枞阳县卫生系统财务制度

PAGE枞阳县卫生系统财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范枞阳县卫生系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，为全县居民提供优质、高效、公平的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于枞阳县各级各类医疗卫生机构，包括县医院、乡镇卫生院、社区卫生服务中心、村卫生室以及其他相关医疗卫生单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖卫生系统各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高医疗卫生服务质量和效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.枞阳县卫生健康委员会设立财务科，负责全县卫生系统财务工作的宏观管理与指导，制定财务政策、规划和管理制度，监督检查各医疗卫生机构财务工作执行情况。2.各医疗卫生机构根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。（二）职责分工1.枞阳县卫生健康委员会财务科职责贯彻执行国家财经法律法规和卫生财务政策，制定本县卫生系统财务管理制度和办法。编制全县卫生事业发展规划和财务预算草案，汇总、审核各医疗卫生机构财务预算，并组织实施和监督。负责全县卫生系统财务报表的收集、汇总、分析和上报工作，定期向县财政部门和上级主管部门报告财务状况。监督管理医疗卫生机构的财务收支、资产管理、基本建设项目等工作，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。组织开展卫生系统财务人员培训和业务指导，提高财务人员素质和业务水平。2.各医疗卫生机构财务部门职责执行国家财经法律法规和上级主管部门及本单位的财务管理制度，负责本单位财务工作的具体组织和实施。编制本单位年度财务预算和决算草案，经本单位领导审核后报上级主管部门和财政部门审批，并严格执行预算。负责本单位财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地编制财务报表。加强本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责本单位收入、支出管理，严格执行收费标准，规范各项支出审批程序，控制经费开支。参与本单位基本建设项目的可行性研究、预算编制、招标采购、工程验收等工作，对项目资金进行全过程监督管理。配合财政、审计、物价等部门的监督检查工作，如实提供财务资料，接受外部监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则全面反映本单位预算年度内的各项收入和支出，不得遗漏。2.真实性原则依据本单位实际业务活动和财务状况，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。3.合理性原则收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，避免编制过高或过低的预算。4.严肃性原则经批准的预算具有法律效力，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据本单位上年度收入情况，结合预算年度业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。收入预算包括财政补助收入、医疗收入、其他收入等。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出预算包括人员经费、公用经费、业务经费、基本建设支出等。人员经费根据人员编制和工资标准等因素确定；公用经费按照定额标准计算；业务经费根据业务活动需要和实际工作量进行测算；基本建设支出根据基本建设项目规划和预算安排。（三）预算审批程序1.各医疗卫生机构财务部门根据本单位业务发展计划和财务状况，编制年度预算草案，经本单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。2.枞阳县卫生健康委员会汇总审核各医疗卫生机构预算草案，结合全县卫生事业发展规划和财政预算安排，编制全县卫生系统年度预算草案，报县财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行各医疗卫生机构要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算执行进度与业务发展相适应。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行。由各医疗卫生机构提出预算调整申请，经上级主管部门审核后，报原审批部门批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入指各级政府财政部门给予医疗卫生机构的补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。2.医疗收入指医疗卫生机构开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。3.其他收入指除财政补助收入和医疗收入以外的各项收入，如科教项目收入、培训收入、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门下达的预算指标和资金拨付文件确认收入。2.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.其他收入根据不同收入类型，按照相关合同、协议或实际发生情况确认收入。（三）收费管理1.收费标准严格执行国家和地方物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全收费票据管理制度，专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作，确保票据使用规范、安全。3.收入核算与监督财务部门要及时、准确地核算各项收入，定期进行收入分析，检查收入的合理性和合规性，防止漏收、少收、多收等情况发生。同时，加强对收费环节的监督检查，杜绝乱收费行为。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务经费支出包括医疗业务费、卫生材料费、药品费、设备购置与维修费、科研经费、教学经费等。4.基本建设支出指用于医疗卫生机构基本建设项目的支出，包括新建、扩建、改建业务用房及附属设施等。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批报销。2.重大项目支出对于基本建设项目、大型设备购置等重大项目支出，应按照项目管理程序进行审批。项目实施前，需编制项目可行性研究报告和预算，经上级主管部门和相关部门审批后组织实施。项目实施过程中，要严格按照合同约定和预算控制支出，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目竣工后，要及时组织验收，并进行决算审计。（三）支出控制措施1.预算控制严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期向单位领导报告预算执行情况，对超预算支出的项目要及时分析原因，采取措施加以控制。2.定额控制对公用经费等支出实行定额管理，制定合理的定额标准，严格控制各项费用支出。财务部门要定期对定额执行情况进行检查和分析，对超定额支出的项目要查明原因，提出改进措施。3.审批控制加强对支出审批环节的管理，明确各级审批权限和责任。严格执行审批程序，对不符合规定的支出不予审批报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资指医疗卫生机构以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买股票、债券等有价证券的行为。（二）资产购置与验收1.资产购置各医疗卫生机构应根据业务发展需要和资产配置标准，编制资产购置计划，经上级主管部门和财政部门审批后组织实施。资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保资产购置的合法性、合规性和效益性。2.资产验收资产购置后，要及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门和财务部门共同参与，按照合同约定和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行检查验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产核算与清查1.资产核算财务部门要按照国家统一会计制度的规定，对各项资产进行准确的核算，及时反映资产的增减变动情况。建立健全资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。通过清查，及时发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，并按照规定进行处理。资产清查结果要形成报告，报上级主管部门和财政部门备案。（四）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序资产处置应按照规定程序进行审批。由使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况等，经单位资产管理部门审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位领导审批。重大资产处置事项还需报上级主管部门和财政部门批准。资产处置收入应按照规定上缴财政。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表各医疗卫生机构应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书财务情况说明书应包括本单位财务状况、经营成果、预算执行情况、资金增减变动情况、财务收支执行情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、财务分析评价的说明等内容。（二）财务分析1.分析内容主要对本单位的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行分析，包括资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、业务收入增长率等指标的计算和分析。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过与本单位历史数据、同行业数据进行对比，找出存在的问题和差距，提出改进措施和建议。（三）财务报告报送与公开1.报送各医疗卫生机构应按照规定时间将财务报告报送上级主管部门和财政部门。2.公开根据政府信息公开的要求，部分财务信息应向社会公开，提高财务透明度，接受社会监督。公开内容包括财务收支情况、预算执行情况、重大项目资金使用情况等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度各医疗卫生机构应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。（二）外部监督1.财政监督财