申报书和项目预算组织项目实施，确保项目顺利完成。4.财务部门要加强对项目支出的跟踪和监控，及时掌握项目进展情况和资金使用情况，发现问题及时督促整改。5.项目完成后，要按照规定进行验收和绩效评价，确保项目资金使用效益。（六）支出审批程序1.各项支出必须严格执行审批程序，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签字确认。3.财务部门对支出报销单进行审核，审核无误后报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，报主要领导审批。5.主要领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。六资产管理（一）资产范围省文联的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益。3.按照国家有关规定进行资产处置，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强对应收账款、预付账款、其他应收款的管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货核算。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具及装具等。2.建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.严格按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指省文联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产核算。3.按照国家有关规定进行无形资产的评估、确认和登记，确保无形资产的合法合规。4.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要真实、准确、完整，如实反映省文联的财务状况和收支情