湘潭大学财务制度

PAGE湘潭大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湘潭大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》及国家有关法律法规，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于湘潭大学各学院、各部门及校内独立核算单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地编制决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集资金，努力节约支出，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度，规范校内经济秩序，防范财务风险。二、财务管理体制（一）领导职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负领导责任，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务机构设置学校设立财务处，作为学校财务管理的职能部门，在校长和分管财务工作的校领导领导下，统一管理学校财务工作。财务处应配备与工作任务相适应的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能。（三）财务职责分工财务处应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。财务人员应严格遵守财务规章制度，认真履行职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应真实反映学校的财务收支情况和事业发展计划。4.科学性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高预算的科学性和合理性。5.绩效性原则：加强预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，按照轻重缓急，对各项收支进行全面、综合的预测和安排。（三）预算编制程序1.每年9月份，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.学校将审定后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照国家有关规定，及时编制年度决算。决算编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务处应加强决算审核工作，确保决算数据的准确性和真实性。决算草案报学校预算管理委员会审议后，报学校党委常委会审定。3.学校应按照规定向财政部门和上级主管部门报送年度决算，并接受财政部门和上级主管部门的监督检查。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.统一管理原则：学校各项收入应统一归口财务处管理，严禁设立账外账。3.及时足额原则：各部门应及时足额组织收入，确保学校收入的稳定增长。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编制财政补助收入预算，确保财政补助收入的足额到位。3.财政补助收入应严格按照财政部门批准的用途使用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家有关规定执行，实行“收支两条线”管理。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.在收取学费、住宿费等行政事业性收费时，应使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。4.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法的规定进行管理，确保科研经费专款专用。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，确保上级补助收入的合理使用。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，确保附属单位上缴收入的及时足额上缴。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，确保经营收入的合法合规。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。3.开展经营活动应按照规定缴纳相关税费，确保国家税收的足额缴纳。（八）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用不得挪作他用。4.勤俭节约原则：坚持勤俭办学的方针，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）事业支出管理1.事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的基本支出和项目支出。2.基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研及其他工作任务而发生的支出。项目支出应按照项目管理办法的规定进行管理，确保项目资金专款专用。4.学校应加强对事业支出的预算管理，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。（四）经营支出管理1.经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。2.经营支出应按照国家有关规定，加强成本核算，提高经营效益。经营支出应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。（五）对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。学校应加强对对附属单位补助支出的管理，确保对附属单位补助支出的合理使用。（六）上缴上级支出管理上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。学校应加强对上缴上级支出的管理，确保上缴上级支出的及时足额上缴。（七）其他支出管理其他支出是指学校除上述各项支出以外的支出，包括捐赠支出、利息支出、租金支出等。学校应加强对其他支出的管理，确保其他支出的合法合规。（八）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管校领导审批；重大支出由学校党委常委会或校长办公会研究决定。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对无预算或超预算的支出，财务处不得办理支付手续。3.支出报销应严格按照财务规章制度的规定进行，报销凭证应真实合法、内容完整、手续齐全。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一归口管理，由财务处负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级管理，各部门负责本部门资产的管理和使用，并对资产管理部门负责。3.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：加强资产的安全管理，确保资产的安全完整。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.现金管理应严格按照国家有关规定执行，实行限额管理，确保现金的安全。银行存款管理应按照国家有关规定，加强账户管理，确保银行存款的安全。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序核销。5.存货管理应按照国家有关规定，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全完整。3.固定资产购置应按照学校固定资产配置标准和审批程序进行审批。固定资产购置应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，确保固定资产的账面价值真实反映其实际价值。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保固定资产处置的合法合规。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全完整。3.无形资产购置应按照学校无形资产配置标准和审批程序进行审批。无形资产购置应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.无形资产摊销应按照国家有关规定计提，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。5.无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保无形资产处置的合法合规。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，确保对外投资的安全完整。3.对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保对外投资的合法合规。对外投资应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.对外投资收益应按照国家有关规定上缴国库。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督委员会由学校纪检监察部门、审计部门、财务部门等相关人员组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校财务制度的执行情况，确保财务制度的严格执行。2.预算执行情况：检查学校预算的执行情况，确保预算的严格执行。3.收入管理情况：检查学校收入的管理情况，确保收入的合法合规。4.支出管理情况：检查学校支出的管理情况，确保支出的合法合规。5.资产管理情况：检查学校资产的管理情况，确保资产的安全完整。6.财务信息披露情况：检查学校财务信息的披露情况，确保财务信息的真实、准确、完整。（三）监督方式1.定期检查：财务监督委员会定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.不定期检查：财务监督委员会不定期对学校财务工作进行抽查，发现问题及时提出整改意见。3.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，财务监督委员会开展专项检查，确保学校财务工作的规范运行。（四）整改落实1.对财务监督委员会检查发现的问题，学校应及时进行整改落实。整改情况应及时向财务监督委员会报告。2.对整改不力的部门和个人，学校应按照规定进行严肃处理。八、财务信息化建设（一）建设目标建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务管理的效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：建立财务核算系统，实现财务核算的自动化、信息化。2.预算管理系统：建立预算管理系统，实现预算编制、执行、调整、决算等全过程的信息化管理。3.收入管理系统：建立收入管理系统，实现收入的收缴、核算、统计等全过程的信息化管理。4.支出管理系统：建立支出管理系统，实现支