瑶海区高校内部控制制度

PAGE瑶海区高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强瑶海区高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合瑶海区高校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于瑶海区各高校及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保高校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制重点突出、防控有效。4.制衡性原则：建立健全不相容岗位相互分离、相互制约的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。5.适应性原则：根据国家政策法规、经济环境和高校自身发展的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.高校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“二上二下”的程序编制年度预算。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑高校的实际情况和发展需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应按照学校统一部署，结合本部门工作任务和业务特点，提出本部门年度预算建议数，经学校财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会根据学校事业发展规划和财务状况，对预算建议数进行审核和调整，形成学校年度预算草案，报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门要加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，确保预算执行的真实性、准确性和完整性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策法规调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会根据实际情况对预算调整申请进行审核，提出调整意见，报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。（四）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。三、收支管理（一）收入管理1.高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和学校相关规定取得，并及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支或挪用。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，并实行收费公示制度，确保收费公开透明。4.建立健全收入票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据使用规范、安全。（二）支出管理1.高校支出应严格按照国家法律法规和学校财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批严格、规范。3.加强对支出的审核和控制，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。4.按照支出的性质和用途，将支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等，分别进行管理和核算。5.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。(三)票据管理1.学校应建立健全票据管理制度，明确票据的种类、适用范围、购领、使用、保管、核销等环节的管理要求。2.财务部门负责统一购领、发放和管理票据，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和保管，并按照规定及时核销票据。3.票据使用人员应严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.加强对票据的保管，确保票据安全，防止票据丢失、被盗或损毁。票据丢失的，应及时报告并采取相应的补救措施。(四)财务报销1.制定明确的财务报销流程和标准，包括报销凭证的要求、审批环节、报销时限等。2.报销人员应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关负责人审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销单据进行审核，对不符合规定的报销单据予以退回，并说明原因。四、资产管理（一）货币资金管理1.高校应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强对现金收支的管理，确保现金收支真实、合法、合规。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.建立健全货币资金审批制度，明确审批流程和审批权限，对货币资金的收付进行严格审批。（二）固定资产管理1.高校应按照国家有关规定，结合学校实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整、账实相符。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行账务处理。4.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产管理1.高校应加强对无形资产的管理，明确无形资产的范围、计价方法、摊销政策等。2.对自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理，并及时入账。对购入的无形资产，应按照实际支付的价款入账。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。（四）对外投资管理1.高校对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资行为合法、合规。2.建立健全对外投资决策机制，加强对投资项目的可行性研究和论证，明确投资决策程序和审批权限。3.加强对对外投资的管理，及时掌握投资项目的运行情况，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益。4.对外投资的处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合规、公正，防止国有资产流失。五、采购管理（一）采购预算1.高校应根据事业发展需要和财务状况，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，按照规定的程序报经批准后执行。（二）采购计划1.各部门根据采购预算和工作需要，制定采购计划，并报学校采购管理部门审核。2.采购管理部门对采购计划进行汇总和审核，结合学校实际情况，合理安排采购项目和采购时间，确保采购工作有序进行。（三）采购实施1.高校采购应按照政府采购制度和学校采购管理办法的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。2.采购部门应按照规定的采购程序组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购文件的编制、审核和管理，确保采购文件合法、合规、完整。3.采购过程中应严格按照采购合同执行，加强对采购合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保采购合同的有效执行。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收，验收人员应按照采购合同和相关标准进行验收，并出具验收报告。2.验收合格的采购项目，应及时办理资产入账手续；验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时与供应商协商解决，确保采购项目符合要求。六、合同管理（一）合同签订1.高校经济活动中涉及的各类合同，应按照规定的程序签订。签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同对方具备签订合同的资格和能力。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同文本应符合法律法规和学校相关规定的要求。3.合同签订前，应由学校法律顾问或相关专业人员对合同文本进行审核，确保合同条款合法、合规、严谨。审核通过的合同，经学校授权的负责人签字盖章后生效。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时掌握合同履行进度，确保合同有效执行。2.在合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，应按照规定的程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，财务部门应加强对合同结算的审核，确保结算金额准确、合规。2.合同结算时，应提供合法、有效的发票和相关结算凭证，并按照规定的程序办理结算手续。（四）合同档案管理1.学校应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、解除合同协议、发票及结算凭证等。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照档案管理规定进行销毁。七、监督与评价（一）内部监督1.高校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部控制制度的有效执行。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。3.各部门应加强对本部门经济活动的自我监督，确保本部门经济活动合法合规、内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.高校应接受国家有关部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。2.加强与社会审计机构的合作，定期对学校财务报表等进行审